企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用分析

譚敏 譚靈

摘要：新時代中國，各個領(lǐng)域中的探索帶來了經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步。在經(jīng)濟(jì)行業(yè)之中的進(jìn)步，除了市場的擴大開放和現(xiàn)金流的增加以外，龐大的經(jīng)濟(jì)體系催生了復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形式。在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)必須要做好自己的財務(wù)管理，才能在這個日新月異的市場環(huán)境中的穩(wěn)定生存。而其中，納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；企業(yè)財務(wù)；納稅籌劃

引言

財務(wù)管理是一個企業(yè)管理中一個重要組成部分，只有完善合理的財務(wù)管理才能夠幫助企業(yè)適應(yīng)新時代的發(fā)展，使得企業(yè)不斷發(fā)展壯大。財務(wù)管理中，合理的進(jìn)行納稅籌劃可以在一定程度上為企業(yè)減少賦稅，直接地為企業(yè)帶來利潤，使得企業(yè)在當(dāng)前激烈的市場經(jīng)濟(jì)中擁有更加強大的競爭力。納稅籌劃所涉及的財務(wù)管理范圍是非常廣的，幾乎貫穿了整個企業(yè)的財務(wù)理財過程，以此保證一個企業(yè)的財務(wù)活動能夠順利進(jìn)行。雖然納稅籌劃對于企業(yè)和市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境都是有著積極作用的，但是由于其專業(yè)的復(fù)雜性和對于相關(guān)的工作人員專業(yè)性要求較高，需要一個完善合理的籌劃體系，才能使得企業(yè)能夠合理合法高效科學(xué)地持續(xù)運營。

一、納稅籌劃在企業(yè)管理中的意義

所謂的納稅籌劃，指的是企業(yè)在法律的允許范圍以內(nèi)，通過合理的手段降低納稅人的賦稅的一種經(jīng)濟(jì)行為?？捎行p輕企業(yè)的賦稅，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，同時對于企業(yè)而言能夠增大現(xiàn)金流，現(xiàn)金流的獲取時間縮短，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并且依法維護(hù)了自身的權(quán)益。納稅籌劃也能夠通過合理合法化的手段，提高企業(yè)剩余資金，提高企業(yè)營業(yè)能力，增加企業(yè)抗風(fēng)險能力，提高了企業(yè)的貸款償還能力。企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃在要求企業(yè)進(jìn)行主動合法的納稅的同時，也要求稅務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行納稅相關(guān)法律法規(guī)，這是一個雙向的過程。我們可以看到納稅籌劃在為企業(yè)爭取到合法化最大利益的同時，也為對法律的維護(hù)和市場的積極發(fā)展有著重要的意義。

1.提高企業(yè)納稅人的納稅意識

我國早已穩(wěn)步進(jìn)入法制化社會，稅務(wù)法也是我國憲法中必不可少的一個部分。部分企業(yè)為了增加資金采取了偷稅漏稅或者逃稅的方式，采用作弊的違法行為降低稅收，在影響國家利益的同時，也擾亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序，還給自己帶去了不必要的損失。而通過科學(xué)的納稅籌劃，在符合法律的條件下，可有效降低納稅金額，為企業(yè)節(jié)省開支，同時對于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，法制化建設(shè)也有非常積極的影響。通過納稅籌劃，在合法合理減少納稅金額的同時，還能有效提高納稅人的納稅意識。

2.提高企業(yè)的財務(wù)管理能力

對于企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行合理調(diào)配管理，以此實現(xiàn)企業(yè)納稅金額最低化，為企業(yè)節(jié)省了資金成本，直接提高了企業(yè)的利潤。這一項活動直接給到納稅籌劃在企業(yè)資金管理活動中的定位。該項管理的合理施行和落實，必定能夠使得企業(yè)的財務(wù)管理能力更進(jìn)一步。

3.優(yōu)化企業(yè)的資源配置結(jié)構(gòu)

稅收在增加國家收入的同時，也能夠?qū)ζ髽I(yè)中資源進(jìn)行高效配置和合理調(diào)配有積極的作用。納稅籌劃便是通過對于企業(yè)的財務(wù)活動各個項目進(jìn)行合理配置，從而實現(xiàn)合法并且有效的實現(xiàn)納稅金額的降低。通過不斷地對于企業(yè)財務(wù)活動的調(diào)整控制，企業(yè)的資源配置必將走向更加合理化。

