內(nèi)部控制視角下科研經(jīng)費管理的探討

馮娟

摘要：新形勢下，加強科研經(jīng)費管理以及提高科研經(jīng)費的使用效率，是科研與發(fā)展的必然要求。為了能夠有效提高內(nèi)部管理水平，必須進一步規(guī)范內(nèi)控管理機制，加強風(fēng)險防控建設(shè)。本文先從內(nèi)部控制視角就現(xiàn)階段的科研經(jīng)費管理問題進行分析，并在此基礎(chǔ)上就如何有效利用科研經(jīng)費，談一下個人的觀點和認識，以供參考。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費；內(nèi)部控制；管理；研究

近年來，國家對科研投入力度不斷增大，科研經(jīng)費的數(shù)量也不斷的增加，同時也對科研經(jīng)費管理工作提出了更高的要求。目前國內(nèi)每一個單位的科研經(jīng)費都有所增加，而且管理難度也在不斷的加大。

一、新階段科研經(jīng)費管理問題分析

隨著社會經(jīng)濟以及科研教育水平的不斷提升，雖然內(nèi)控視角下的科研經(jīng)費投入力度不斷增大，但是科研經(jīng)費管理過程中依然存在著一些問題與不足，總結(jié)之，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理性

在對科研經(jīng)費進行預(yù)算過程中，科研項目負責人以及組成員編制預(yù)算，因其缺乏科學(xué)先進的預(yù)算管理知識和技能，對最新項目科研經(jīng)費管理方法一知半解，以致于科研經(jīng)費預(yù)算編制不科學(xué)、不合理。編制預(yù)算時，雖然項目負責人了解國家對科研項目管理的相關(guān)政策，但缺乏與相關(guān)財務(wù)知識的結(jié)合，對一些經(jīng)費項目所涵蓋的內(nèi)容并不明確。

（二）科研項目執(zhí)行問題

第一，預(yù)算執(zhí)行效果不佳?，F(xiàn)階段科研項目控制過程中，比較重事前立項、輕事中管理，對事后審計管理不到位。當科研項目立項以后，科研人員對預(yù)算不重視，經(jīng)費支出比較隨意，甚至不支出，嚴重影響了預(yù)算執(zhí)行效果。

第二，在執(zhí)行科研項目時，很多事項缺乏審核以及審批手續(xù)。管理不利導(dǎo)致外撥科研項目執(zhí)行經(jīng)費比較混亂，假合同現(xiàn)象屢見不鮮，甚至以虛假經(jīng)濟業(yè)務(wù)來套取國家專項資金，并且將資金轉(zhuǎn)移到與科研人員私人利益相關(guān)的企業(yè)或者公司之中。另外科研人員在執(zhí)行科研項目時，無法有效確保經(jīng)費支出與課題預(yù)算一致，實踐中難免會遇到不夠花、花不了等現(xiàn)象。

（三）部門之間缺乏有效的信息溝通，缺乏激勵機制

在科研經(jīng)費管理過程中，科研、資產(chǎn)以及財務(wù)和審計部門之間，應(yīng)當加強協(xié)作，形成一個統(tǒng)一的整體。相關(guān)單位在項目結(jié)題后，沒有對科研項目負責人和各科研人員進行統(tǒng)一的績效評估，也不存在相應(yīng)的激勵政策，而是由各部門自行決策。沒有將科研成果和科研能力與薪酬情況掛鉤，這就導(dǎo)致了一些科研人員可能產(chǎn)生負面情緒，或不認真完成科研工作，或?qū)⒖蒲薪?jīng)費直接用于個人消費性支出。

