河北省淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)資產(chǎn)處置問題研究

宋旭超，崔建中

(1.華北理工大學 輕工學院，河北 唐山 063000；2.唐山市財政局 產(chǎn)權交易中心，河北 唐山 063000)

河北省是工業(yè)大省，也是國家實施淘汰落后產(chǎn)能重大舉措的重點攻堅省。在國家公布的淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)名單中，涉及河北省的有165家，淘汰范圍涵蓋煉鋼、煉鐵、水泥、焦炭、造紙、酒精、制革、印染、玻璃等眾多行業(yè)。這些企業(yè)的性質(zhì)有的是國有、有的是民營或合資。一旦生產(chǎn)線關閉，大量生產(chǎn)設備及其配套設施將會被閑置、淘汰，若處置不當，就會造成企業(yè)資產(chǎn)流失，同時也會減少職工安置費用的資金來源。淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)資產(chǎn)處置是推動整體工作順利進行的重要保障，資產(chǎn)處置變現(xiàn)資金是安置下崗職工的重要資金來源。因此，處置工作是否科學、及時、符合實際是推動工作開展的重要環(huán)節(jié)。探尋高效快捷的處置資產(chǎn)渠道，使這些限制資產(chǎn)得到最大程度的調(diào)劑和變現(xiàn)，具有一定的現(xiàn)實意義。

一、河北省近年淘汰落后產(chǎn)能現(xiàn)狀分析

(一)淘汰落后產(chǎn)能總體指標分析

作為淘汰落后產(chǎn)能重點攻堅大省，早在2013年9月，河北就啟動了為期5年的去產(chǎn)能“6643”攻堅工程。截止2017年10月，全省累計壓減煉鋼產(chǎn)能6 993萬噸、煉鐵產(chǎn)能6 442萬噸、水泥產(chǎn)能6 718.5萬噸、平板玻璃產(chǎn)能6 406萬重量箱，規(guī)模以上工業(yè)煤炭消費量削減4 169萬噸[注]國家能源局官網(wǎng)(www.nea.gov.cn/2017-11-15)。，超出國家下達計劃數(shù)(煉鋼6 000萬噸、煉鐵6 000萬噸、水泥6 000萬噸、煤炭4 000萬噸、平板玻璃3 000萬噸)，各行業(yè)計劃完成率分別達到：煉鋼116.55%、煉鐵107.37%、水泥110.14%、煤炭104.23%、平板玻璃177.94%。提前超額完成了與國家簽訂的“6643”目標任務。

(二)淘汰落后產(chǎn)能遷移及閑置設備狀況分析

淘汰落后產(chǎn)能工作中，隨著生產(chǎn)線的關停，會暫時出現(xiàn)大量閑置設備。按最終用途，這些設備可分作三類：一類是近期購置的生產(chǎn)工藝先進的達標設備，企業(yè)一般采取通過異地搬遷繼續(xù)使用的方式進行處置；一類是可以通過技術改造達到環(huán)保要求的部分核心設備或主要配套設備，企業(yè)通過技改成本、搬遷費用和重置成本等綜合測算后進行甄別，選擇留用或淘汰；還有一類是生產(chǎn)工藝落后、能耗高污染大的老舊設備，企業(yè)一般做淘汰處理。河北是老工業(yè)基地，11個地市中唐山、石家莊、邯鄲、保定等具有深厚的工業(yè)歷史沉淀，受以前粗放型經(jīng)濟發(fā)展觀念影響，工業(yè)生產(chǎn)設備更新改造相對滯后，因此在淘汰落后產(chǎn)能工作進程中，大量老舊生產(chǎn)設備將作淘汰處理。以有“鋼都”之稱的唐山為例，2016年，僅鋼鐵冶煉企業(yè)，就壓減高爐15座、化解煉鐵產(chǎn)能786萬噸，壓減轉爐12座、化解煉鋼產(chǎn)能783萬噸；2017年，唐山市拆除或封停相關鋼鐵企業(yè)涉及12家，封停轉爐13座、化解煉鋼產(chǎn)能1 006萬噸，封停高爐12座，化解煉鐵產(chǎn)能710萬噸。根據(jù)國家發(fā)改委下達的任務，2017年河北省尚需淘汰裝煤碳化室7座；高爐48座，轉爐1座；機立窯19座。這些淘汰設備在拆除和處置變現(xiàn)過程中尚要做大量工作。

