對《工傷保險條例》第八條規(guī)定的解析

田 利

（410006 中共湖南省委黨校 湖南 長沙）

工傷是工業(yè)機械化大生產(chǎn)的必然產(chǎn)物，作為一種顯性的社會風(fēng)險，需要配置有效的社會資源加以緩解和應(yīng)對?，F(xiàn)代法律制度體系建設(shè)在追求法的價值適用過程中不斷加強了人權(quán)保障的實質(zhì)內(nèi)容，工傷歸責(zé)原則逐漸突破“自己責(zé)任”和“過失責(zé)任”的局限演變到“替代責(zé)任”和“無過失責(zé)任”階段。如此，基于法理要義，社會風(fēng)險共擔(dān)的保險機制被應(yīng)用到了工傷保險制度的設(shè)計之中。

2004年施行的《工傷保險條例》是保障勞動者就業(yè)安全的專項法律法規(guī)，是社會保障法制建設(shè)事業(yè)中的領(lǐng)航之舉，不僅綜合闡明了立法的目的與意義，還具體規(guī)定了工傷認定、勞動能力鑒定、工傷保險待遇等實務(wù)細則，完善了社會保險制度內(nèi)容，豐富了社會保障體系結(jié)構(gòu)，切實維護勞動者的合法權(quán)益、促進社會生產(chǎn)安全。隨著時代的發(fā)展，為適應(yīng)社會就業(yè)、勞動安全、事故風(fēng)險等呈現(xiàn)出的新變化，《工傷保險條例》于2011年進行了修訂施行。本文將具體解析第八條條文內(nèi)容：“工傷保險費根據(jù)以支定收、收支平衡的原則，確定費率。國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度確定行業(yè)的差別費率，并根據(jù)工傷保險費使用、工傷發(fā)生率等情況在每個行業(yè)內(nèi)確定若干費率檔次。行業(yè)差別費率及行業(yè)內(nèi)費率檔次由國務(wù)院社會保險行政部門制定，報國務(wù)院批準后公布施行。統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)用人單位工傷保險費使用、工傷發(fā)生率等情況，適用所屬行業(yè)內(nèi)相應(yīng)的費率檔次確定單位繳費費率”。通過對工傷保險基金和工傷保險費率這兩大核心內(nèi)容的闡述，使勞動者知曉工傷保險制度在設(shè)計過程中的運作機理，真正踐行“風(fēng)險共擔(dān)”的社會保險制度價值取向，推動工傷保險制度的覆蓋影響。同時，在現(xiàn)代生活生產(chǎn)方式對“體面勞動”的呼吁及國家“全民健康”的戰(zhàn)略指導(dǎo)下，進一釋放工傷保險制度功能，將會大大提高勞動者的安全性、獲得感，納入中國特色社會主義事業(yè)的發(fā)展路徑。

一、關(guān)于以支定收、收支平衡的原則

基金是制度運行的物質(zhì)基礎(chǔ)，社會保險制度遵循“大數(shù)法則”機理，基金收支平衡是最本質(zhì)的制度訴求及財務(wù)約束。關(guān)于平衡又有短期平衡和長期平衡之分，其中追求短期平衡的財務(wù)模式為“現(xiàn)收現(xiàn)付制”，這是一種以某一時間段為考量周期，在這一評估周期內(nèi)，當期的收入和支出實行動態(tài)調(diào)整機制保持基金平衡，不做結(jié)余累積。這種財務(wù)制度一方面有利于降低制度運行的初始成本，合理配置有限的社會資源，另一方面又能避免陷入因基金積累所衍生出對基金安全性維護及保值增值的現(xiàn)實困擾；而踐行長期平衡的財務(wù)模式則被稱之為“完全積累制”，該模式是以參保人為考量標的，實現(xiàn)的是參保人全生命周期內(nèi)的收支平衡，既而產(chǎn)生基金的積累結(jié)余。巨大的基積累能增強制度抵御風(fēng)險的效度和力度，也能在參保者之間產(chǎn)生自我激勵作用，強化了自我保障意識。如此，《工傷保險條例》“以支定收、收支平衡”的原則規(guī)定即說明我國工傷保險制度采取的是“現(xiàn)收現(xiàn)付”的財務(wù)模式，也就是說工傷保險基金的收入規(guī)模以工傷保險基金支出規(guī)模為依據(jù)，需要支出多少就相應(yīng)的收取多少，在保障各項工傷保險待遇都能及時、足額、有效給付的基礎(chǔ)上不產(chǎn)生基金結(jié)余。當然，工傷保險基金的收入主要是通過企業(yè)繳費和國家補助的形式組成，雖然勞動者自身不需要承擔(dān)繳費責(zé)任，但這正是多方主體合理分擔(dān)社會保險費用的理念體現(xiàn)。那么，如何進一步確定工傷保險的費率水平就是在“現(xiàn)收現(xiàn)付”的財務(wù)模式約束下的細化設(shè)計問題。

