對保險公司風險管理與內部控制的思考

丁雪

【摘 要】隨著社會經濟的快速發(fā)展，全球經濟一體化的不斷深入，保險公司面臨的風險在不斷增加。現(xiàn)階段，在保險公司的運營過程中，相關部門必須重視風險管理和控制工作，這樣才能夠為促進自身的發(fā)展提供保障?；诖耍恼玛U述了保險公司風險管理的相關內容，分析了保險公司風險管理與內部控制中存在的問題，并總結了相應的優(yōu)化措施。

【關鍵詞】保險公司；風險管理；內部控制

風險管理是企業(yè)經營管理過程中的重要內容，在企業(yè)的運營過程中發(fā)揮著十分重要的作用?，F(xiàn)階段，保險行業(yè)已發(fā)展成為社會經濟發(fā)展的支柱產業(yè)之一，相關部門應該關注風險管控內容，并針對保險公司風險管理和內部控制中存在的問題，采取合理的優(yōu)化措施，這樣才能夠實現(xiàn)保險公司的管理目標，為保險公司的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

一、保險公司風險管理概述

中國風險導向的償付能力體系，簡稱償二代，償二代監(jiān)管機制強調風險導向的監(jiān)管思路，對各類認可資產、認可負債、最低資本的計量做出了較為細致、具有風險區(qū)分度的標準。保險公司可以通過掌握不同投資組合的資本占用情況，科學評估自身投資行為的風險與收益，有效提高資本的使用效率。風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。

在保險公司風險管理過程中，相關部門應該重視風險識別、風險衡量以及風險分析等內容，優(yōu)化保險公司風險管理和控制工作，尤其是風險識別工作。因此，相關部門應該根據保險公司的實際情況，有效地識別保險公司的風險源、危害以及風險因素等，為幫助保險公司尋找風險提供便利，減少對公司經濟利益的損害。

首先，識別受損標的能夠幫助保險公司快速判斷受損標的內容是人力資本還是金融資產，以采取合理的優(yōu)化措施。其次，識別風險源能夠幫助保險公司有效地分析現(xiàn)階段面臨的外部環(huán)境風險，如物質環(huán)境風險、社會環(huán)境風險、法律環(huán)境風險、政治環(huán)境風險、經濟環(huán)境風險、技術環(huán)境風險、金融環(huán)境風險等。再次，準確識別保險公司運營風險帶來的危害，幫助保險公司明確銷售、承保、定價、理賠以及投資中存在的風險與危害，為有效地管理并控制保險公司的運營風險提供保障。最后，識別危險因素，即有效識別保險公司經營環(huán)節(jié)中極易導致保險公司風險的風險因素，使保險公司對有可能導致承保風險、定價風險以及理賠風險的危險因素進行分析確認，從而能夠在最大程度上降低承保、定價和理賠風險。

二、保險公司風險管理與內部控制中存在的問題

（一）對內部控制重視不夠

社會經濟的快速發(fā)展推動著保險業(yè)的不斷進步，保險公司在各地都有分公司，在公司過多的影響下，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內部控制不能在實際經營管理上發(fā)揮作用，內部的控制環(huán)節(jié)薄弱。同時，各級公司領導層的人員對內部控制意識不足，缺少專人執(zhí)行內部控制，很多管理人員只注重業(yè)績，無法認識到內部控制的重要性，使得內部控制工作沒有起到作用。

（二）崗位職責的定位不清

現(xiàn)階段，部分保險公司缺少完整規(guī)范的內部管理體系，尤其是發(fā)展初期，考慮到節(jié)約成本，其極易出現(xiàn)崗位職責不明確、重要崗位未職責分離的問題。在公司內部管理中，由于不同崗位的職責不明確，導致具體工作無法落實到位，也無法推行公司內部的相互監(jiān)督。因此，在企業(yè)內部的日常管理中，應該制定并完善職位職責明細，注重不相容崗位相分離原則，制定切實可行的操作指引，確保各級分工明確、責任落實到位，在內部形成行為規(guī)范約束力，從而達到企業(yè)內部相互監(jiān)督制衡目的。

