構(gòu)建審計(jì)“3+1”體系全方位管控審計(jì)質(zhì)量

王淑芳

摘 要 在國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，筆者所在公司認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)工作部署，審計(jì)工作取得了一定的成效。近兩年該公司有3個(gè)任期、2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目獲省公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，榮獲省公司依法治企整改先進(jìn)單位、審計(jì)信息化先進(jìn)單位、安徽省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體、安徽省內(nèi)審“五年提升活動(dòng)”先進(jìn)集體等榮譽(yù)稱號(hào)。該公司審計(jì)工作的提升，以構(gòu)建審計(jì)“3+1”體系為抓手，著力抓好審計(jì)“人才基礎(chǔ)、機(jī)制保障、關(guān)鍵過(guò)程”三個(gè)重要因素和以“成果運(yùn)用”為根本出發(fā)點(diǎn)，全方位管控審計(jì)質(zhì)量。

關(guān)鍵詞 審計(jì)體系 全方位 審計(jì)質(zhì)量

一、引言

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平的高低程度。其具體表現(xiàn)是審計(jì)效果好壞。審計(jì)質(zhì)量高低直接影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與穩(wěn)定也會(huì)產(chǎn)生間接或直接影響。影響審計(jì)質(zhì)量的因素是多方面的，主要包括審計(jì)管理體制的適應(yīng)性、審計(jì)人員素質(zhì)的強(qiáng)弱、審計(jì)理論的研究程度、審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的多少。其中審計(jì)管理體制是前提，審計(jì)人員素質(zhì)是關(guān)鍵。

二、審計(jì)“3+1”體系建設(shè)內(nèi)容

（一）審計(jì)人員素質(zhì)建設(shè)

審計(jì)人員素質(zhì)建設(shè)是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。人才是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，采取多種方式充實(shí)審計(jì)力量、優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)，打造了一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、廉潔自律的審計(jì)隊(duì)伍。一是提高審計(jì)人員的政治站位。加強(qiáng)審計(jì)黨建工作，積極參加系統(tǒng)開(kāi)展新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為——解放思想大討論、“不忘初心、牢記使命”主題教育等活動(dòng)，發(fā)揮黨員先鋒模范作用，帶動(dòng)身邊職工群眾，全面樹(shù)立創(chuàng)新、爭(zhēng)先、擔(dān)當(dāng)、服務(wù)意識(shí)，保障了審計(jì)各項(xiàng)任務(wù)高質(zhì)量完成。二是引進(jìn)專業(yè)審計(jì)人員。近兩年通過(guò)內(nèi)部選拔、借用等方式引進(jìn)了3名專業(yè)素質(zhì)較高的人員充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍。三是建立兼職審計(jì)專家平臺(tái)。在系統(tǒng)范圍內(nèi)建立審計(jì)人員專家?guī)?，由審?jì)、財(cái)務(wù)、工程、物資、營(yíng)銷、人資、集體企業(yè)等38名專業(yè)骨干人員組成，確保審計(jì)內(nèi)容涉及專業(yè)全覆蓋。四是拓寬審計(jì)人員的眼界。通過(guò)“現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、實(shí)務(wù)指導(dǎo)、項(xiàng)目練兵”拓寬眼界，參與省公司和省內(nèi)審協(xié)會(huì)理論研討，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，持續(xù)提高審計(jì)人員的履職能力。

（二）審計(jì)工作機(jī)制建設(shè)

