試析企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及解決措施

任欣蕾

摘 要：財(cái)務(wù)管理是一個(gè)企業(yè)的命脈，也是所有工作環(huán)節(jié)中的核心部分，企業(yè)的財(cái)會(huì)控制關(guān)系著企業(yè)的整體資金情況，包括其流通方向和數(shù)額以及用于對(duì)未來(lái)項(xiàng)目的預(yù)側(cè)等等，最重要的對(duì)企業(yè)資金也有監(jiān)督作用。只有不斷完善財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，才能保證資金使用的清楚明白，企業(yè)才能避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞等情況。根據(jù)目前的發(fā)展形勢(shì)，我國(guó)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展階段，企業(yè)必須要調(diào)整自己的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，才能適應(yīng)國(guó)家的發(fā)展同時(shí)獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益。本論文從企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制目前所存在的問(wèn)題、提高企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制有效性的措施進(jìn)行闡述，希望為研究企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)的專家學(xué)者提供理論參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)會(huì)；內(nèi)部控制；參考

前言：近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，許多企業(yè)也獲得了巨大發(fā)展。財(cái)會(huì)管理是企業(yè)發(fā)展的重要方面，而企業(yè)財(cái)會(huì)健康發(fā)展有賴于內(nèi)部控制。而內(nèi)控主要涉及管理與會(huì)計(jì)方面，是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)的現(xiàn)狀下，市場(chǎng)竟?fàn)幙涨凹ち?，企業(yè)財(cái)會(huì)管理是否科學(xué)合理，是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好地保障自身財(cái)產(chǎn)的安全性及穩(wěn)定性，并且能夠最大限度地減少企業(yè)資源浪費(fèi)，使企業(yè)資金得到合理利用。因此，作為企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制人員，要弄清楚企業(yè)在財(cái)會(huì)內(nèi)部控制時(shí)所遇到的問(wèn)題，并采取有效的解決措施，使企業(yè)的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作做得更好，促使企業(yè)得到良好發(fā)展。

1 企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制目前所存在的問(wèn)題

1.1企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制要與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)，我國(guó)現(xiàn)在中小型企業(yè)居多，財(cái)務(wù)管理制度根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，進(jìn)行一定改革，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制改革，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展今天的必然產(chǎn)物，我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，有部分企業(yè)用的還是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的各種方法和要求，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。在舊的工作模式下，企業(yè)的工作重心不在對(duì)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制上，領(lǐng)導(dǎo)者只能夠看到眼前的利益，他們認(rèn)為完善內(nèi)部控制體系會(huì)耗費(fèi)大量的人力和物力，影響企業(yè)的收益，不知道財(cái)會(huì)內(nèi)部控制會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[1]。

1.2缺乏完善的管理制度，制度執(zhí)行程度不夠

企業(yè)在謀求發(fā)展的過(guò)程中必須依據(jù)企業(yè)自身的特色，建立科學(xué)合理的管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行制度，以便高效的對(duì)員工進(jìn)行監(jiān)督。隨著經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展，有一些企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了建立內(nèi)部控制體系的重要意義，但是在實(shí)際操作中，他們?nèi)狈?jīng)驗(yàn)，而且對(duì)自身的實(shí)際問(wèn)題認(rèn)識(shí)不夠清晰，導(dǎo)致所建立的內(nèi)部控制體系并不完善。對(duì)于會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制，很對(duì)人認(rèn)為它只是一種內(nèi)部的監(jiān)督，不能從宏觀的角度認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系的作用，使得有內(nèi)控部門(mén)的企業(yè)也無(wú)法充分能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

1.3網(wǎng)絡(luò)安全加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

信息技術(shù)的發(fā)展幫助企業(yè)從過(guò)去傳統(tǒng)的幾張模式逐步往網(wǎng)絡(luò)財(cái)會(huì)的記賬方向轉(zhuǎn)變。網(wǎng)絡(luò)財(cái)會(huì)也因此由原先封閉式的局部會(huì)計(jì)向開(kāi)放式的互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)展，但是相應(yīng)的企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也因此提高。開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)空間使得企業(yè)會(huì)計(jì)信息被各個(gè)企業(yè)部門(mén)所獲取，其中很容易會(huì)產(chǎn)生泄露、篡改等現(xiàn)象，這些都威脅著會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，再加之網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中存在的黑客攻擊等問(wèn)題，使得網(wǎng)絡(luò)安全面臨著嚴(yán)重的局面[2]。

2 健全財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的解決措施

2.1樹(shù)立現(xiàn)代理念，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)

首先，要認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的重要性為使企業(yè)的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作更好地開(kāi)展，企業(yè)管理者要做好相應(yīng)的帶頭工作，重視財(cái)會(huì)內(nèi)部控制。同時(shí)，還應(yīng)樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，讓企業(yè)相關(guān)人員充分認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作的重要性，根據(jù)公司的實(shí)際情況開(kāi)展專題講座，設(shè)置相應(yīng)的考核制度，從而讓企業(yè)的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作得以順利開(kāi)展，保障企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，從而確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。

2.2建立有效的內(nèi)部控制體系

首先，企業(yè)的一切活動(dòng)，一切的規(guī)章制度的建立都必須在法律允許的條件下，當(dāng)然，也必須結(jié)合自身的實(shí)際情況，來(lái)建立科學(xué)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，目的是更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的作用以及極大的提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。對(duì)于小同的企業(yè)項(xiàng)目或者業(yè)務(wù)活動(dòng)等實(shí)際情況，可以制定小同的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行小同的會(huì)計(jì)控制，力求將會(huì)計(jì)工作的作用發(fā)揮到最大同時(shí)，對(duì)于會(huì)計(jì)工作，可以實(shí)行崗位責(zé)任制，使人人各司其職，在提高工作效率的同時(shí)工作質(zhì)量也得到保證。另外，也可以建立必要的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，將個(gè)人所得與自身的工作情況掛鉤，實(shí)行多勞多得制，獎(jiǎng)勵(lì)工作作風(fēng)好，工作效率高的人員，對(duì)于有小良行為的人，必須嚴(yán)懲，保證律以及監(jiān)管部門(mén)的威嚴(yán)[3]。

2.3落實(shí)內(nèi)部預(yù)算和審批制度

由于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算在很大程度上影響著企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)效率，所以企業(yè)在開(kāi)展財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作時(shí)，要做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作為保證企業(yè)能夠最大程度的獲利，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)一定要預(yù)先設(shè)定預(yù)算目的，同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性進(jìn)行相應(yīng)評(píng)估只有確保企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算是可行的，明確預(yù)算目的，才能進(jìn)行相應(yīng)審批這有利于保證企業(yè)的資金能夠在最大程度上得到有效利用，從而使企業(yè)有更多利潤(rùn)空間。

結(jié)語(yǔ)：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)想要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，而信息化手段的應(yīng)用促進(jìn)了內(nèi)部控制的發(fā)展，使得內(nèi)部控制更加科學(xué)合理。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者的素質(zhì)，建立完備的財(cái)務(wù)管理制度，形成有限的監(jiān)督體系，都可以為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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[3]丁建兵. 企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策[J]. 行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2015，（21）：50-51. [2017-08-22].endprint