“以支定收、收支平衡”的財務(wù)原則在價值取向和制度效率方面的考量是先進的，用最有限的資源配置獲得社會福利的最大化，但在實際操作過程中卻面臨著一定的困難。因為在工傷保險制度支出中有短期、長期、定期和一次性支付等不同類型的支出項目內(nèi)容，其特點不一、需求不同，再加上一些未知的突發(fā)變量因素，很難科學(xué)測算支出規(guī)模，“以支定收”的基礎(chǔ)不充分，且沒有適當?shù)幕鸾Y(jié)余，也會使工傷保險制度應(yīng)對工傷風(fēng)險的能力削弱。若能適當程度的融入“部分積累”或“階段平衡”模式，勢必會在基金盈余或虧空方面有緩解調(diào)節(jié)作用，還能增強工傷保險制度的可持續(xù)性。

二、關(guān)于用人單位繳費費率水平的確定

用人單位是工傷保險制度的主要繳費主體，而基于是否要對用人單位所固有的工傷風(fēng)險進行考量的差異出發(fā)，工傷保險費率有統(tǒng)一費率和差別費率兩種。其中統(tǒng)一費率就是參加工傷保險的各用人單位無論其所屬行業(yè)面臨的傷害風(fēng)險程度，全部遵循統(tǒng)一的繳費費率核算；差別費率則是根據(jù)用人單位所屬行業(yè)固有的傷害風(fēng)險程度以及本單位歷史工傷發(fā)生率等情況來確定工傷保險繳費水平，體現(xiàn)通過細致劃分的方式使保險費用公平負擔(dān)，也通過激勵的方式促使事故多的行業(yè)或單位改進生產(chǎn)條件、提高生產(chǎn)技術(shù)、搞好安全生產(chǎn)。

我國工傷保險將參保單位按照行業(yè)不同將其劃分為八個類別，分別按照用人單位職工工資總額0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%的水平來確定費率。同時，在行業(yè)差別費率的基礎(chǔ)上還增加了浮動費率的機制，即根據(jù)用人單位的工傷發(fā)生率和使用工傷保險基金的情況來確定浮動空間（以行業(yè)費率為基礎(chǔ)上浮兩檔、上浮一檔、不浮動、下浮一檔、下浮兩檔）。這種“經(jīng)驗費率”能促使用人單位積極關(guān)注工傷預(yù)防和安全生產(chǎn)環(huán)境從而降低工傷發(fā)生率。但是這一制度要建立在詳細的事故統(tǒng)計的基礎(chǔ)上，操作繁瑣，管理成本大；費率浮動檔次少，降低費率的激勵作用甚微，企業(yè)在成本和利潤的權(quán)衡下容易出現(xiàn)逆向選擇。因此，條例應(yīng)該拓寬費率的浮動檔次，把“若干檔次”明確的列出來并以此為據(jù)的規(guī)定相應(yīng)的一些懲罰措施，實現(xiàn)以費率為手段的激勵作用。

三、關(guān)于費率的制定和管理部門

《工傷保險條例》將“行業(yè)差別費率及行業(yè)內(nèi)費率檔次”規(guī)定由“由國務(wù)院社會保險行政部門制定”，取消了原“由國務(wù)院勞動保障行政部門會同國務(wù)院財政部門、衛(wèi)生行政部門、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門制定”的規(guī)定，改變了“多龍治水”的管理格局，一個部門統(tǒng)一制定標準，有利于提高效率、整合資源，力克各部門相互推諉、扯皮的弊端。