企業(yè)資金風險探析及管控

胡古松

一、背景分析

隨著國家經濟快速發(fā)展，企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境不斷發(fā)生變化，同時企業(yè)之間的競爭也日漸激烈。資金管理對于企業(yè)的運營和發(fā)展都十分重要，但是也容易受到資金風險影響而造成企業(yè)資金鏈斷裂甚至企業(yè)破產等不利影響。企業(yè)需要根據(jù)資金風險管控中的不足進行對應的完善工作，合理規(guī)避資金風險。

二、企業(yè)資金風險管控中存在的問題

（一）資金管理存在安全隱患

企業(yè)在使用和管理資金時容易存在安全隱患，其一是存在資金被濫用、盜用等情況，其次是現(xiàn)在科學技術水平相對進步而存在網絡安全的問題。在資金安全隱患背后是企業(yè)內部監(jiān)管體系不夠健全的問題，在資金運作的過程中內部監(jiān)控機制發(fā)揮的作用相對較小，同時執(zhí)行內部監(jiān)督的力度也相對不高而導致相關監(jiān)督工作過于形式而沒有對資金進行管控。而企業(yè)的資金審批過程也不夠規(guī)范，企業(yè)沒有持續(xù)對資金的使用過程進行監(jiān)督，所以很容易產生資金流失的問題而使企業(yè)遭受資金風險的影響。

（二）財務數(shù)據(jù)失真明顯

財務數(shù)據(jù)不僅對于企業(yè)的資金管理有直接影響，同時也是企業(yè)經營決策的重要基礎，但是現(xiàn)在企業(yè)的財務數(shù)據(jù)失真問題明顯而產生了較多的資金風險。財務數(shù)據(jù)不夠全面具體，同時也存在企業(yè)使用時效性較低的財務數(shù)據(jù)，最終開展的資金管理容易脫離企業(yè)的實際經營情況。企業(yè)的會計核算和相應的財務報表不規(guī)范，而且財務數(shù)據(jù)管理的后續(xù)使用的過程較為繁瑣，容易造成相關數(shù)據(jù)與企業(yè)的實際運營情況不相符。

（三）資金風險管控體系缺乏

現(xiàn)階段企業(yè)的資金風險包括資金使用效率風險、安全風險以及短缺風險三個方面，而企業(yè)沒有將相應的風險對應到企業(yè)的運營中進行研究，進行的風險防治工作沒有系統(tǒng)地展開而無法取得良好的風險防控效果。企業(yè)在識別資金風險的方面還有所不足，沒有根據(jù)企業(yè)的運營特點以及資金管理情況來確定具體的風險指標，同時企業(yè)進行風險預警時處理風險的速度也相對不足，沒有第一時間調動企業(yè)各方面的管理工作共同完成風險的治理。

（四）資金管理水平不高

企業(yè)的資金管理水平不高同時自身的理財能力較弱是導致企業(yè)遭受資金風險影響的重要原因之一，具體表現(xiàn)在對企業(yè)資金和資本結構的控制不足上?，F(xiàn)在很多企業(yè)在資金充足時存在閑置資金而沒有合理投資而在資金緊缺時負債過高同時容易出現(xiàn)資金斷裂的問題。企業(yè)沒有完整地規(guī)劃資金的籌措、使用和后續(xù)的監(jiān)督而導致管理工作較為混亂，而且企業(yè)沒有認識到資金預算管理與資金風險有直接聯(lián)系，各個項目的預算計劃編制、預算方案執(zhí)行與監(jiān)控以及預算考核等工作都開展不足，所以企業(yè)運營中的資金使用容易脫離企業(yè)的控制而出現(xiàn)過高的問題，為企業(yè)帶來的資金效益也不夠理想。

三、企業(yè)資金風險管控的建議措施

（一）加強內部監(jiān)督和控制體系建設

企業(yè)需要在安全穩(wěn)定的環(huán)境下進行運營和發(fā)展，而企業(yè)需要十分重視資金風險同時合理開展管控工作，內部監(jiān)督與控制的建設對于資金風險管控有重要作用。內部監(jiān)督與控制機制內容需要充分結合企業(yè)的運營和資金管理狀況，同時需要獨立執(zhí)行相關工作的部門并明確資金管理人員的責任和權力，實施不相容職位分離的規(guī)定。在進行內部監(jiān)督與控制工作時需要根據(jù)制度內容規(guī)范進行并進行相應的工作記錄，避免監(jiān)督工作執(zhí)行流于形式而無法發(fā)揮實際作用。企業(yè)同時需要健全內部控制環(huán)境，對資金管理和使用進行合理的審批，形成資金管理的事前、事中以及事后多個過程來共同監(jiān)督控制資金管理，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)的資金管理行為嚴肅處理，完善資金管理中的不足并減少資金風險的不利影響。

