新時代降低企業(yè)財務支出成本的思路

張佳麗

一、降低企業(yè)稅費負擔

（一）全面實施營改增試點。按照國家統(tǒng)一部署，全面實行建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)營改增試點，并將企業(yè)新增不動產納入增值稅抵扣范圍。新增試點行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同、老項目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。

（二）全面落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的小微企業(yè)，免征增值稅；對年應納稅所得額在30萬元以下（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三）適當降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負擔。2017至2018年，政府可根據本地實際情況，在現行稅額幅度內，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準的意見，經市政府同意后，報省政府批準后執(zhí)行。對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）的大宗商品倉儲設施用地，2017年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（四）擴大收費基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國家統(tǒng)一部署，繼續(xù)對報檢的所有出境貨物、運輸工具、集裝箱及其他法定檢驗檢疫物免收出境檢驗檢疫費。對國內植物檢疫費等18項涉企行政事業(yè)性收費的免征范圍，由小微企業(yè)擴大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業(yè)，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費和殘疾人就業(yè)保障金。

（五）調整整合部分政府基金。從2017年3月1日起，將散裝水泥專項基金并入新型墻體材料專項基金，對新型墻體材料專項基金按規(guī)定標準的80%征收。

（六）降低企業(yè)通關成本。深化區(qū)域通關一體化改革，逐步推進國際貿易“單一窗口”建設，提高口岸通關效率。對進出口環(huán)節(jié)海關查驗沒有問題的外貿企業(yè)，免除吊裝移位倉儲費用。

二、降低企業(yè)社會保障性支出

（一）降低企業(yè)社會保險綜合費用。按照國家統(tǒng)一部署，精簡社會保險種類結構，將生育保險和基本醫(yī)療保險合并實施；按照省有關部署要求，落實降低職工社會保險單位繳費費率政策。研究實施工傷險費率浮動機制，依據支繳率、工傷發(fā)生率、一至四級傷殘人數、因工死亡人數等因素，定向下調企業(yè)工傷保險費，將工傷保險平均費率水平下調至0.57%。落實困難企業(yè)臨時性社會保險緩繳和減免滯納金政策。

（二）適當調整企業(yè)住房保障政策。根據國家統(tǒng)一部署，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內適當降低繳存比例或者緩繳。經濟效益下降、支付能力不足、現仍發(fā)放住房補貼的企業(yè)，應下調住房補貼發(fā)放比例。

（三）減輕建筑行業(yè)繳費負擔。2017至2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調為1.3%。對大型或跨年度工程，一次性繳納養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。連續(xù)3年市場主體考核為A級且無工程款拖欠的建設單位（含代建單位）、上年度市場主體考核為A級的施工企業(yè)（含總承包、專業(yè)承包和施工勞務企業(yè)），可免予繳存建筑勞務工資保證金。

（四）建立家政服務從業(yè)人員商業(yè)綜合保險財政補貼制度。凡是已在行政區(qū)域內工商登記或民辦非企業(yè)單位登記，經營主業(yè)為家政服務、養(yǎng)老服務、社區(qū)照料服務、病患陪護服務和殘疾人托養(yǎng)服務等家庭服務事項的機構，為家庭服務從業(yè)人員購買商業(yè)綜合保險的，由注冊地財政部門按保險繳費的50%，且每人每年不高于60元的標準給予家庭服務機構綜合保險補貼，所需資金從各級就業(yè)補助資金中列支。

三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

（一）鼓勵科學儀器設備協作共用。2017至2018年，對企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位研發(fā)機構的科學儀器設備進行檢測、試驗、分析等活動發(fā)生的檢驗測試費用，市級按照當年實際發(fā)生額不超過10%（高新技術企業(yè)不超過20%）的比例給予補助，同一企業(yè)每年最高補助50萬元；對儀器管理單位的補貼標準為當年實際發(fā)生檢驗測試費用的10%，同一單位每年最高補助200萬元。對企業(yè)當年加計抵扣確認的研發(fā)費用給予最高10%的獎勵補貼，同一企業(yè)最高獎勵額為100萬元。

（二）降低企業(yè)研發(fā)設計成本。全面落實研發(fā)費用加計扣除政策，通過政府購買的形式，支持工業(yè)設計公共服務平臺面向本市企業(yè)、設計人才和社會公眾提供工業(yè)設計相關的各類服務；支持國內外工業(yè)設計專家和機構，面向本市企業(yè)在職人員開展中短期工業(yè)設計培訓；支持本市企業(yè)參加國內外著名的工業(yè)設計展覽。

（三）降低企業(yè)技術設備引進成本。對企業(yè)以一般貿易方式進口列入國家《鼓勵進口技術和產品目錄》范圍內的先進技術、設備、關鍵零部件等，給予進口貼息扶持；對列入省、市級《鼓勵進口技術和產品目錄》的，按照支持外貿回穩(wěn)向好有關政策，由各區(qū)（市）結合實際給予進口貼息扶持，鼓勵企業(yè)引進適合產業(yè)轉型升級的關鍵技術和設備。

（四）實施首臺（套）重大技術裝備補助政策。認定為國家或省首臺（套）重大技術裝備示范項目的，列入市首臺（套）重大技術裝備財政扶持名單，并給予一定補助。鼓勵企業(yè)購買責任保險、財產保險、產品質量保證保險、信用保險、意外和健康保險等科技保險系列產品，對保險公司發(fā)生的賠償損失給予一定比例補償，進一步促進裝備制造技術創(chuàng)新和成果轉化。