二、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中表現(xiàn)出的特點

做到在合法條件下進(jìn)行納稅籌劃，并盡可能達(dá)到最優(yōu)方案，只有清楚了解納稅籌劃的含義，分析納稅籌劃的特點才能夠?qū)崿F(xiàn)。

1.籌劃性

納稅籌劃所具有的籌劃性是其最明顯也是最為主要的特點。納稅籌劃需要在企業(yè)活動開展之前進(jìn)行。因此納稅籌劃可以伴隨著活動策劃完成。只有提前對于納稅進(jìn)行合理的考慮和規(guī)劃，才能在活動中起到明顯的效果。

2.專業(yè)性

企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃所涉及財務(wù)管理范圍比較廣，雖然納稅籌劃是財務(wù)管理中的一個分支，但是其工作貫穿整個財務(wù)管理過程之中。因此納稅籌劃是一個工作繁瑣，操作復(fù)雜的過程。對于相關(guān)人員的綜合素質(zhì)要求較高，并且整個籌劃過程在把握大局掌握總體趨勢的同時，還需要注意到部分細(xì)節(jié)問題。

3.法律維護(hù)性

企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃需要在不違反法律的條件下進(jìn)行。我國作為一個法制化的國家，作為法治社會中的一員，應(yīng)當(dāng)維護(hù)法律的尊嚴(yán)性并且以法律法規(guī)為行為準(zhǔn)則。企業(yè)的行為活動如果違反了法律法規(guī)，在國家的利益受到侵害的同時，也會給企業(yè)本身以及企業(yè)的發(fā)展帶去負(fù)面甚至毀滅性的影響。

三、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的表現(xiàn)形式

企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的方法非常多。在此，筆者從不同的視角作為切入點總結(jié)出了以下幾點基本的方法：

1.合法地避稅

可以通過現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策在一定程度上降低甚至避免賦稅。為了鼓勵部分地區(qū)某些生產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，國家以稅收為途徑實現(xiàn)資源合理化配置為目的，出臺了相關(guān)的優(yōu)惠條款。在遵循國家法律法規(guī)的條件下，可以利用部分條款為企業(yè)自身降低賦稅金額。而這便需要對于國家相關(guān)政策和行業(yè)運營的進(jìn)行充分了解。相關(guān)的優(yōu)惠條款可分為兩類：擁有較高稅率但是同時兼具較多的優(yōu)惠政策的；以及擁有較低稅率但是伴隨著較少的優(yōu)惠政策的。這兩種類型稅收條款的分布在保證國家收入總量的同時，也給經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展帶去了福音。包括了對于特別地區(qū)的優(yōu)惠、特別行業(yè)的優(yōu)惠、特別產(chǎn)品的優(yōu)惠以及特別人員的優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠政策擁有廣闊的涉及范圍。納稅籌劃可以根據(jù)國家相關(guān)政策，結(jié)合行業(yè)規(guī)定，綜合企業(yè)自身的發(fā)展結(jié)構(gòu)、發(fā)展策劃以及自身的發(fā)展決議全面地選取最優(yōu)納稅方案。

2.經(jīng)濟(jì)形勢的賦稅轉(zhuǎn)移

同時，納稅籌劃也可以通過對于價格的調(diào)控，進(jìn)而進(jìn)行納稅籌劃的展開。通過對企業(yè)納稅人應(yīng)當(dāng)納稅部分合法的進(jìn)行轉(zhuǎn)移，從而有效減少企業(yè)賦稅。常用的賦稅轉(zhuǎn)移有四種方法：向消費者轉(zhuǎn)移；向銷售方的轉(zhuǎn)移；面向其他個體的轉(zhuǎn)移；以及合法消除賦稅，將其資產(chǎn)化。四種賦稅轉(zhuǎn)移雖說轉(zhuǎn)移方向不同，但都是以將賦稅通過對產(chǎn)品價格的調(diào)整從而進(jìn)行合法賦稅轉(zhuǎn)移。賦稅轉(zhuǎn)移在有效為企業(yè)節(jié)約資金的同時，還能夠做到在宏觀上對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行把控。

四、結(jié)語

納稅籌劃是企業(yè)管理特別是企業(yè)的財務(wù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)。遵循法律法規(guī)，科學(xué)全面合理地進(jìn)行納稅籌劃是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的一項重要工作。