審計(jì)工作機(jī)制建設(shè)是審計(jì)質(zhì)量的保障。審計(jì)質(zhì)量的提高離不開(kāi)科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制和良好的審計(jì)環(huán)境。建立健全審計(jì)工作機(jī)制，為審計(jì)工作高效運(yùn)作提供了保障。一是嚴(yán)格落實(shí)上下聯(lián)動(dòng)機(jī)制。全面落實(shí)省公司各項(xiàng)工作部署，及時(shí)準(zhǔn)確落實(shí)公司系統(tǒng)最新的審計(jì)工作重點(diǎn)和要求，并同步將工作重點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、要求分解傳導(dǎo)至縣公司，確保審計(jì)工作政令暢通。二是審計(jì)重大事項(xiàng)匯報(bào)機(jī)制。年度審計(jì)重點(diǎn)工作計(jì)劃經(jīng)公司審計(jì)委員會(huì)集體審議確定，年度審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)公司職工代表大會(huì)報(bào)告審議，審計(jì)查找的重大問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)以專題報(bào)告和內(nèi)審要情形式向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，主要負(fù)責(zé)人親自部署并簽發(fā)督促落實(shí)整改。三是建立審計(jì)質(zhì)量考核機(jī)制。市縣審計(jì)工作按照統(tǒng)一的方案、審計(jì)作業(yè)要求和質(zhì)量開(kāi)展，出臺(tái)了《國(guó)網(wǎng)六安供電公司市縣一體化審計(jì)工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》，將當(dāng)下審計(jì)工作重點(diǎn)如數(shù)字化審計(jì)、審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)問(wèn)題整改等納入考核范圍，市縣公司同標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)責(zé)。四是協(xié)同督導(dǎo)機(jī)制。部門橫向協(xié)同，著力推動(dòng)業(yè)審聯(lián)動(dòng)和監(jiān)審聯(lián)動(dòng)，將突出問(wèn)題移交專業(yè)部門，從完善制度入手對(duì)問(wèn)題進(jìn)行深層次整改。

（三）審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程建設(shè)

審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程建設(shè)是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。審計(jì)成果是審計(jì)人員在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)過(guò)程中形成的工作結(jié)晶，是審計(jì)質(zhì)量的核心，過(guò)程管控是關(guān)鍵。一是審計(jì)項(xiàng)目突重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)是公司治理的“守門員”，內(nèi)部審計(jì)工作緊扣公司中心工作開(kāi)展，審計(jì)重點(diǎn)上推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，時(shí)刻擰緊“風(fēng)險(xiǎn)防范”這根弦，重點(diǎn)關(guān)注“三重一大”決策、領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)消費(fèi)、大額資金、工程管理、廢舊物資、集體企業(yè)改革改制、中央八項(xiàng)規(guī)定及廉潔從業(yè)等領(lǐng)域。二是在線監(jiān)督新方法。通過(guò)打破信息“孤島”，將審計(jì)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互融合，推動(dòng)傳統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，通過(guò)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提取分析、業(yè)務(wù)模塊追溯聯(lián)查、審計(jì)系統(tǒng)分析比對(duì)等，達(dá)到了審計(jì)目標(biāo)精準(zhǔn)、審計(jì)過(guò)程精細(xì)、審計(jì)結(jié)果精確的要求。三是過(guò)程管控促質(zhì)量。審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的核心，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目審前調(diào)查、人員配置、方案執(zhí)行、報(bào)告編制、考核評(píng)價(jià)等實(shí)施流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管控，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量提升。

（四）審計(jì)成果運(yùn)用建設(shè)

審計(jì)成果運(yùn)用建設(shè)是審計(jì)質(zhì)量的根本。審計(jì)的價(jià)值在于成果的有效運(yùn)用，促進(jìn)企業(yè)固本清源、規(guī)范行為，多措并舉促進(jìn)審計(jì)成果有效運(yùn)用。一是開(kāi)展問(wèn)題通報(bào)。召開(kāi)審計(jì)問(wèn)題通報(bào)會(huì)，明確審計(jì)問(wèn)題整改意見(jiàn)、完成時(shí)限，要求從事項(xiàng)整改、舉一反三和源頭原因分析三個(gè)層面促使問(wèn)題整改到位。二是建立問(wèn)題清單。根據(jù)審計(jì)問(wèn)題，建立問(wèn)題臺(tái)賬清單，嚴(yán)格審計(jì)整改銷號(hào)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)未整改銷號(hào)問(wèn)題按周督導(dǎo)推進(jìn)、半月通報(bào)、月度考核。三是實(shí)施問(wèn)題驗(yàn)收。按照“誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)負(fù)責(zé)督促”原則，逐條對(duì)照審計(jì)查找問(wèn)題整改情況進(jìn)行跟蹤檢查驗(yàn)收，對(duì)問(wèn)題整改措施不力、效果不顯著、建章立制不完成等從嚴(yán)問(wèn)責(zé)。

三、結(jié)語(yǔ)

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，是衡量審計(jì)人員履行職責(zé)和工作能力的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。新時(shí)代對(duì)審計(jì)工作提出了更高的要求，把審計(jì)工作融入公司新時(shí)代發(fā)展大局，解放思想，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，才能切實(shí)為企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)保駕護(hù)航。

（作者單位為國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司六安供電公司）

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