試析如何構(gòu)建大型民營企業(yè)的內(nèi)部控制

陳麗燕

在當(dāng)前社會經(jīng)濟全面發(fā)展背景下，我國民營企業(yè)得到了良好發(fā)展，其在國民經(jīng)濟增長、群眾就業(yè)等方面都發(fā)揮著一定的作用。針對民營企業(yè)來說，不僅在發(fā)展中獲取了一定成果，還在運營體系方面也出現(xiàn)了改革。然而，結(jié)合當(dāng)前情況來說，民營企業(yè)在落實管理工作時，依然存在諸多問題。這就要求民營企業(yè)結(jié)合自身運營發(fā)展需求，優(yōu)化內(nèi)部控制方式，完善內(nèi)部控制體系，在提升企業(yè)自身管理水平的基礎(chǔ)上，給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益，從而促進民營企業(yè)的長遠發(fā)展。下面，本文將進一步對如何構(gòu)建大型民營企業(yè)的內(nèi)部控制進行闡述和分析。

一、加強民營企業(yè)內(nèi)部控制的作用

（一）實現(xiàn)企業(yè)整體運營效率的提升。通過加強民營企業(yè)內(nèi)部控制管理，能夠有效提升企業(yè)運營效率。在內(nèi)部控制作用下，可以對企業(yè)各個職責(zé)以及職工加以科學(xué)分配，明確各個職工的工作職責(zé)，并且根據(jù)企業(yè)運營需求和管理標(biāo)準，將自身職責(zé)和義務(wù)進行全面落實，并且利用完善的考核體系，對企業(yè)職工工作落實狀況加以有針對性考核，并且根據(jù)考核結(jié)果，實施對應(yīng)激勵，以此在促進企業(yè)職工嚴格落實職責(zé)標(biāo)準的同時，還能調(diào)動企業(yè)職工工作積極性，從而確保民營企業(yè)各項運營工作順利落實。

（二）減少運營風(fēng)險的出現(xiàn)。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，可以有效減少企業(yè)運營風(fēng)險的出現(xiàn)，提升企業(yè)運營的穩(wěn)定性和規(guī)范性，給企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。在當(dāng)前社會經(jīng)濟全面發(fā)展背景下，各個領(lǐng)域面臨的市場競爭逐漸加劇，民營企業(yè)要想在這種環(huán)境中長遠發(fā)展，就要給予內(nèi)部控制高度注重，根據(jù)自身運營情況，采用合理的內(nèi)部控制方式，制定規(guī)范的內(nèi)部控制標(biāo)準，加強內(nèi)部控制管理，促進民營企業(yè)的長遠發(fā)展。

（三）防止發(fā)生貪污腐敗現(xiàn)象。規(guī)范的內(nèi)部控制體系，可以對企業(yè)各個部門以及職工的行為進行約制，防止貪污腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)，極大限度的保證了企業(yè)資源的高效應(yīng)用，避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失現(xiàn)象。在開展內(nèi)部控制工作時，應(yīng)該注重經(jīng)濟業(yè)務(wù)的多層次管理，同時對經(jīng)濟業(yè)務(wù)加以科學(xué)分配，明確各個職工的職權(quán)和職責(zé)，利用精準的業(yè)務(wù)處理標(biāo)準和流程，起到避免貪污腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)的目的。

二、當(dāng)前大型民營企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）沒有給予內(nèi)部控制高度注重。結(jié)合當(dāng)前情況來說，民營企業(yè)在發(fā)展環(huán)節(jié)中，往往憑借領(lǐng)導(dǎo)層級職工的工作經(jīng)驗和意識來實現(xiàn)。在開展內(nèi)部控制工作時，相關(guān)工作人員不具備專業(yè)素養(yǎng)和意識，普遍認為實施內(nèi)部控制的主要作用就是對企業(yè)財務(wù)狀況進行管理，保證財務(wù)管理的規(guī)范性和嚴謹性，此項工作應(yīng)該交由財務(wù)部門來落實，其他部門不必參與到其中，只要落實好本職工作即可。并且民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員沒有給予內(nèi)部控制高度注重，使得企業(yè)整體控制水平偏低，影響內(nèi)部控制自身作用的發(fā)揮。而導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素在于民營企業(yè)相關(guān)工作人員不具備較強的內(nèi)部控制意識，內(nèi)部控制注重力度淡薄。

（二）缺少完善的內(nèi)部控制體系。首先，控制主體缺少完整性，落實內(nèi)部控制的目的就是對企業(yè)所有職工工作行為進行約制，要求所有職工都參與到其中。然而，從實際角度來說，職工職責(zé)分配缺少清晰性，無法對企業(yè)資產(chǎn)加以全面監(jiān)管，沒有給予管理體系和追蹤體系高度注重。其次，部分民營企業(yè)沒有給予內(nèi)部控制體系構(gòu)建充分注重，內(nèi)部控制體系存在缺失，使得一些企業(yè)沒有根據(jù)相關(guān)標(biāo)準和流程來落實內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致內(nèi)部控制整體水平偏低，影響內(nèi)部控制的嚴謹性和規(guī)范性。

