IPO企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題及策略分析

龐仁明

（銀豐生物工程集團(tuán)有限公司，山東 濟(jì)南 250002）

IPO企業(yè)的內(nèi)部控制工作是關(guān)乎企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要基礎(chǔ)性工作，是現(xiàn)代企業(yè)提高管理效率和長期健康發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)要進(jìn)一步提高生產(chǎn)效率就需要全面提升綜合管理能力和水平，保障企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)和階段性具體生產(chǎn)目標(biāo)的制定和實(shí)施。IPO企業(yè)需要通過建立完善的內(nèi)部控制制度來全面規(guī)范企業(yè)相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，注重及時分析和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理工作不足和問題，并及時采取有效措施進(jìn)行優(yōu)化，從而保障企業(yè)避免承受相應(yīng)的風(fēng)險和順利實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)。

一、IPO企業(yè)內(nèi)控管理工作中存在的主要問題

（一）企業(yè)內(nèi)控管理工作的重視程度不足

當(dāng)前，一些IPO企業(yè)往往比較重視經(jīng)營利潤，重視主營業(yè)務(wù)收入的增加和實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的快速增長而忽視內(nèi)部控制工作。企業(yè)對于內(nèi)控工作的忽視主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是企業(yè)過分關(guān)注外部市場競爭、產(chǎn)品或服務(wù)升級換代而忽視了內(nèi)部經(jīng)營管理，只注重生存發(fā)展，而沒有重視內(nèi)部控制工作。二是一些IPO企業(yè)雖然在行業(yè)市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，也通常有一定的市場份額，但是這些企業(yè)缺乏對于內(nèi)部控制工作的深刻理解，內(nèi)部控制工作不夠系統(tǒng)化，內(nèi)部控制工作不能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)、銷售、采購、經(jīng)營和生產(chǎn)等所有環(huán)節(jié)的全覆蓋，對關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)的理解和管理力度不足，缺乏對于內(nèi)控循環(huán)控制點(diǎn)的有效識別。三是一些IPO企業(yè)內(nèi)控工作的雖然建立了完善的內(nèi)部控制制度，但是由于這些企業(yè)往往內(nèi)控工作涉及的內(nèi)容較多，工作較為復(fù)雜，要保證內(nèi)控工作全面落實(shí)到位就存在很大的難度，就會出現(xiàn)一些未能執(zhí)行到位或者是難以執(zhí)行的情況，這些企業(yè)就需要投入較大的成本，包括需要建立合理的內(nèi)部控制工作體系，投入較多的人力成本和資金成本進(jìn)行管理，這樣可能從短期來看會嚴(yán)重影響企業(yè)的收益，所以這些企業(yè)可能也不愿意建立完善的內(nèi)控工作管理體系。四是一些企業(yè)在開展內(nèi)控工作的過程中，實(shí)際上會遇到各種不同情況的影響，包括一些緊急業(yè)務(wù)出現(xiàn)時，企業(yè)可能不能夠靈活調(diào)整和進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖儎庸芾?，這也會嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)控工作的全面有效貫徹執(zhí)行，進(jìn)而明顯降低其工作效率。五是一些企業(yè)沒有能夠培養(yǎng)企業(yè)員工的內(nèi)控工作管理意識，一些企業(yè)還沒有建立完善的內(nèi)控管理制度的宏觀環(huán)境，不利于企業(yè)內(nèi)控工作的高質(zhì)量開展，也會嚴(yán)重影響企業(yè)的長期持續(xù)健康發(fā)展。

（二）組織管理架構(gòu)有待改善

科學(xué)的組織積極機(jī)構(gòu)建設(shè)是企業(yè)各項(xiàng)工作得以高質(zhì)量開展的前提，當(dāng)前一些IPO還存在著組織機(jī)構(gòu)不夠科學(xué)的情況，缺乏完善的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，沒有能夠建立崗位和職務(wù)分離的管理制度。如果一個企業(yè)的管理制度不夠科學(xué)，缺乏明確的崗位設(shè)置，就難以保證相應(yīng)內(nèi)控管理工作的高質(zhì)量開展，甚至出現(xiàn)了一些問題的時候也難以進(jìn)行追責(zé)，就容易出現(xiàn)內(nèi)控工作推行時不夠精確，內(nèi)控工作難以得到有效推行的問題，也不利于內(nèi)控工作的改革完善和優(yōu)化創(chuàng)新。很多IPO企業(yè)都有專業(yè)的內(nèi)控工作管理工作人員，這些工作人員也都具有較強(qiáng)的專業(yè)技能和豐富的內(nèi)控工作知識儲備，但是這些企業(yè)的業(yè)務(wù)量也比較大，涉及的業(yè)務(wù)種類也比較多，繁雜的業(yè)務(wù)種類和工作量，就為內(nèi)部控制的工作帶來了一系列問題和風(fēng)險隱患。一些企業(yè)還存在一些工作人員缺乏專業(yè)素質(zhì)，工作責(zé)任心不強(qiáng)，遇事不夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，甚至是敷衍搪塞，導(dǎo)致工作流于表面，不能取得很好的實(shí)效。要進(jìn)一步做好企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，就需要相關(guān)工作人員不斷提升工作能力和專業(yè)素質(zhì)，履職盡責(zé)，切實(shí)防范化解各類風(fēng)險隱患，始終保持對工作的高要求。