(三)淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)職工分流安置資金問題分析

淘汰落后產(chǎn)能，意味著企業(yè)異地搬遷、企業(yè)戰(zhàn)略和產(chǎn)品結構調(diào)整、企業(yè)關停并轉，由此產(chǎn)生了企業(yè)職工的分流安置或再就業(yè)問題[1]。妥善做好淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)職工安置工作，是維護社會和諧穩(wěn)定的基本要求，企業(yè)職工安置資金是妥善安置企業(yè)職工、構建和諧社會的重要保障。從職工安置資金來源看，主要有三個渠道。一是政府獎補資金。河北省的做法可用三句話概括：即積極爭取國家資金支持、加大省級資金獎補力度、鼓勵地方安排專項資金。這是企業(yè)搬遷改造和職工安置成本的最重要的資金來源。以唐山市為例，除去國家和省級財政獎補資金外，僅2017年，唐山本級財政安排去產(chǎn)能獎補資金達1億元，專項用于鋼鐵行業(yè)化解過剩產(chǎn)能。二是行業(yè)企業(yè)互助金及產(chǎn)能交易資金。根據(jù)河北省人民政府辦公廳《關于多渠道籌集化解鋼鐵過剩產(chǎn)能資金的指導意見》，要求淘汰落后產(chǎn)能任務最艱巨的鋼鐵設置企業(yè)互助資金，委托第三方管理，用于企業(yè)職工安置和債務清償[注]河北省人民政府辦公廳《關于多渠道籌集化解鋼鐵過剩產(chǎn)能資金的指導意見》(冀政辦字[2016]183號)。。另外，企業(yè)之間可以通過鋼鐵產(chǎn)能指標交易實現(xiàn)部分資金的流動，對于經(jīng)壓縮后企業(yè)尚持有的部分富裕鋼鐵產(chǎn)能指標，可以通過有償交易的形式實現(xiàn)資金的回流。三是閑置資產(chǎn)的處置資金。通過出售閑置廠房、設備等資產(chǎn)權獲取部分資金，用于企業(yè)善后工作。

二、淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)資產(chǎn)處置工作存在的問題

(一)待處置資產(chǎn)數(shù)量巨大，因市場信息不對稱難以實現(xiàn)合理價值

自2013年9月河北省開展大規(guī)模淘汰落后產(chǎn)能工作5年來，在超額完成國家下達的任務同時，通過關、停、整合搬遷、技術改造等方式推動了工業(yè)產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整和升級，為京津冀地區(qū)環(huán)境保護作出了巨大貢獻，但遺留了為數(shù)不少的閑置廠房、設備等資產(chǎn)，其企業(yè)善后和淘汰的資產(chǎn)的處置工作還需穩(wěn)步推進。這些資產(chǎn)是企業(yè)的家底，無論是政府收回重新規(guī)劃還是企業(yè)自持，均亟待處置變現(xiàn)。對于國有資產(chǎn)，放管服改革后企業(yè)可以有較大的自行處置權限；對于私有企業(yè)資產(chǎn)，企業(yè)則有完全自主權。無論哪種權屬形式，目前對閑置資產(chǎn)處置的方式往往通過談判商洽的方式進行處置。相對專業(yè)資產(chǎn)交易平臺而言，在交易過程中，企業(yè)會因市場信息不對稱難以實現(xiàn)閑置資產(chǎn)的合理價值和資金變現(xiàn)的最大化，從而造成交易的機會損失。

(二)待處置資產(chǎn)質(zhì)量缺陷嚴重，具有專用性強、技術落后、附加成本高和拆除遷建成本高等劣勢

淘汰的廠房、生產(chǎn)線和機器設備一般為購置年限較長的老舊設備，它們的共同特點是技術落后、無法通過技術改造達到環(huán)保要求。另外，無論是鋼鐵行業(yè)的高爐、轉爐，水泥行業(yè)的立窯、臥窯還是裝煤碳化室，均屬專用生產(chǎn)設備，它們作為整個生產(chǎn)線的核心，其運行需要大量的配套設備。為保證其運行購置的配電、動力、催化、溫控等設施，涉及到地上廠房、固定運輸線，還有地下管線，附加成本非常高。由此，拆除運輸成本高、專業(yè)性強、安全責任較大。交易行為若由企業(yè)自行操作則風險相對較高。