（三）缺乏專職內控工作人員

現(xiàn)階段，在保險公司運營過程中，很多管理人員只注重自身的經濟利益，未安排專業(yè)人員負責公司的內部控制工作。同時，許多保險公司雖然設立了內部控制部門，但缺少對工作的效果的認識，使得內部控制工作人員存在職能劃分不明確的歸責誤區(qū)，并且，工作人員自身專業(yè)素質較低，導致內控人員的業(yè)務能力難以達到公司的要求，跟不上公司發(fā)展前進的步伐。因此，在公司的實際管理過程中，專職內控人員的缺失嚴重阻礙了保險公司的持續(xù)發(fā)展。

三、保險公司風險管理與內部控制的優(yōu)化措施

（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境

在保險公司中，內部環(huán)境不僅直接關系到內部控制作用的發(fā)揮，而且還對員工的風險意識有著一定程度的影響。并且，每個公司都有各自的運營模式，建立適宜自身發(fā)展的組織結構尤為重要。公司組織結構的建立必須與公司的發(fā)展方向相適應。為此，管理人員應當對內部控制環(huán)境進行不斷優(yōu)化，具體可采取如下措施：首先，要對公司的內部治理結構進行完善，在結構的設置上，可以采取分權制衡機制，明確董事會及監(jiān)事會、經營層的職責，充分發(fā)揮職能作用。其次，優(yōu)化公司的組織結構，保證各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。最后，遵循以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度、輪崗培養(yǎng)等，以此來調動員工的工作積極性，優(yōu)化內部環(huán)境。

（二）建立清晰的崗位責任制

在保險公司的經營管理過程中，各個部門的崗位職責具有重要的作用，為了實現(xiàn)保險公司的風險管理和內部控制，相關部門必須建立并明確工作人員的崗位職責。同時，落實各個崗位的責任制，這樣保險公司的業(yè)務部門、財務部門、戰(zhàn)略策劃部門、投資部門及其他后援部門的崗位才能夠做到各司其職，在實際工作中做到相互牽制、相互監(jiān)督，使公司內部的經營呈現(xiàn)出科學、合理的工作場景。比如，業(yè)務部門主要工作是聯(lián)系顧客、制定方案、完成認購等，該部門崗位責任制的實施，可以明確落實上級領導的指示，實現(xiàn)上級與下級的工作統(tǒng)一性。財務部門要做好公司預算管理、正確記錄和反映業(yè)務經營結果、配合投資部監(jiān)督和管理現(xiàn)金流，該部門崗位責任制的實施，可以使公司賬目明確化、透明化，有利于領導層了解公司整體經營情況，并做出正確的公司運營策略。戰(zhàn)略規(guī)劃部門主要的工作是結合外部形勢和當年業(yè)務發(fā)展情況，統(tǒng)籌考慮制定本公司三年發(fā)展規(guī)劃，為業(yè)務發(fā)展方向提供指導等等，各個部門具有清晰的崗位職責，是保險公司發(fā)展的重要基礎，各部門崗位責任制的有效實施，有利于實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。

（三）加強內部監(jiān)督

保險公司應該重視審計部門，能夠加強內部管理。具體實施如下：首先在董事會下面設置審計委員會，然后在各分公司設立各級審計部門，對公司進行監(jiān)督。審計部門審查內容包括公司的日常活動、財務信息、內部控制情況等，其中的重點審查內容是保費收入、保險理賠、保險資金運作，從而更好地對公司進行控制，為實現(xiàn)保險公司的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

四、結束語

綜上所述，隨著社會經濟的快速發(fā)展，人民群眾的生活質量在不斷提高，購買保險意識越來越強，也越來越關注保險公司的運營管理。當然在保險公司的運營管理過程中，存在一系列各個方面的風險。因此，相關部門應針對這些風險，采取合理的優(yōu)化措施，有效地管理并控制這些風險，這樣才能夠有效地實現(xiàn)保險公司的長期、穩(wěn)定發(fā)展，最終實現(xiàn)價值最大化的目標。

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