（三）缺乏科學(xué)有效的內(nèi)部控制風(fēng)險防范機(jī)制

一些IPO企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營管理過程中，并沒有建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制風(fēng)險防范機(jī)制。從企業(yè)發(fā)展的角度來分析，這些企業(yè)雖然有著市場優(yōu)勢地位，但是同樣由于其前期投入較大，通常其資產(chǎn)負(fù)債率也比較高，同樣也面臨著較大的不確定性，面臨著激烈的行業(yè)競爭，承受著市場環(huán)境變化帶來的各種風(fēng)險挑戰(zhàn)。一些企業(yè)由于缺乏科學(xué)有效的內(nèi)部控制風(fēng)險防范管理機(jī)制，導(dǎo)致這些企業(yè)面臨著較大的資金風(fēng)險、決策失誤風(fēng)險、合同真空期風(fēng)險等，如果這些企業(yè)不能夠及時進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，不能夠采取科學(xué)決策，及時做好風(fēng)險預(yù)判和規(guī)避，并全面做好風(fēng)險防控機(jī)制，以全面提高企業(yè)的內(nèi)部控制工作管理效率，提高企業(yè)內(nèi)部管理工作水平。

（四）內(nèi)控制度有待完善

IPO企業(yè)還存在一些內(nèi)部控制制度不夠完善的情況，企業(yè)要做好內(nèi)部控制工作，就需要有完善科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度。企業(yè)可以通過明確制度規(guī)范來進(jìn)一步約束相應(yīng)企業(yè)的工作人員高質(zhì)量開展工作。當(dāng)前一些企業(yè)還存在缺乏詳細(xì)規(guī)范的內(nèi)控工作管理制度的情況，主要表現(xiàn)在沒有細(xì)化的工作職責(zé)的情況，沒有能夠針對企業(yè)具體業(yè)務(wù)情況進(jìn)行分析研究，制定嚴(yán)格且有針對性的內(nèi)控工作管理制度。在這個背景下，企業(yè)就存在內(nèi)控管理工作不能得到有效開展的情況，相應(yīng)的管理工作無法發(fā)揮其應(yīng)有的效果。以A公司為例，這家公司是一家軟件公司，公司的工作人員主要是軟件開發(fā)工程師，但是這些工程師還存在著私下軟件開發(fā)業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，這些為獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益的個人行為也會對該企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績造成一定程度的影響，最后直接影響其業(yè)績，這時候就需要加強(qiáng)對相關(guān)工作人員的教育引導(dǎo)，如果不能盡早發(fā)現(xiàn)和及時處理這些問題，就會嚴(yán)重影響企業(yè)長期健康發(fā)展。

二、IPO企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）健全內(nèi)控監(jiān)督制度

要進(jìn)一步推動內(nèi)控監(jiān)督工作的高質(zhì)量開展，就需要健全內(nèi)控工作制度，基于健全的內(nèi)控工作制度來推動企業(yè)管理質(zhì)量的提升。要注重管理理念的轉(zhuǎn)變個創(chuàng)新工作方法，不斷改革創(chuàng)新以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要。企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，包括要對現(xiàn)有的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化改革，還需要做好獨(dú)立崗位設(shè)置，嚴(yán)格分離職責(zé)和崗位，避免相互影響，有效規(guī)避一些由于人為因素而影響業(yè)務(wù)開展的情況出現(xiàn)，可以做到相互監(jiān)督，避免各種徇私行為，避免掩蓋個人錯誤和工作過失。合理分離不相容的各種崗位，明確各個部門和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的責(zé)任，做到權(quán)責(zé)對應(yīng)，及時查找問題，對工作中出現(xiàn)的問題要及時進(jìn)行處理，健全責(zé)任追究工作制度。內(nèi)部控制工作需要各個部門的積極配合，各個部門之間要加強(qiáng)溝通交流和業(yè)務(wù)合作，共同參與到內(nèi)部控制工作中來，從而起到相互促進(jìn)和互相制約監(jiān)督的作用。

