城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)化
——以武漢市為例

張 怡，薛惠元

(武漢大學(xué) 社會(huì)保障研究中心，湖北 武漢 430072)

一、問題的提出與文獻(xiàn)綜述

(一)問題的提出

2009年我國(guó)開始新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱新農(nóng)保)試點(diǎn)，2011年開始城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱城居保)試點(diǎn)，2012年新農(nóng)保、城居保兩項(xiàng)制度在全國(guó)全面推開，2014年新農(nóng)保和城居保兩項(xiàng)制度合并，統(tǒng)稱為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱城鄉(xiāng)居保)制度，2015年底城鄉(xiāng)居保參保人數(shù)已達(dá)50 472萬人，基金累計(jì)結(jié)存4592億元。①數(shù)據(jù)來源于《2015年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》?？梢姡青l(xiāng)居保制度在全國(guó)發(fā)展迅速，在短短的7年間已經(jīng)取得了輝煌的成就。但也要看到，當(dāng)前的城鄉(xiāng)居保制度還存在著一定的問題，其中保障水平過低是城鄉(xiāng)居保制度存在的重要問題之一。根據(jù)《2015年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》上的數(shù)據(jù)測(cè)算，2015年全國(guó)城鄉(xiāng)居保月人均基本養(yǎng)老金為119元。②某年城鄉(xiāng)居保月人均基本養(yǎng)老金=當(dāng)年城鄉(xiāng)居保基金支出/城鄉(xiāng)居保實(shí)際領(lǐng)取待遇人數(shù)/12。城鄉(xiāng)居保制度保障水平過低有多方面的原因，其中，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理是其重要的原因。本文以武漢市為例，基于合意替代率和個(gè)人繳費(fèi)能力的雙重考量來優(yōu)化城鄉(xiāng)居保的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并提出相應(yīng)的政策建議。

(二)文獻(xiàn)綜述

當(dāng)前學(xué)術(shù)界專門研究城鄉(xiāng)居保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的文獻(xiàn)并不多。例如Charlotte Ikels(2002)介紹了中國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中根據(jù)不同的需求設(shè)立不同的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的問題。[1]班曉娜(2007)利用創(chuàng)建模型的方法，研究養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)承受能力的合理性。[2]米紅等(2010)通過對(duì)相關(guān)統(tǒng)計(jì)模型進(jìn)行改進(jìn)，結(jié)合我國(guó)東中西部人均可支配收入與居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，構(gòu)筑了繳費(fèi)能力測(cè)定的相關(guān)模型。[3]鄧大松等(2013)選取三個(gè)指標(biāo)來衡量農(nóng)民的繳費(fèi)能力是否能夠承受設(shè)定的繳費(fèi)檔次，并利用回歸分析研究農(nóng)民繳費(fèi)能力的影響因素。[4]薛惠元等(2014)通過測(cè)算比較了湖北省六個(gè)縣的城鄉(xiāng)居保的合意替代率與目標(biāo)替代率，得出城鄉(xiāng)居保僅能滿足繳費(fèi)年限長(zhǎng)且選擇較高檔次的居民的養(yǎng)老需求。[5]何暉(2014)統(tǒng)計(jì)出約1/10的農(nóng)民存在最低繳費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)，少數(shù)民族地區(qū)農(nóng)民沒有繳費(fèi)能力，認(rèn)為應(yīng)積極創(chuàng)收并合理進(jìn)行制度建立和設(shè)計(jì)檔次。[6]總體來看，當(dāng)前學(xué)術(shù)界關(guān)于城鄉(xiāng)居保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的研究非常少，而且定量研究尤其是精算研究不足。鑒于此，本文以武漢市為例，首先運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法確定城鄉(xiāng)居保合意替代率，然后運(yùn)用保險(xiǎn)精算方法測(cè)算出合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并與城鄉(xiāng)居民個(gè)人最大繳費(fèi)能力作比較，進(jìn)而得到城鄉(xiāng)居民的有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間。

二、武漢市城鄉(xiāng)居保制度概況

(一)武漢市城鄉(xiāng)居保制度的發(fā)展歷程

2009年9月，武漢市出臺(tái)《武漢市人民政府關(guān)于印發(fā)武漢市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試行辦法的通知》(武政規(guī)〔2009〕12號(hào))，決定從2010年10月1日起試點(diǎn)推行新農(nóng)保。當(dāng)年武漢市黃陂區(qū)被列為國(guó)家首批新農(nóng)保試點(diǎn)縣，2010年武漢市漢南區(qū)又被列為國(guó)家第二批新農(nóng)保試點(diǎn)縣，其他區(qū)也根據(jù)武政規(guī)〔2009〕12號(hào)文件自行開展了新農(nóng)保試點(diǎn)。2011年8月，《武漢市人民政府關(guān)于實(shí)施城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》(武政〔2011〕61號(hào))頒布，決定將城居保和新農(nóng)保制度合并實(shí)施，并就實(shí)施城鄉(xiāng)居保制度提出了意見。2015年9月，《武漢市人民政府關(guān)于完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施意見》(武政規(guī)〔2015〕10號(hào))對(duì)武政〔2011〕61號(hào)做出了修訂。

