基于財務(wù)風險識別與防范的企業(yè)內(nèi)控管理研究

王永梅

摘要：經(jīng)濟全球化趨勢的持續(xù)推進以及“一帶一路”等國家戰(zhàn)略的深入實施，使得油田企業(yè)對內(nèi)對外均面臨著不小的競爭和發(fā)展壓力。日益激烈的市場競爭環(huán)境下，越來越多企業(yè)開始選擇立足自身，通過加強內(nèi)部管理與管控來防范經(jīng)營風險，達成戰(zhàn)略目標，推動企業(yè)穩(wěn)步向前發(fā)展。從某種程度上來說，企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范有著千絲萬縷的聯(lián)系，前者是手段，后者是目的。對于企業(yè)發(fā)展來說，認真處理好兩者之間的關(guān)系，具有非常重要現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)控管理；風險識別；防范措施

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

內(nèi)控管理在企業(yè)中的目的主要是為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，確保企業(yè)財產(chǎn)的完整性和企業(yè)會計信息的準確性。企業(yè)內(nèi)控管理中的主要內(nèi)容包括環(huán)境控制、風險評估、信息溝通、控制活動及監(jiān)督檢查管理。企業(yè)發(fā)展中，在內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)上積極建立一系列規(guī)范對企業(yè)的發(fā)展意義重大。內(nèi)控管理制度可以在一定程度上提高企業(yè)會計信息考核的真實性、可靠性。此外，企業(yè)內(nèi)控管理對企業(yè)資金的收入和支出進行采購、保管、銷售進行嚴格的控制和管理，可確保財產(chǎn)的安全與完整性。

三、企業(yè)的財務(wù)風險的具體表現(xiàn)

（一）債務(wù)比例高

過高的債務(wù)比例導致企業(yè)無法償還到期債務(wù)，并且將企業(yè)陷入財務(wù)困境。企業(yè)的債務(wù)在融資之后必須保證有足夠的現(xiàn)金來對到期的利息和債務(wù)進行償還，對于企業(yè)的資金流動狀況而言，流動狀況差是因為變現(xiàn)能力不足，這在一定程度上導致企業(yè)陷入一定的財務(wù)危機，進而導致企業(yè)經(jīng)營的失敗。

（二）投資風險

企業(yè)的對外投資中，沒有充分認識到投資風險，當決策出現(xiàn)失誤時，造成企業(yè)生產(chǎn)的巨額投資損失，進而產(chǎn)生財務(wù)風險、企業(yè)中因存貨庫存結(jié)構(gòu)和不合理，導致存貨周轉(zhuǎn)率不高，因存貨的流動性較大，一方面占用了企業(yè)資金，另一方面企業(yè)還需要支付大量保存貨物的管理費用，導致企業(yè)費用上升，利潤下降。在長期的庫存存貨中，企業(yè)還必須承擔因市價下跌產(chǎn)生的存貨跌價的損失、保管不善的損失，最終產(chǎn)生相應(yīng)地財務(wù)風險。

（三）存貨流動性不完全

企業(yè)必須在債務(wù)融資之后保障有足夠資金之后，才能夠如愿以償?shù)孬@得利息和債務(wù)。倘若企業(yè)資金流動狀況較差、變現(xiàn)能力不強，這就不能夠保障有足夠的資金。這些問題都導致潛在的風險成為現(xiàn)實的風險，進而使得企業(yè)陷入財務(wù)危機，造成企業(yè)經(jīng)營失敗。

四、加強國有企業(yè)內(nèi)部控制，預防財務(wù)風險措施

（一）加強內(nèi)部控制措施

1、深化改革營造有效的內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)控在制定具體的改革政策時需要從實際情況出發(fā)。此外，內(nèi)控管理制度的建立健全，能夠營造出良好內(nèi)控發(fā)展氛圍，使得國有企業(yè)的領(lǐng)導者能夠合理、規(guī)范的制度之上辦事情。企業(yè)內(nèi)部肅清不良現(xiàn)象，貫徹執(zhí)行內(nèi)控管理制度，企業(yè)內(nèi)部人人按制度辦事，形成健康的內(nèi)控環(huán)境。

2、建立健全企業(yè)激勵和監(jiān)督機制

企業(yè)中國資委作為股東應(yīng)當出臺相應(yīng)地監(jiān)督措施，對內(nèi)控的各項指標進行考核、控制。這些監(jiān)督措施：經(jīng)濟利益考核、離任審計、薪酬制度、職務(wù)消費等?？啥糁破髽I(yè)高管的短期或違法行為。對內(nèi)控的執(zhí)行情況進行定期的檢查、考核和評價，合理分工外部監(jiān)督部門，加強信息流通，形成必要的監(jiān)督機制。