（二）加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作人員的培訓(xùn)

要通過教育培訓(xùn)來全面提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)，全面提升其工作效率和質(zhì)量。內(nèi)控工作最終還是要內(nèi)控工作人員來執(zhí)行，執(zhí)行者的水平?jīng)Q定了該項(xiàng)工作的管理水平和工作質(zhì)量。當(dāng)前大多數(shù)IPO企業(yè)的內(nèi)控人員并不缺乏專業(yè)知識，但是卻缺乏一些專業(yè)素質(zhì)，這就尤其需要加強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)。培訓(xùn)的重點(diǎn)要圍繞專業(yè)技術(shù)知識、敬業(yè)奉獻(xiàn)、認(rèn)真負(fù)責(zé)和提高管理意識、組織協(xié)調(diào)能力和制定科學(xué)合理的管理決策的能力。要通過定期組織專業(yè)培訓(xùn)和不定期進(jìn)行專業(yè)競賽的方式來充分調(diào)動相關(guān)工作人員的工作能力和專業(yè)素養(yǎng)，并全面提高相關(guān)工作人員的內(nèi)控管理工作意識。通過有針對性的技能培訓(xùn)來全面提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)，打造一支高素質(zhì)、高能力的專業(yè)化內(nèi)控工作隊(duì)伍，全面提高企業(yè)員工內(nèi)控工作管理意識，提高企業(yè)內(nèi)控工作管理水平。

（三）全面推行內(nèi)控信息化建設(shè)

在信息化時代，要做好內(nèi)控監(jiān)督管理工作，就需要全面提高內(nèi)控信息化建設(shè)工作。要通過健全信息系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)來提高企業(yè)的現(xiàn)代信息化管理水平。企業(yè)要注重內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)轉(zhuǎn)變和優(yōu)化企業(yè)管理模式，提高內(nèi)部控制工作的全面性和系統(tǒng)性。企業(yè)可以通過信息化系統(tǒng)來做好內(nèi)部控制管理工作，從而以更精確的評估方法做好企業(yè)內(nèi)控工作。通過信息化管理的方式可以在很大程度上提高相關(guān)工作的效率和質(zhì)量，保障內(nèi)部控制工作高質(zhì)量開展。

（四）完善審計(jì)監(jiān)督體系

企業(yè)要完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系，要通過審計(jì)監(jiān)督工作來全面提高內(nèi)控工作的管理水平。企業(yè)要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營管理情況設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，要保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門能夠獨(dú)立行使監(jiān)督職權(quán)，保證該項(xiàng)工作的嚴(yán)肅性和獨(dú)立性。財務(wù)工作人員不能兼任內(nèi)部審計(jì)部門工作人員，從而保證企業(yè)可以公平的開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審核部門要定期對企業(yè)的資金流向和財務(wù)情況進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)其中的主要突出問題，并尋找有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的優(yōu)化措施。

（五）科學(xué)開展績效考核工作

企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，就需要健全完善的內(nèi)部績效考核工作體系，通過績效考核體系將薪酬與員工業(yè)績掛鉤，充分調(diào)動相關(guān)工作人員的工作積極性。員工可以通過制定科學(xué)的績效考核方案，明確制定績效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照績效指標(biāo)給予確定的獎勵和處罰，獎勵措施可以是晉升，也可以是加薪等。要通過加強(qiáng)員工管理，鼓勵相關(guān)工作人員努力完成績效指標(biāo)，從而可以全面提升公司業(yè)績。

三、結(jié)束語

綜上所述，在激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)面臨著多樣的風(fēng)險挑戰(zhàn)，既有外部風(fēng)險，也有內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險包括經(jīng)濟(jì)因素、政策因素等，內(nèi)部因素包括人員因素、資金因素和管理因素等。企業(yè)要有效應(yīng)對風(fēng)險就需要全面提高內(nèi)控工作管理體系，內(nèi)控管理在企業(yè)的長期發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，不斷提高風(fēng)險辨識能力和風(fēng)險規(guī)避能力，通過內(nèi)部管理的改革和優(yōu)化，提升企業(yè)科學(xué)決策水平，有效降低經(jīng)營風(fēng)險，化解不利風(fēng)險隱患。