(三)因決策層對資產(chǎn)處置的傳統(tǒng)觀念而產(chǎn)生的人為劣勢

從目前企業(yè)資產(chǎn)處置政策看，企業(yè)擁有較大的自主權。國有企業(yè)的資產(chǎn)處置行為不再需要國資委批準，其資產(chǎn)評估結果也不需國資委備案。因此，企業(yè)管理層對所屬資產(chǎn)處置行為起到?jīng)Q定作用。企業(yè)的關停、遷建，致使職工安置和債權債務問題尤為突出。一般而言，此時管理層會有兩種心理：一是因個人對企業(yè)的情感深厚等原因，在對閑置資產(chǎn)處置時做出虛高評估和報價，與市場價值不符導致資產(chǎn)無法變現(xiàn)；另一種情況是企業(yè)關停后，由留守組(安置組、清算組)等機構負責閑置資產(chǎn)處置，部分管理人員心態(tài)失衡，采取無所謂態(tài)度，對生產(chǎn)線的清點評估不到位，造成資產(chǎn)賤賣，給國家或企業(yè)帶來損失。

(四)在設備拆除運輸過程中易產(chǎn)生的糾紛問題

閑置設備出售后，在拆遷運輸過程中易產(chǎn)生的糾紛主要表現(xiàn)在以下三方面。一是拆遷范圍糾紛。由于企業(yè)自行處置，法律經(jīng)驗和交易經(jīng)驗不足，因此在交易時對擬轉讓的生產(chǎn)線或設備范圍描述不夠清晰完整。如是否包括開關柜、變電器、地下電纜等配套設施，出售的主要設備是否包括與之相連的管線、天車軌道、廠房鋼窗、暖氣設施，等等。一旦成交，拆遷隊伍進場后，一般是粗放型施工，容易發(fā)生糾紛。二是拆遷過程中涉及的水電費用糾紛。在企業(yè)整體拆遷中，因作業(yè)施工時間較長，工人生活及施工用水、用電問題在交易前如不予明確，極易出現(xiàn)糾紛。三是施工及運輸安全糾紛。對一些大型專用設備和專業(yè)生產(chǎn)線，拆遷施工方應明確資質(zhì)要求，否則，在施工過程中發(fā)生安全事故時無法妥善處理，另外，如交易條件不明確，設備的裝卸安全及運輸過程也易發(fā)生糾紛。

三、產(chǎn)權交易市場的定位和功能

(一)產(chǎn)權交易市場在市場經(jīng)濟中的定位

產(chǎn)權交易市場是隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展而逐漸興起、成熟的資產(chǎn)交易平臺，從1988年武漢試水成立全國第一家產(chǎn)權轉讓市場起，產(chǎn)權交易市場從無到有，逐漸發(fā)展壯大，到2010年，全國通過產(chǎn)權交易平臺成交金額已近1萬億元，成為較為成熟的資產(chǎn)處置和權益交易平臺。2015年，國務院辦公廳印發(fā)《整合建立統(tǒng)一的公共資源交易平臺方案》(國辦發(fā)[2015]63號)，要求將工程建設項目招標投標、土地使用權和礦業(yè)權出讓、國有產(chǎn)權交易、政府采購等公共資源行業(yè)的交易工作納入統(tǒng)一新建的公共資源交易平臺，同年，河北省發(fā)布《整合建立統(tǒng)一的公共資源交易平臺實施方案》(冀政辦發(fā)[2015]43號)。全省整合組建的公共資源交易中心取代了原產(chǎn)權交易市場，成為了新的產(chǎn)權交易平臺。