（三）內(nèi)部審計監(jiān)管力度不高。因為當(dāng)前我國民營企業(yè)一般以家族企業(yè)為主，在開展管理工作時，一般安排家人或者朋友來擔(dān)任，沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)定獨立的審計部門，即便設(shè)定了內(nèi)部審計部門，往往依附于領(lǐng)導(dǎo)層級之下，受到領(lǐng)導(dǎo)層級的監(jiān)管和約制，不具備較強的獨立性，導(dǎo)致內(nèi)部審計過于形式化，無法將自身具備的監(jiān)管職責(zé)全面發(fā)揮。并且，因為民營企業(yè)內(nèi)部管理方式較為滯后，內(nèi)部審計工作往往停留在財務(wù)賬目核算方面，沒有根據(jù)企業(yè)運營狀況加以客觀探究和評估，進而無法將內(nèi)部審計職責(zé)充分激發(fā)。民營企業(yè)沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計體系，無法根據(jù)相關(guān)標(biāo)準和流程來落實監(jiān)管工作，從而給各項風(fēng)險出現(xiàn)營造了條件。

三、加強大型民營企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建的優(yōu)化對策

（一）提升內(nèi)部控制意識。提升內(nèi)部控制意識，可以給內(nèi)部控制工作的落實提供依據(jù)。民營企業(yè)需要結(jié)合自身內(nèi)部控制管理狀況，定期開展專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)工作，提升相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，并且要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級職工參與到培訓(xùn)工作中，給予內(nèi)部控制高度注重，明確內(nèi)部控制的必要性，將自身具備的引導(dǎo)職責(zé)進行發(fā)揮，引領(lǐng)企業(yè)職工一同參與到內(nèi)部控制工作中。此外，民營企業(yè)還要加強內(nèi)部宣傳力度，讓企業(yè)所有職工都能對內(nèi)部控制含義和作用有所認識，提升其內(nèi)部控制意識，自主的參與到內(nèi)部控制工作中，給民營企業(yè)內(nèi)部控制工作開展?fàn)I造良好的氛圍。

（二）完善內(nèi)部控制體系。民營企業(yè)應(yīng)該給予內(nèi)部控制體系構(gòu)建充分注重，從企業(yè)長遠發(fā)展角度入手，落實好內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作，優(yōu)化內(nèi)部控制機制。內(nèi)部控制體系需要自身具備較強的完善性和合理性，對此，在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時，應(yīng)該把預(yù)算管理、內(nèi)部審計等內(nèi)容融合到其中。利用完善的內(nèi)部控制機制，確保民營企業(yè)各項運營工作的順利落實，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和平穩(wěn)性，避免徇私舞弊現(xiàn)象出現(xiàn)，提升企業(yè)整體管理水平，促進運營標(biāo)準的落實。此外，民營企業(yè)還要加強內(nèi)部控制體系制定團隊的建立，分配專業(yè)型人員，從而給內(nèi)部控制工作的落實提供人才支持。為了將內(nèi)部控制自身作用全面發(fā)揮，民營企業(yè)還要構(gòu)建健全的內(nèi)部控制執(zhí)行考核機制，在提升民營企業(yè)整體工作效率的基礎(chǔ)上，促進民營企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。結(jié)合當(dāng)前民營企業(yè)運營情況來說，通過構(gòu)建獨立的內(nèi)部審計部門，可以及時對企業(yè)運營管理環(huán)節(jié)中存在的問題進行處理，從而提升企業(yè)整體管理效率。這就要求民營企業(yè)根據(jù)自身運營需求，設(shè)定專業(yè)的內(nèi)部審計部門，提升部門的獨立性，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況，對其進行監(jiān)管，及時找出內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)節(jié)中存在的漏洞，并對其進行修整，以此保證內(nèi)部控制工作的規(guī)范性和嚴謹性。為了提升內(nèi)部審計的權(quán)威性，在業(yè)務(wù)方面應(yīng)該接受監(jiān)事部門的引導(dǎo)，對監(jiān)事部門負責(zé)，防止受到領(lǐng)導(dǎo)層級的干預(yù)。內(nèi)部審計的職責(zé)在于對企業(yè)運營環(huán)節(jié)加以監(jiān)管，對財務(wù)賬目進行核查，防止存在財務(wù)漏洞和風(fēng)險，將自身具備的監(jiān)管作用充分發(fā)揮。

四、結(jié)束語

總而言之，通過加強內(nèi)部控制管理，不僅可以有效提升民營企業(yè)整體管理水平，同時還能減少風(fēng)險發(fā)生幾率，促進企業(yè)更好發(fā)展。然而，結(jié)合當(dāng)前情況來說，大多數(shù)民營企業(yè)在落實內(nèi)部控制工作時，因為受到諸多因素的影響，導(dǎo)致問題頻頻出現(xiàn)。因此，這就需要民營企業(yè)根據(jù)不同的問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化對策，在提升內(nèi)部控制意識的基礎(chǔ)上，完善內(nèi)部控制體系，從而實現(xiàn)企業(yè)管理水平的提高，給民營企業(yè)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

[1]姜磊.論民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及改進對策[J].中外企業(yè)家,2015(33):97+99.

[2]楊文秀.淺析民營企業(yè)內(nèi)部控制問題[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014(12):143.