(二)武漢市現(xiàn)行城鄉(xiāng)居保制度的基本內(nèi)容

根據(jù)《武漢市人民政府關(guān)于完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施意見》(武政規(guī)〔2015〕10號(hào))的相關(guān)規(guī)定，武漢市城鄉(xiāng)居保的主要內(nèi)容為：

1．政策保障對(duì)象

武漢市城鄉(xiāng)居保政策保障對(duì)象與全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)一致，即年滿16周歲(不含在校學(xué)生)，非國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在本人戶籍地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

2．繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

武漢市城鄉(xiāng)居保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定為每年200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元、3000元、4000元、5000元14個(gè)檔次。參保人員自主選擇繳費(fèi)檔次，多繳多得。

3．財(cái)政補(bǔ)貼

武漢市確定的參保繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)高于全國(guó)、全省最低標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于選擇200～400元檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年45元；對(duì)選擇500元及以上檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年60元。市本級(jí)即中心城區(qū)城鄉(xiāng)居民參保繳費(fèi)，統(tǒng)一執(zhí)行45元和60元的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；各新城區(qū)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不得低于此標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，還可以在此標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)之上，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定實(shí)施本區(qū)城鄉(xiāng)居民參保繳費(fèi)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)重度殘疾人等困難群體，各區(qū)人民政府為其代繳全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。除此之外，武漢市鼓勵(lì)村集體、其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織、公益慈善組織、個(gè)人為參保人員繳費(fèi)提供資助。

4．基礎(chǔ)養(yǎng)老金

根據(jù)國(guó)家及省的統(tǒng)一政策規(guī)定，全市統(tǒng)一制定城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，并建立起正常調(diào)整機(jī)制。從2016年1月1日起，武漢市城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一調(diào)整為225元/月。

5．繳費(fèi)年限基礎(chǔ)養(yǎng)老金

繳費(fèi)年限基礎(chǔ)養(yǎng)老金是在全市統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)之上加發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，并與城鄉(xiāng)居民個(gè)人的繳費(fèi)年限掛鉤，體現(xiàn)了城鄉(xiāng)居?！伴L(zhǎng)繳多得”的激勵(lì)機(jī)制。從2015年1月1日起，武漢市城鄉(xiāng)居保的繳費(fèi)年限基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，按照每滿1年每月發(fā)給2元的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。

(三)武漢市城鄉(xiāng)居保制度的實(shí)施現(xiàn)狀

武漢市自2009年10月開始新農(nóng)保實(shí)踐，2011年開始實(shí)施城鄉(xiāng)居保制度，2012年基本實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居?！爸贫热采w”，目前已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居?！叭巳喝采w”。截至2014年底，武漢市城鄉(xiāng)居保參保人數(shù)達(dá)到142.30萬人，其中待遇領(lǐng)取人數(shù)38.52萬人；2014年武漢市城鄉(xiāng)居?；鹫骼U收入21 859.71萬元(不含財(cái)政補(bǔ)貼)，基金支出84 549.22萬元，基金累計(jì)結(jié)余141 053.97萬元，月人均基本養(yǎng)老金182.91元；2012～2016年間，武漢市城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)了“四連漲”，2016年達(dá)到了225元/月(具體見表1)。

表1 2012～2016年武漢市城鄉(xiāng)居?；厩闆r

注：表中2012～2014年的數(shù)據(jù)為2015年武漢大學(xué)社會(huì)保障研究中心課題組赴武漢市人社局調(diào)研時(shí)獲得。

三、基于合意替代率的武漢市城鄉(xiāng)居保合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算

合意替代率，是指領(lǐng)取的養(yǎng)老金能使居民的生活水平達(dá)到合意標(biāo)準(zhǔn)時(shí)的替代率；合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是指當(dāng)替代率等于合意替代率時(shí)所計(jì)算出的城鄉(xiāng)居保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。下面首先利用ELES模型測(cè)算出城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金合意替代率，然后利用保險(xiǎn)精算模型測(cè)算出城鄉(xiāng)居民的合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

(一)基于ELES模型的合意替代率計(jì)算

1．ELES模型及說明

ELES模型(擴(kuò)展線性支出模型)是一種需求函數(shù)模型。1973年經(jīng)濟(jì)學(xué)家Liuch克服了線性支出系統(tǒng)模型LES在估計(jì)上的局限性，提出了ELES模型。該模型的表達(dá)式是：