(二)產(chǎn)權交易市場的功能

產(chǎn)權交易市場首先是一種資本市場，它具備市場所有的一般功能，即信息積聚、價格發(fā)掘、中介服務和制度規(guī)范功能。但因其興起、發(fā)展和國有資產(chǎn)的流動密不可分，因此，從國有資產(chǎn)管理角度看，產(chǎn)權交易市場具有如下特殊功能。其一、是國有資產(chǎn)存量的交易平臺。通過產(chǎn)權交易市場，可使存量資產(chǎn)得到充分自由流動，引導資源重組，為國有資產(chǎn)的戰(zhàn)略性重組提供交易平臺。其二、是落實“國退民進”方針的重要橋梁。通過產(chǎn)權市場使國有企業(yè)的投資主體實現(xiàn)了多元化，增強了企業(yè)的競爭力，促進了國民經(jīng)濟的發(fā)展。其三、是防止國有資產(chǎn)流失的重要保障。通過產(chǎn)權交易市場的特殊職能，避免了以往場外交易不透明、不公開、暗箱操作、私相授受、低估賤賣等問題的弊端，能比較真實地反映資產(chǎn)的價值，有助于防止國有資產(chǎn)流失[2]。

(三)產(chǎn)權交易市場的交易方式和適用范圍

產(chǎn)權交易市場伴隨市場經(jīng)濟和國有企業(yè)體制改革而生，具有二十多年從事國有資產(chǎn)處置操作的成熟體系和交易經(jīng)驗。從目前看，產(chǎn)權交易市場的交易方式由以下幾種：一是掛牌交易。即將資產(chǎn)交易信息在媒體公示20個工作日[注]《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國務院國資委、財政部令第(32)號)。，經(jīng)征集只產(chǎn)生一名意向受讓方的，以掛牌價為交易價格進行轉讓。此方式適用于資產(chǎn)規(guī)模較大，對受讓方資信和實力要求較高的交易項目。二是公開拍賣。即將資產(chǎn)交易信息按拍賣法要求在媒體公示不少于7日后，委托拍賣公司依法進行拍賣。此方式運用廣泛靈活，公開透明，但易造成競買人之間的相互串通，損害轉讓方利益。三是網(wǎng)絡競價。分為一次報價和多次報價兩種形式。當公開掛牌產(chǎn)生兩名及以上意向受讓方時，采用此種方式確定最終交易價格和受讓人。四是網(wǎng)絡動態(tài)報價。即信息發(fā)布與動態(tài)報價期不少于5個工作日，在動態(tài)報價期內(nèi)競買人可通過網(wǎng)絡動態(tài)報價系統(tǒng)隨時隨地報價，競爭標的。此方式適用于資產(chǎn)數(shù)量及種類繁多且急于處置的項目，通過網(wǎng)絡競價平臺，可同時將多品種多數(shù)量的資產(chǎn)作為一個項目多項標的同時多頭進行，有利于提高資產(chǎn)處置效率。網(wǎng)絡競價和網(wǎng)絡動態(tài)報價兩種方式是目前各級產(chǎn)權交易平臺采用最多的競價方式，其最大的優(yōu)勢是信息發(fā)布廣泛、節(jié)省交易成本、提高交易效率，能夠有效防止串標。

四、淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)資產(chǎn)處置工作的對策

(一)突破產(chǎn)權交易市場交易職能和范圍的誤區(qū)，充分發(fā)揮產(chǎn)權交易市場處置淘汰落后產(chǎn)能的職能和優(yōu)勢

從產(chǎn)權交易市場產(chǎn)生、發(fā)展和其特殊功能不難看出，產(chǎn)權交易市場已經(jīng)成為成熟的資產(chǎn)交易平臺[3]。但目前社會上存在產(chǎn)權交易范圍只包括國有資產(chǎn)的認識誤區(qū)，以為其余類型的資產(chǎn)無法通過產(chǎn)權交易市場進行交易。對此，筆者認為，產(chǎn)權交易市場的產(chǎn)生、發(fā)展的確具有國有資產(chǎn)處置背景，但產(chǎn)權交易市場首先具有典型的市場特征，具有成熟的市場基礎、靈活的操作模式和豐富的操作經(jīng)驗。把產(chǎn)權交易市場作為進行閑置資產(chǎn)處置的主要渠道符合工作實際，能最大限度地滿足各方要求，實現(xiàn)變現(xiàn)利益最大化。因此，不能拘泥于產(chǎn)權交易市場只負責處置國有資產(chǎn)產(chǎn)權這一誤區(qū)，應充分利用和發(fā)揮產(chǎn)權交易市場的職能和優(yōu)勢，利用交易平臺通過市場化運作擴大淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)資產(chǎn)處置渠道，保證企業(yè)閑置資產(chǎn)處置工作的順利完成。