二、有效利用科研經(jīng)費的幾點建議

基于以上對當前科研經(jīng)費管理過程中存在的問題分析，筆者認為要想加強科研經(jīng)費管理，提高單位內(nèi)部控制管理水平，可從以下幾個方面著手：

（一）建立健全多部門共同參與的信息交流平臺

從目前國內(nèi)科研經(jīng)費管理部門的實踐現(xiàn)狀來看，均有各自的一套管理系統(tǒng)，而且各系統(tǒng)之間是相互獨立的，信息無法及時互通有無，科研人員若想查看某個項目的材料，必須進入財務(wù)、項目等多個系統(tǒng)，操作難度比較大。為此，建議單位內(nèi)部應(yīng)當建立一個完善、高效的科研管理平臺，其中包括科研項目的申請以及預(yù)算審核和實施進展、決算，同時還包括資產(chǎn)登記等模塊，全過程實行數(shù)字化管理，大大提高了科研項目的管理水平和服務(wù)質(zhì)量。每一個部門中的人員，有不同權(quán)限，在權(quán)限以內(nèi)行使職責，科研人員通過查看信息系統(tǒng)即可獲知項目進展情況。

（二）明確各部門的具體職責，加強彼此之間的相互協(xié)作

在科研項目管理過程中，科研、資產(chǎn)管理以及財務(wù)和審計部門，應(yīng)當明確分工，做好本職工作。對于科研項目管理工作而言，多部門之間應(yīng)當團結(jié)協(xié)作，而且部門間應(yīng)當及時共享信息資源。單位內(nèi)部應(yīng)當結(jié)合實際情況，在科研或者財務(wù)部門內(nèi)部，設(shè)立專門的科研經(jīng)費管理機構(gòu)和管理人員。這些機構(gòu)和人員，主要負責科研項目申請過程中的預(yù)算審核、科研項目立項以后的撥款、中期檢查、決算編制、預(yù)算調(diào)整以及結(jié)題剩余經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)和檔案管理等。在此過程中，應(yīng)當盡可能減少科研人員受到非專業(yè)性事務(wù)的羈絆，以此來提高科研工作效率。同時，單位內(nèi)部應(yīng)當注意信用等級等客觀評價，通過制定和實施信用評價標準，根據(jù)各等級信用進行懲罰，將信用等級與掛鉤績效，以此來提高科研人員的工作積極性和誠信度，進而提高科研經(jīng)費的應(yīng)用和管理效率。

（三）健全和完善科研經(jīng)費管理內(nèi)控制度

在科研經(jīng)費管理過程中，應(yīng)當從項目立項到最后的結(jié)題，全過程中應(yīng)當做好以下工作。第一，明確科研項目管理過程中的各部門職責與權(quán)限，制定嚴格的獎懲措施。第二，建立健全科研經(jīng)費統(tǒng)一管理機制，事前預(yù)算評估，并且加強事中監(jiān)督和事后審計。第三，完善外撥經(jīng)費審核審批機制。杜絕轉(zhuǎn)撥或者變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費現(xiàn)象，避免以科研協(xié)作為旗號挪用科研經(jīng)費的現(xiàn)象發(fā)生，保證科研經(jīng)費的使用安全和效率。第四，建立跟蹤審計機制。第五，資產(chǎn)部門應(yīng)當對資產(chǎn)標記，加強統(tǒng)計和后續(xù)管理。同時，還要建立科研項目檔案管理機制，項目結(jié)題以后，合同書、計劃書、審計報告以及結(jié)題報告和科研人員獲得的專利等，均應(yīng)當統(tǒng)計起來，然后整理歸檔，以便于后續(xù)查詢。

三、結(jié)束語

總之，通過制定和實施內(nèi)部控制制度，可有效確?？蒲许椖宽樌M行，提高經(jīng)費應(yīng)用效率。從管理者到職能部門人員再到科研人員，都要從更長遠的角度考慮，認識到單位內(nèi)部科研經(jīng)費管理中存在的問題。將社會利益和單位利益與自身利益相結(jié)合，可以更好的完善單位科研經(jīng)費管理內(nèi)部控制的制度體系。

參考文獻：

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[2]丁澤萍.加強科研經(jīng)費管理，提高科研項目績效[J].經(jīng)濟師，2012（8）：69-70.

（作者單位：甘肅省地震局（中國地震局蘭州地震研究所））endprint