(1)

(2)

則公式變形為：

PiXi=ai+biY+ui

(3)

另外，將(2)式兩邊同時(shí)求和、變形，可得基本消費(fèi)支出的計(jì)算公式為：

(4)

2．合意替代率的測(cè)算過程及結(jié)果

要得到基本消費(fèi)支出，關(guān)鍵在于求出上式中的ai、bi。在測(cè)算城鎮(zhèn)居民合意替代率時(shí)，數(shù)據(jù)來源為《武漢統(tǒng)計(jì)年鑒》中不同生活費(fèi)收入水平的城鎮(zhèn)居民人均可支配收入與生活消費(fèi)支出；由于《武漢統(tǒng)計(jì)年鑒》農(nóng)村居民生活消費(fèi)支出未做不同收入水平劃分，且武漢市農(nóng)村居民收入與支出水平與全國(guó)接近，這里用全國(guó)農(nóng)村居民收支數(shù)據(jù)代替武漢市數(shù)據(jù)。由于武漢市城鄉(xiāng)居保全覆蓋的年份是2012年，因此，這里僅用2012年的數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算。將相關(guān)數(shù)據(jù)代入SPSS17.0，得到表2和表3 的數(shù)據(jù)結(jié)果。

表2武漢市城鎮(zhèn)居民ELES模型的參數(shù)估計(jì)單位：元

收入等級(jí)可支配收入食品衣著居住家庭設(shè)備、用品及服務(wù)醫(yī)療保健交通和通信娛樂、教育、文化服務(wù)其他商品和服務(wù)最低收入114484577768692450965713119594低收入戶166605920154195949587312891358209中等偏下2128972061523139081291122121993240中等收入257147053197514611026144218181994380中等偏上312578420275617151270168222542869573高收入戶378588901260517071557230839413699725最高收入58466120804954293237131970430949611666^ai3056.90-64.64318.12-616.30456.50-14.2233.75-387.93^bi0.1650.0820.0440.0670.0340.0810.0880.032

資料來源：根據(jù)《武漢統(tǒng)計(jì)年鑒(2013)》整理、計(jì)算。

由表2可得，2012年武漢市城鎮(zhèn)合意養(yǎng)老金為6826元，2011年武漢市城鎮(zhèn)居民可支配收入為23 738元，所以得到2012年武漢市城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老金合意替代率為29%。

表3武漢市農(nóng)村居民ELES模型的參數(shù)估計(jì)單位：元

收入等級(jí)純收入食品衣著居住家庭設(shè)備、用品及服務(wù)醫(yī)療保健交通和通信娛樂、教育、文化服務(wù)其他商品和服務(wù)低收入戶2316162024663819737136023079中等偏下48071903288775250439413294103中等收入70412197358991319499547387132中等偏上1014226734661341407596732533176高收入戶19009362371819536187371419919289^ai1204.83148.84398.03125.20299.38126.07102.6742.38^bi0.1410.0310.0870.0270.0270.0670.0430.013

資料來源：根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒(2013)》整理、計(jì)算。

由表3可得，2012年武漢市農(nóng)村合意養(yǎng)老金為4348元，2011年全國(guó)農(nóng)村居民人均純收入為6977元，所以得到2012年武漢市農(nóng)村居民養(yǎng)老金合意替代率為62%。

由于居民的合意替代率是滿足基本消費(fèi)支出下的替代率，其在很長(zhǎng)的一段時(shí)期比較穩(wěn)定，因此，我們假定武漢市城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民未來各年的城鄉(xiāng)居保合意替代率等于2012年的城鄉(xiāng)居保合意替代率，即武漢市城鄉(xiāng)居保合意替代率為：城鎮(zhèn)居民29%，農(nóng)村居民62%。

(二)合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)算及分析

在已知合意替代率的情況下，利用保險(xiǎn)精算的方法可以測(cè)算出合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。下面推導(dǎo)出城鄉(xiāng)居保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)精算模型，并在合理參數(shù)假設(shè)的情況下，測(cè)算出城鄉(xiāng)居保的合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

1．城鄉(xiāng)居保合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)精算模型

本文選取目標(biāo)替代率作為測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)；具體來說，為城鄉(xiāng)居民在年滿60歲時(shí)的養(yǎng)老金收入除以其年滿60歲前一年的城鎮(zhèn)居民可支配收入或農(nóng)民人均純收入的比值。

