衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

中華人民共和國國家衛(wèi)生和計劃生育委員會

第一章 總則

第一條 為進一步加強衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計工作制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，提高衛(wèi)生計生服務效率，促進事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》《中國內(nèi)部審計準則》及有關法律法規(guī)，結(jié)合實際，制定本規(guī)定。

第二條 衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構和審計人員對本系統(tǒng)、本單位實施的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進單位完善治理，提升管理水平和服務能力。

第三條 本規(guī)定適用于各級衛(wèi)生計生行政部門(以下簡稱各部門)及所屬(管)衛(wèi)生計生單位(以下簡稱各單位)。

第四條 內(nèi)部審計工作在國家衛(wèi)生計生委統(tǒng)一指導下，按照行政隸屬關系和預算管理關系實行分級負責管理。各部門、各單位內(nèi)部審計機構負責本單位及所屬(管)單位的內(nèi)部審計，并指導和監(jiān)督本系統(tǒng)、本地區(qū)及所屬(管)單位內(nèi)部審計工作。

第五條 各部門、各單位主要負責人對本部門、本單位內(nèi)部審計工作的有效實施負責。

第六條 內(nèi)部審計工作堅持全面覆蓋、應審盡審；實事求是、客觀公正；凡審必嚴、防微杜漸；促進管理、推動改革的工作原則。

第七條 內(nèi)部審計機構應當依法依規(guī)接受國家審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督，并積極支持和配合國家審計機關工作。

第二章 職責與權限

第八條 各部門內(nèi)部審計機構對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責：制定規(guī)章制度；編制工作發(fā)展規(guī)劃；建立健全機構設置，加強人員配備；落實工作職責；組織質(zhì)量評估；開展培訓交流；法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。

第九條 各部門、各單位內(nèi)部審計機構主要職責：制定工作辦法和流程；編制年度工作計劃；重大政策執(zhí)行、事業(yè)發(fā)展目標完成情況審計；預算執(zhí)行和財務收支、工程建設、采購、國有資產(chǎn)管理及其他所有經(jīng)濟活動事項審計；領導干部經(jīng)濟責任審計；內(nèi)部控制評價及風險管理審計；其他審計。

第十條 內(nèi)部審計機構和審計人員主要權限：查閱經(jīng)濟活動相關資料及電子數(shù)據(jù)；參加或者列席與重要經(jīng)濟活動有關的會議；對有關業(yè)務活動進行現(xiàn)場觀察、調(diào)查和記錄；向有關單位和個人開展調(diào)查和詢問；對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的貨幣資金、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本單位主要負責人批準，予以暫時封存；對違法違規(guī)的行為及時予以揭示；提出問題整改要求和管理改進建議。

第十一條 各部門、各單位內(nèi)部審計機構應當有計劃地開展內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)審計全覆蓋。

各部門、各單位對本級和所屬重點單位要每年審計，其他審計對象1個周期內(nèi)審計≥1次。審計周期由各部門、各單位結(jié)合工作規(guī)劃、管理需要和審計力量合理確定。沒有能力自行開展審計的單位應當委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構開展。

當年已經(jīng)接受相同項目外部審計并且審計結(jié)果可以充分運用的單位，當年可以不再安排審計。

第十二條 內(nèi)部審計機構和審計人員發(fā)現(xiàn)本單位未及時處理嚴重違法違規(guī)問題、本單位負責人存在嚴重違法違規(guī)問題的，應當及時向上級主管部門反映。

第三章 機構與人員

第十三條 各部門應當根據(jù)國家編制管理相關規(guī)定和部門管理需要，設置內(nèi)部審計機構，配備專職內(nèi)部審計人員。

第十四條 各單位符合下列條件之一的，應當根據(jù)國家編制管理相關規(guī)定，設置獨立的內(nèi)部審計機構，專職審計人員≥2人：二級以上醫(yī)院；年收入及資產(chǎn)總額均達到＞3 000萬元；所屬及分支機構較多；經(jīng)濟活動復雜；管理工作需要。

第十五條 不設立獨立內(nèi)部審計機構的部門和單位，應當指定內(nèi)設機構安排專職人員履行內(nèi)部審計職責。

第十六條 鼓勵探索實行總審計師和審計委派等制度，強化內(nèi)部審計的獨立性和權威性，提高監(jiān)管質(zhì)量和水平。

第十七條 內(nèi)部審計機構負責人應當具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或者＞5年的審計、會計工作經(jīng)歷，其任免應當征求上級主管部門意見。

