試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范對策

李玲

摘要：所謂財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于受到國家宏觀政策調(diào)控、利率調(diào)整、原材料價格波動等不可預(yù)料因素影響，使企業(yè)在生產(chǎn)、銷售過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂、銷售困難或成本上升問題，進(jìn)而直接造成企業(yè)利潤目標(biāo)實現(xiàn)具有不確定性。財務(wù)風(fēng)險是將企業(yè)各種經(jīng)營風(fēng)險以貨幣形式予以表現(xiàn)，以此揭示企業(yè)在經(jīng)營中所面臨的不確定性因素所造成的損失金額。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)管理；對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）021-0210-02

一、導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的具體因素

所謂財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中由于面臨各種不確定因素所產(chǎn)生的風(fēng)險，例如，企業(yè)通過向金融機(jī)構(gòu)大量融資而使企業(yè)承受較高的銀行利息及還本付息的壓力，一旦企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，企業(yè)將面臨被銀行起訴的風(fēng)險。導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的具體因素如下：

1.財務(wù)管理未涉及企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

目前，我國多數(shù)企業(yè)能夠按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》及現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立財務(wù)制度，以此作為規(guī)范企業(yè)會計核算及降低會計差錯的重要制度保障。但個別企業(yè)只是一味將其他企業(yè)財務(wù)制度照搬或只注重制度表面是否科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，未能充分考慮企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點、人員與機(jī)構(gòu)設(shè)置等實際情況，造成企業(yè)財務(wù)管理制度只能發(fā)揮規(guī)范會計核算作用，未能從事前、事中、事后對企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位監(jiān)管。

2.財務(wù)人員未樹立正確的風(fēng)險防范觀念

當(dāng)企業(yè)面對激烈的市場競爭及復(fù)雜的外部影響因素下，企業(yè)需要針對每項潛在風(fēng)險點作出戰(zhàn)略布置，并通過不斷強(qiáng)化財務(wù)管理以防范風(fēng)險所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

而目前，個別企業(yè)管理層只將主要精力放在擴(kuò)大再生產(chǎn)、打開產(chǎn)品市場等方面，很少將精力投入到財務(wù)管理工作中，認(rèn)為財務(wù)管理只是簡單的會計核算，更談不上財務(wù)風(fēng)險防范意識的養(yǎng)成了。因此，企業(yè)財務(wù)管理工作人員只要每天完成會計記錄工作即可，無需對外部潛在風(fēng)險進(jìn)行識別及提出對策，造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力整體下降。

3.企業(yè)外部影響因素呈多樣性

在市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，生產(chǎn)同類產(chǎn)品的企業(yè)如雨后春筍般成立，不斷搶占企業(yè)市場份額及利潤，企業(yè)面臨著巨大的市場競爭與壓力。因此，企業(yè)若想在競爭中求得生存與發(fā)展，不但應(yīng)通過強(qiáng)化管理實現(xiàn)降低成本、售價的目標(biāo)，而且應(yīng)針對每項風(fēng)險制定防范措施。目前，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部并未樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防范觀念，一旦外部影響因素危及企業(yè)自身利益，則該企業(yè)將先于其他企業(yè)倒閉、破產(chǎn)。我國企業(yè)應(yīng)積極面對外界各種因素，變挑戰(zhàn)為動力與契機(jī)，提高對財務(wù)風(fēng)險防范工作的重視程度，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不受影響。

二、企業(yè)提高財務(wù)風(fēng)險防范能力的措施

1.建立科學(xué)、有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險點，建立科學(xué)、有效的財務(wù)預(yù)警體系，并通過嚴(yán)格執(zhí)行確?？刂谱饔玫陌l(fā)揮。企業(yè)可以從以下三方面強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制：一是企業(yè)在建立財務(wù)預(yù)警體系后，為確保該體系能夠發(fā)揮監(jiān)督、控制作用，應(yīng)廣泛征求企業(yè)內(nèi)部各部門及員工的意見與建議，根據(jù)收集的意見及時修改制度。二是企業(yè)在建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系指標(biāo)后，應(yīng)首先確保該體系已經(jīng)涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時，應(yīng)確保企業(yè)已經(jīng)針對識別出的財務(wù)風(fēng)險制定了可行的風(fēng)險防范措施，以避免企業(yè)因面對風(fēng)險時因措施不及時或不得當(dāng)而使企業(yè)承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。三是企業(yè)應(yīng)在年終對財務(wù)風(fēng)險防范措施及預(yù)警體系建立的科學(xué)性與執(zhí)行是否到位進(jìn)行績效考核，通過對財務(wù)風(fēng)險點的識別、措施的采用及最終實現(xiàn)的效果進(jìn)行分析、匯總，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)制定的風(fēng)險預(yù)警體系是否可行。