(二)正確認識待處置資產(chǎn)的不同類型和優(yōu)劣，靈活運用產(chǎn)權交易市場交易方式維護企業(yè)權益

按處置類型分，淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)閑置資產(chǎn)可分為資產(chǎn)(產(chǎn)權)交易和拆遷工程交易。資產(chǎn)(產(chǎn)權)交易主要指生產(chǎn)線、主要機器設備、專用設備、土地使用權等的處置交易行為。拆遷工程分為兩種：一是報廢資產(chǎn)拆除，即企業(yè)搬遷后，對剩余的地面附著物(含地下電纜)進行切割拆除，拆除后的廢鋼、廢銅等報廢物資歸拆除企業(yè)所有；二是設備拆卸，即企業(yè)停產(chǎn)擬異地搬遷前，將主要設備拆除工程外包，承接單位需按企業(yè)要求拆卸生產(chǎn)線及主要設備，保證被拆遷資產(chǎn)的完整，待企業(yè)搬遷后，所遺留報廢資產(chǎn)歸拆除方所有。

無論是資產(chǎn)(產(chǎn)權)交易還是拆遷工程交易，均建議采用競價方式(拍賣、網(wǎng)絡競價、動態(tài)報價)。競價轉讓能充分產(chǎn)生競爭，競價結果接近市場實際價格，最大限度維護出讓方權益。其中：涉及土地使用權或整條生產(chǎn)線交易時，因其交易行為影響較大，且容易產(chǎn)生不同聲音，建議采用公開拍賣的方式；對數(shù)量、型號較多的閑置設備進行處置時，若打包出售，建議采用網(wǎng)絡競價方式，因競買人之間互不見面，故能有效防止串標；若分別出售，建議采用網(wǎng)絡動態(tài)報價方式，該方式能兼顧價格與效率最大化；拆遷工程交易是交易糾紛和串通投標事件的高發(fā)點，因此建議采用拍賣或網(wǎng)絡競價形式，對社會影響較大、反映較強烈的項目采取拍賣進行處置，其余均宜采取網(wǎng)絡競價方式，能最大限度地防止串標行為。

(三)發(fā)揮產(chǎn)權交易市場具有的信息公開等市場優(yōu)勢，規(guī)避淘汰落后產(chǎn)能閑置資產(chǎn)處置糾紛和風險

首先，出讓方要明確擬定出讓資產(chǎn)的詳細信息，如實向產(chǎn)權交易市場提供資產(chǎn)明細及付款時限、設備拆除(拆卸)、搬運等要求，保證披露信息的準確性和完整性，為資產(chǎn)處置工作打好基礎。其次，產(chǎn)權交易市場應對出讓方提供的項目信息進行審核和現(xiàn)場踏勘，根據(jù)工作經(jīng)驗提出相關建議，修正出讓項目的相關材料后，公開披露擬交易項目的全部信息，確保市場的公開公平和公正性。第三，交易成功后，產(chǎn)權交易市場應及時督促雙方履行各自權利義務，包括款項支付、資產(chǎn)交割等，對拆遷工程類交易，雙方應在公示披露的信息框架內(nèi)簽署拆除(拆卸)協(xié)議，明確拆除(拆卸)范圍、拆除(拆卸)費用承擔方式、涉及施工作業(yè)、安全運輸責任等事項，提前化解風險，維護好自身合法權益。

五、結語

淘汰落后產(chǎn)能企業(yè)資產(chǎn)處置是推動整體工作順利進行的重要保障。資產(chǎn)處置變現(xiàn)資金是安置下崗職工的重要資金來源，因此，處置工作是否科學、及時、符合實際是推動工作的重要環(huán)節(jié)。產(chǎn)權交易市場具有成熟的市場基礎、靈活的操作模式和豐富的操作經(jīng)驗，把產(chǎn)權交易市場作為進行閑置資產(chǎn)處置的主要渠道符合工作實際、且能最大限度地滿足各方要求、實現(xiàn)變現(xiàn)利益最大化。因此，不能拘泥于產(chǎn)權交易市場只負責處置國有資產(chǎn)產(chǎn)權這一傳統(tǒng)觀念，應充分利用和發(fā)揮產(chǎn)權交易市場的職能和優(yōu)勢，保證企業(yè)閑置資產(chǎn)處置工作的順利完成。