（二）優(yōu)化財務數(shù)據(jù)的管理和使用

財務數(shù)據(jù)是企業(yè)開展各項管理工作的信息基礎，企業(yè)需要重視財務數(shù)據(jù)的管理和使用來推動資金風險管控工作的進行。由于企業(yè)的資金安全性和時效性與企業(yè)管理人員有直接聯(lián)系，所以企業(yè)需要重視管理人員的隊伍建設。企業(yè)需要提高管理人員的整體法律法規(guī)意識，合理防患資金盜用和貪污等情況發(fā)生，并使管理人員認識到財務數(shù)據(jù)的重要性并規(guī)范財務數(shù)據(jù)的收集與管理方法，同時定期開展風險防治教育。企業(yè)也需要加強對財務數(shù)據(jù)的檢查，同時合理利用信息化手段來提高信息收集的效率，保證企業(yè)能夠時刻掌握運營和財務管理的狀況并根據(jù)財務數(shù)據(jù)進行運營工作的調整，有效的規(guī)避資金風險的產生。

（三）建立資金風險防控系統(tǒng)

對于企業(yè)來說直接建立風險防控系統(tǒng)是進行資金風險防控最有效的手段，企業(yè)需要加大防控系統(tǒng)建設中的投入力度。資金風險防控系統(tǒng)需要在良好的信息化環(huán)境下運營，這需要企業(yè)使用相關系統(tǒng)來實施管理各類運營信息并進行及時的處理工作，確保防控系統(tǒng)能夠高效運轉。其次企業(yè)需要確定合適的風險識別指標，這需要企業(yè)對過去資金管理進行綜合分析同時對過去的風險狀態(tài)進行評價，風險指標還需要結合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，確保能夠綜合反映企業(yè)的風險狀態(tài)。風險防控系統(tǒng)需要重點關注由市場風險、運營管理風險等引起的資金風險，不斷提高對現(xiàn)有市場環(huán)境的認識并不斷調整企業(yè)的運營規(guī)劃，更新風險管理策略并形成風險理財、信息系統(tǒng)管理以及內部控制系統(tǒng)等綜合組成的風險控制體系，提高預測企業(yè)可能面臨的資金風險并提前做好處理措施。

（四）提高資金管理水平

為了保證企業(yè)能夠有效地減少資金風險，合理地提高資金的管理水平是一項有效方法。企業(yè)需要對各類資金使用進行對應的統(tǒng)籌規(guī)劃工作，以資金回籠為資金管理為核心并提高資金周轉率并減少資金預付的數(shù)量。當企業(yè)需要進行投資時進行全面地評價和決策工作，同時規(guī)范各項審批過程來降低存在的風險。企業(yè)對資金的使用也需要進行戰(zhàn)略規(guī)劃，對市場經濟環(huán)境進行相應的研究分析來提高資金的實際效益，企業(yè)同樣需要利用全面預算管理來控制各個環(huán)節(jié)的資金流動，合理控制運營過程中的資金投入并減少不必要的資金投入，將企業(yè)的債務控制在合理范圍中并利用適當?shù)馁Y金籌措方式來保證企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，減少外部環(huán)境對企業(yè)資金管理的影響并推動企業(yè)創(chuàng)造更大的經濟價值而實現(xiàn)更大的發(fā)展。

四、展望

企業(yè)處于多變的發(fā)展環(huán)境下需要更加重視各類風險，而資金風險對企業(yè)的影響十分明顯而需要采取合理的措施進行防范和控制。企業(yè)的資金風險管控現(xiàn)階段較為不足，不能幫助企業(yè)控制資金風險帶來的不利影響。影響企業(yè)資金安全的因素眾多，同時與企業(yè)自身的運營性質也有極大聯(lián)系，企業(yè)在進行資金風險管控時需要充分研究自身的運營和發(fā)展規(guī)劃，不斷優(yōu)化自身的風險管控方式，推動企業(yè)更長遠安全高效地發(fā)展。

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