第十八條 內(nèi)部審計人員應當具備必需的專業(yè)勝任能力，并定期接受后續(xù)教育培訓。

第四章 審計實施

第十九條 內(nèi)部審計機構按照單位領導辦公會或者黨組(黨委)會審批后的年度審計工作計劃實施。臨時增加的專項審計工作按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?/p>

第二十條 內(nèi)部審計機構實施審計應當遵循內(nèi)部審計準則及相關規(guī)定明確的程序，主要包括：制訂工作方案、組建審計項目工作組、下達審計通知書、組織現(xiàn)場審計、制作工作底稿、溝通審計結(jié)果、出具審計報告、督促問題整改等。

第二十一條 內(nèi)部審計機構開展領導干部經(jīng)濟責任審計及其他特定審計事項時，應當遵守國家規(guī)定的審計程序和要求。

第二十二條 內(nèi)部審計機構根據(jù)審計業(yè)務的需要，除涉密項目外，可以向社會購買審計服務。應當按照法律法規(guī)履行程序，委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構開展內(nèi)部審計工作，并監(jiān)督檢查審計業(yè)務質(zhì)量。

第二十三條 內(nèi)部審計機構應當采取督導檢查、分級復核、質(zhì)量評估等方式強化審計工作質(zhì)量控制。

第二十四條 內(nèi)部審計機構應當加強內(nèi)部審計信息化建設，提高審計能力、質(zhì)量和效率。

第二十五條 內(nèi)部審計機構應當建立健全審計檔案管理制度，并按照有關規(guī)定保管檔案資料。

第二十六條 內(nèi)部審計人員與被審計單位、被審計單位主要負責人或者審計事項存在利害關系的，應當回避。

第二十七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守審計職業(yè)道德和審計工作紀律，嚴格執(zhí)行廉政紀律，做到獨立、客觀、公正、保密。不得歪曲事實、隱瞞問題，不得利用職權謀取私利。

第五章 審計整改

第二十八條 被審計單位是審計整改的主體。單位主要負責人作為第一責任人，應當組織單位領導班子集體研究部署審計整改工作，建立職責明確、分工合作的審計整改聯(lián)席工作機制，明確整改任務與職責。業(yè)務直接主管領導負責主管范圍內(nèi)審計整改工作。

第二十九條 對內(nèi)部審計提出的問題和建議，被審計單位應當立行立改、全面整改，落實自查自糾，完善內(nèi)部管理。

第三十條 被審計單位應當在規(guī)定時間內(nèi)逐項完成審計報告反映問題的整改落實，并按時報送審計整改報告。

第三十一條 內(nèi)部審計機構應當對審計整改工作進展、長效機制建設等情況實施指導監(jiān)督和跟蹤檢查。

第六章 審計結(jié)果運用

第三十二條 各部門、各單位要建立健全審計通報制度。審計結(jié)果及審計整改情況應當經(jīng)主要負責人批準后在適當范圍內(nèi)通報。

第三十三條 各部門、各單位應當將審計結(jié)果及其整改落實情況作為開展以下工作的重要參考依據(jù)：黨風廉政建設；被審計單位、領導班子和領導干部年度考核；被審計單位主要負責人的考核、任免、獎懲；審計事項相關責任人的個人年度考核；有關政策規(guī)章和制度機制的完善。

第三十四條 領導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告應當歸入被審計領導干部本人檔案。

第三十五條 各部門、各單位要建立健全責任追究制度，依法依規(guī)對相關責任人嚴肅問責，給予相應黨紀、政紀處分。

第七章 獎勵與處理

第三十六條 對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、作出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應當按照規(guī)定給予表彰或者獎勵。

第三十七條 內(nèi)部審計人員因履行職責遭受打擊、報復、陷害的，有關部門應當及時給予保護，并依法依規(guī)對相關責任人員予以處理。

第三十八條 內(nèi)部審計機構有下列情形之一，由上級部門或者單位責令改正，并依法依規(guī)對相關負責人和其他直接責任人員予以處理：隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；泄露國家秘密或者被審計對象商業(yè)秘密的；濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；違反國家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十九條 被審計單位和相關人員有下列情形之一的，由上級部門或者單位責令改正，并依法依規(guī)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員予以處理：拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關資料的；提供資料不真實、不完整的；拒絕執(zhí)行審計處理意見的。

第八章 附則

第四十條 各部門、各單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)和本單位實際情況，制訂具體規(guī)定或者實施辦法，并報上級主管部門或者單位備案。

除本規(guī)定外的其他衛(wèi)生計生單位可以根據(jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 本規(guī)定自2018年1月1日起施行。2006年8月16日原衛(wèi)生部公布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

(下載網(wǎng)址：http://www.moh.gov.cn/zwgk/wlwl/201712/96ca5ca90b974faab9545758478cb7aa.shtml)