3、提高員工的風險意識

企業(yè)中應(yīng)該提高財務(wù)部門管理人員的風險意識，意識到內(nèi)控管理風險對企業(yè)發(fā)展的重大意義。具體而言，通過相應(yīng)地會計政策、策略對現(xiàn)階段和未來階段內(nèi)的財務(wù)風險問題進行解讀，財務(wù)風險具體來說存在于財務(wù)管理中的各個環(huán)節(jié)之中，某一環(huán)節(jié)的失誤將會給國有企業(yè)帶來相應(yīng)地財務(wù)風險，因此，財務(wù)管理人員需要將風險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始末。

4、采用恰當方式處理財務(wù)風險

企業(yè)中應(yīng)當建立企業(yè)資金使用效率的監(jiān)督制度，相關(guān)部門應(yīng)當定期對資產(chǎn)管理的比率進行考核。與此同時，管理和投放相應(yīng)地流動資金，能夠?qū)α鲃淤Y產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率進行提高，并有效提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，增強企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應(yīng)當對投資引起重視，企業(yè)重大經(jīng)營決策管理中投資決策是主要內(nèi)容，對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)做好投資項目的可行性分析。

（二）預防財務(wù)風險的內(nèi)部控制措施

1、加強會計部門的內(nèi)控管理，明確資金預算

資金預算在編制的過程中需要注意企業(yè)資金的流向，此外，還需要制定相應(yīng)有效地政策控制投資項目和經(jīng)營活動?；谄髽I(yè)的財政部門而言，企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)撥款的款項都需要通過會計部門。因而，準確定位企業(yè)資金的預算，可以有效地結(jié)合企業(yè)各個環(huán)節(jié)中的工作充分地調(diào)動優(yōu)勢資源，加強部門之間的協(xié)作與溝通，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的管理目標。

2、財務(wù)風險預警機制的建立

企業(yè)為有效地控制內(nèi)控，抵御風險，需要積極建立企業(yè)財務(wù)風險的預警機制。完善的風險防范體系，為化解和防范財務(wù)風險筑起堅實的防線，確保財務(wù)風險預警和監(jiān)控制度的有效進行。企業(yè)應(yīng)當落實好風險預警機制的分級負責制，對監(jiān)管職責進行明確。企業(yè)應(yīng)當積極建立全面、實時、動態(tài)的財務(wù)預警系統(tǒng)的管理，實時監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理活動中的潛在風險。在企業(yè)經(jīng)營活動全過程中財務(wù)預警系統(tǒng)的主要依據(jù)是財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料。主要利用市場營銷、會計、金融、企業(yè)管理等相關(guān)理論對企業(yè)存在的風險進行對比分析。

3、建立預警預控的內(nèi)控系統(tǒng)

企業(yè)內(nèi)預警預控內(nèi)控系統(tǒng)的建立可利用財務(wù)信息系統(tǒng)，該途徑是財務(wù)內(nèi)控的科學新途徑，預警模塊可將成本費用按照預算值對預警控制值進行設(shè)定，一旦月度超標變進入到預警機制，超過季度后便可進入紅燈預控，進而自動封鎖系統(tǒng)，無法進行行為的報銷?；谕顿Y系統(tǒng)的內(nèi)控模塊而言，依據(jù)投資計劃值、資金量進行預警控制，倘若缺少投資計劃，系統(tǒng)就會鎖住；如果計劃中投資補助，則進入黃色預警；只有當資金與標準進行吻合后，才可進行放行。應(yīng)收狀況的系統(tǒng)內(nèi)控模塊中，依據(jù)的是客戶應(yīng)收賬款的賬齡、額度，并結(jié)合不同的業(yè)務(wù)量、資信情況設(shè)了信用級別，氛圍紅燈、黃燈、綠燈三級預警，如果出現(xiàn)惡化情況，系統(tǒng)自動進行報警?？偟膩碚f，該系統(tǒng)的應(yīng)用能夠預防客戶拖欠款行為，達到預防內(nèi)控財務(wù)債權(quán)風險目的。

結(jié)束語

總之，從整體來看，很多企業(yè)在內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范方面都存在著這樣或那樣的問題，這些問題的出現(xiàn)是多種因素共同作用的結(jié)果，除了外部環(huán)境的變化，還有企業(yè)本身對這一問題不夠重視?，F(xiàn)代化條件下，企業(yè)要想取得長足發(fā)展，進行適當?shù)膬?nèi)控管理與財務(wù)風險防范是非常重要且必要的。我們相信，只要采取多種有效措施與策略，將這兩個方面的工作做到位，就一定能夠使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，掌握主動，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展鋪平道路

參考文獻：

[1]李煒錚.初探國有企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范思路構(gòu)建[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015（6）