（五）加大對企業(yè)知識產權保護財政獎補力度。年度內授權且權屬明確的國內發(fā)明專利，每件資助5000元。年度內在美國、歐盟和日本取得發(fā)明專利授權的，每件資助5萬元；在設有專利審批機構的其他國家或地區(qū)取得發(fā)明專利授權的，每件資助3萬元。對同一發(fā)明創(chuàng)造在多個國家獲得發(fā)明專利權的，最多按5個國家予以累計資助。依照《專利合作條約》（PCT）規(guī)則提交專利申請的項目，在取得國家檢索之后1年內，資助1萬元。有效發(fā)明專利維持費資助標準為：滿5年的，給予1600元資助；滿10年的，給予6000元資助；滿15年的，給予13000元資助。

（六）降低企業(yè)職業(yè)培訓成本。通過舉辦各類企業(yè)培訓班，提高企業(yè)家管理水平。提高“金藍領”培訓補貼標準，實施企業(yè)新型學徒制試點，對按規(guī)定開展新型學徒制的企業(yè)，按企業(yè)支付給培訓機構培訓費用的60%給予職業(yè)培訓補貼，每人每年的補貼標準原則上應控制在4000至6000元的合理區(qū)間，補貼期限不超過2年。培訓后取得中級以上職業(yè)資格證書的，按補貼標準的100%給予補貼；培訓后未能取得中級以上職業(yè)資格證書的，按補貼標準的50%給予補貼。

四、降低企業(yè)融資成本

（一）建立創(chuàng)新融資風險共擔機制。實施科技型中小微企業(yè)專利權質押貸款資助政策，支持企業(yè)購買專利質押貸款保證保險，對投保企業(yè)給予一定的貼息和保費補助，每家企業(yè)年度內可享受保險費資助的貸款額度最高不超過500萬元，最多可獲得3年的保險資助，第一年資助80%，第二年資助60%，第三年資助40%；每家企業(yè)年度內享受保險費資助最高不超過8萬元。對貸款企業(yè)按貸款年利息的50%給予貼息資助，享受貼息資助的貸款額度最高不超過500萬元，同一企業(yè)年度內享受貼息資助最高不超過20萬元。

（二）建立小微企業(yè)貸款風險補償機制。根據金融機構每年度對10個實體行業(yè)小微企業(yè)貸款額較上一年增量部分，分類按一定比例核算風險補償金，最高核算比例不超過1%。設立小微企業(yè)貸款風險共擔基金，對信用及信用放大貸款和政銀保、政銀擔等合作提供增信和分擔風險。

（三）培植壯大融資擔保機構。探索由市財政、各區(qū)（市）政府及國有投資公司共同出資設立市級再擔保機構，完善融資擔保體系。加快培育組建市級農業(yè)信貸擔保機構，形成全市政策性農業(yè)信貸擔保體系，為農業(yè)龍頭企業(yè)產業(yè)化經營、新型農業(yè)經營主體糧食生產等提供信貸擔保服務。

（四）降低外貿企業(yè)收匯融資風險。進一步擴大短期出口信用保險規(guī)模，對企業(yè)出口信用保險保費財政補貼比例提高到不超過50%，引導出口企業(yè)利用出口信用保險政策工具，有效規(guī)避出口收匯風險。

（五）鼓勵企業(yè)通過多層次資本市場融資。對擬在國內主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板上市的本市企業(yè)，其發(fā)生的券商、律師、會計師、資產評估、項目咨詢等中介機構服務費用，按照總額的50%給予補助，最高不超過300萬元。境外首發(fā)上市的企業(yè)，在募集資金到賬后，按融資額（扣除發(fā)行費用）的0.2%給予補助，補助金額最高不超過300萬元。對實現“買殼”上市，并將上市公司注冊地遷至本市的企業(yè)，其發(fā)生的券商、律師、會計師、資產評估、項目咨詢等中介機構服務費用，按照總額的50%給予補助，最高不超過300萬元。市級重點擬掛牌企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)成功掛牌后，給予一次性不超過120萬元的補助。企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌后實現直接股權融資的，按照實際到位資金3‰的比例給予一次性補助，最高不超過30萬元。在區(qū)域性股權交易市場掛牌的本市非上市股份公司、有限責任公司，給予30萬元掛牌費用補助。補助資金由市、區(qū)（市）兩級財政按照現行財政體制共同負擔。

（六）降低參與政府采購企業(yè)的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業(yè)務，逐步以信用擔保替代現金方式繳納保證金，減輕中標（成交）企業(yè)負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導各金融機構利用政府采購信用開發(fā)新型融資產品，拓寬企業(yè)融資渠道。

（七）加大政府工程款清償力度。各區(qū)（市）要統(tǒng)籌安排資金，加快對納入政府債務的已逾期應付工程款的償還進度，對于年內到期的應付工程款，確保逐筆及時清償到位。健全控制工程款拖欠的長效機制，各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設資金來源，切實防止發(fā)生新的拖欠。

五、降低企業(yè)優(yōu)化產能支出

（一）全面落實企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉讓全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力的，涉及的貨物轉讓不征增值稅，涉及的不動產、土地使用權轉讓暫不征收增值稅。符合條件的股權和資產收購交易，在計算繳納企業(yè)所得稅時，可做特殊性稅務處理，對股權支付部分暫不確認所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國有土地、房屋權屬轉移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅。

（二）降低企業(yè)能源利用改造成本。對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過10萬元/蒸噸的標準，市級給予一次性獎勵，獎勵資金總額不超過環(huán)保設施總投資額（包括工程土建、設備、建設安裝、分布式控制系統(tǒng)，20蒸噸/小時及以上鍋爐還包括在線監(jiān)測投入）的60%。