2.提高企業(yè)財務(wù)管理工作效率

目前，多數(shù)企業(yè)未明確財務(wù)部門在風(fēng)險防范工作中的具體職責(zé)，造成企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險時各部門因職責(zé)不清而出現(xiàn)推諉現(xiàn)象。同時，企業(yè)未能針對所面臨的具體風(fēng)險制定科學(xué)、有效的防范措施，也是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險巨大的原因之一。因此，首先應(yīng)由管理層對財務(wù)部門所應(yīng)承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險防范職責(zé)進(jìn)行規(guī)定，以此促使各部門給予財務(wù)風(fēng)險防范工作積極的配合，同時，也可督促財務(wù)部門自身積極開展工作。其次，企業(yè)管理層應(yīng)樹立財務(wù)風(fēng)險防范意識，督促企業(yè)財務(wù)部門正確、及時地識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，并通過甄別風(fēng)險是否可控，相應(yīng)采取具有針對性的措施，以此降低企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險及提高抗風(fēng)險能力。最后，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)堅持成本效益原則，當(dāng)財務(wù)風(fēng)險較小或不能對企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失時，則可忽略風(fēng)險識別過程，以提高企業(yè)財務(wù)管理工作效率。

3.提高財務(wù)風(fēng)險防控管理意識

意識影響行為，一個行為的做出在很大程度上是由意識主導(dǎo)，因此，在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控管理過程中，企業(yè)要想做好這一方面的工作，首先必須提高自身的財務(wù)風(fēng)險防控管理意識，在意識的指導(dǎo)下加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防控管理工作。要想提高財務(wù)風(fēng)險防控管理意識，可以采取以下幾個方面的措施：第一，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人要采取以身作則的態(tài)度，重視財務(wù)風(fēng)險防控管理的有效落實，與此同時，加大財務(wù)風(fēng)險防控管理的宣傳力度，讓企業(yè)內(nèi)部的人員充分意識到加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防控管理的重要性。第二，財務(wù)工作人員要明確加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防控管理工作的重要性，在實際工作開展中將這一管理工作進(jìn)行有效落實，從而促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險防控管理工作得到有效開展。除此之外，財務(wù)風(fēng)險防控管理工作得到有效落實還需要發(fā)揮制度的保障作用，因此，企業(yè)要從實際的發(fā)展情況出發(fā)，在此基礎(chǔ)上建立財務(wù)風(fēng)險防控管理制度，從而促進(jìn)企業(yè)有效的把控財務(wù)風(fēng)險。

4.提高財務(wù)工作人員工作能力

一項工作的有效開展，除了需要健全的制度來發(fā)揮保障的作用之外，參與其中工作人員能力的高低，在很大程度上也影響著工作的質(zhì)量，因此，企業(yè)要想做好財務(wù)風(fēng)險防控管理工作，必須從提高財務(wù)人員的工作能力人手。為了提高財務(wù)人員的工作能力，企業(yè)所能采取的措施可以從兩個方面人手，一方面，企業(yè)要拓寬人才招聘的渠道，通過招聘高素質(zhì)、高專業(yè)的風(fēng)險防控管理人才，需要注意的是，企業(yè)要從多個角度入手來衡量前來應(yīng)聘的人員，比如說，是否有從事財務(wù)風(fēng)險防控管理工作的經(jīng)驗、是否具備財務(wù)風(fēng)險防控管理知識等等，在人才招聘環(huán)節(jié)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控管理工作做好人才選拔工作，有利于促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控管理得到有效開展。另一方面，企業(yè)還需要加強(qiáng)對財務(wù)工作人員的培養(yǎng)，除了要提高財務(wù)人員財務(wù)風(fēng)險防控管理意識之外，還需要定期開展培訓(xùn)活動，在培訓(xùn)活動的作用下對財務(wù)人員進(jìn)行知識和技術(shù)的培養(yǎng)，以此來全面提升財務(wù)人員的工作能力和職業(yè)素養(yǎng)。

5.完善內(nèi)部控制制度關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點控制

具體可以通過以下幾個方面加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制的完善，首先應(yīng)對財務(wù)管理信息化的管理流程進(jìn)行明確，并對各流程和內(nèi)部控制的設(shè)計進(jìn)行評估，從而確保內(nèi)部控制是否有效地對財務(wù)管理信息化起到一定的作用，對于控制風(fēng)險起到一定的積極作用，保證企業(yè)內(nèi)部控制良好的運行。其次對不相容崗位加以評估，確保整個流程中運用扁平化管理，從而保證各個崗位之間互相監(jiān)督。

企業(yè)應(yīng)不斷完善內(nèi)部控制制度，通過對內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行評估、制度設(shè)計是否合理及流程是否全面等內(nèi)容進(jìn)行測試，以降低企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險。

目前對于企業(yè)來說，有效地控制財務(wù)風(fēng)險最重要的兩個因素是看內(nèi)部會計控制制度是否完善以及財務(wù)監(jiān)督管理體系是否完整。在實際工作中一定要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，通過會計復(fù)核及時發(fā)現(xiàn)會計差錯，以預(yù)算管理控制企業(yè)成本費用支出，強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)管力度，以規(guī)范企業(yè)會計核算及降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理涉及企業(yè)生產(chǎn)、銷售、人力資源、倉儲保管等各個過程，是企業(yè)一項綜合管理活動。因此，企業(yè)應(yīng)積極、及時地識別在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險及外部影響因素，通過企業(yè)管理層對財務(wù)風(fēng)險管理提高意識，以促使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作的有效開展，通過創(chuàng)新財務(wù)管理方式、方法，增強(qiáng)企業(yè)各部門及職工風(fēng)險防范意識。