(1)前提假設(shè)。

本文考慮到城鄉(xiāng)居保的特殊性，結(jié)合《武漢市人民政府關(guān)于完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施意見》(武政規(guī)〔2015〕10號(hào))的要求，做出以下假設(shè)：第一，由于武漢市頒布武政規(guī)〔2015〕10號(hào)文件的時(shí)間是2011年8月28日，我們假定武漢市城鄉(xiāng)居保制度開始實(shí)施的時(shí)間為2012年。第二，假定所有達(dá)到參保標(biāo)準(zhǔn)的居民全部參加城鄉(xiāng)居保，并且不考慮城鄉(xiāng)居保與其他養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接問題。第三，假定不考慮農(nóng)村集體的補(bǔ)助以及其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織、公益慈善組織、個(gè)人的資助。第四，假定參保居民在每年年初進(jìn)行繳費(fèi)，繳費(fèi)檔次一旦選定就不能改變，并且繳費(fèi)不中斷。第五，假定政府的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不變，并且政府補(bǔ)貼與個(gè)人繳費(fèi)部分同時(shí)計(jì)入個(gè)人賬戶。第六，假定每年城鄉(xiāng)居?；A(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整比例與每年的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率一致。第七，假定參保人員在領(lǐng)取養(yǎng)老金之前均補(bǔ)繳了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

(2)測(cè)算模型。

城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金目標(biāo)替代率由基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金目標(biāo)替代率兩部分組成。

用m代表參保居民開始繳納保險(xiǎn)費(fèi)的年齡，用n代表參保居民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，用P0代表2011年武漢市城鄉(xiāng)居保的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，用Y0代表2011年的城鎮(zhèn)居民可支配收入或農(nóng)民人均純收入，用g代表城鎮(zhèn)居民可支配收入或農(nóng)民人均純收入年增長(zhǎng)率，根據(jù)假設(shè)五，城鄉(xiāng)居?；A(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整比例與每年的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率一致，所以得到參保人員在年滿60周歲時(shí)每年能夠領(lǐng)取到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金P1為：

P1=12P0(1+g)n-m

(5)

參保居民在年滿60周歲前一年城鎮(zhèn)居民可支配收入或農(nóng)民人均純收入Y1為：

Y1=Y0(1+g)n-m

(6)

因此，城鄉(xiāng)居?；A(chǔ)養(yǎng)老金的替代率RR1為：

(7)

用C代表武漢市城鄉(xiāng)居保個(gè)人每年繳費(fèi)的檔次，用S代表政府對(duì)于城鄉(xiāng)居保參保人每年的繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，用r代表個(gè)人賬戶中養(yǎng)老基金的年收益率，用h代表養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)年限，用P2代表每年來源于個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金的數(shù)額，其精算模型如圖1所示：

圖1 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金精算模型

所以，參保人員在年滿60周歲即開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)個(gè)人賬戶中基金積累的總數(shù)A表示為：

(8)

假設(shè)參保居民在開始領(lǐng)取養(yǎng)老金至結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老金的總額現(xiàn)值為B，則B為：

(9)

根據(jù)保險(xiǎn)精算平衡原理，個(gè)人賬戶中基金積累的總額應(yīng)與領(lǐng)取養(yǎng)老金的總額現(xiàn)值相等，即A=B，于是可以求得城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金P2為：

(10)

則城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率RR2為：

(11)

于是，可以得到城鄉(xiāng)居保目標(biāo)替代率RR為：

RR=RR1+RR2

(12)

聯(lián)立(7)式、(11)式、(12)式，得到繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C為：

(13)

2．城鄉(xiāng)居保合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算

(1)參數(shù)假設(shè)。

第一，政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，假設(shè)每人每年為30元，此處不考慮政府對(duì)重殘人員的代繳費(fèi)以及對(duì)選擇高繳費(fèi)檔次的鼓勵(lì)。

第二，繳費(fèi)年齡、繳費(fèi)年限和領(lǐng)取年齡。根據(jù)武政規(guī)〔2015〕10號(hào)文件，城鄉(xiāng)居保的參保人必須年滿16周歲，養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件為年滿60周歲，并且累計(jì)繳費(fèi)超過15年，因此，假定繳費(fèi)年齡區(qū)間為16～59周歲，參保居民均繳費(fèi)滿15年且在年滿60周歲時(shí)開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。

第三，城鄉(xiāng)居民人均純收入及其增長(zhǎng)率。根據(jù)《武漢統(tǒng)計(jì)年鑒2012》的數(shù)據(jù)，2011年武漢市農(nóng)民人均純收入為9814元，城鎮(zhèn)居民可支配收入為23 738元?；谥袊?guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)的考慮，假定未來年均GDP增長(zhǎng)率(城鄉(xiāng)居民人均收入增長(zhǎng)率)為5%。

第四，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)與調(diào)動(dòng)比率。2012年武漢市的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)是每人每年100元，由于假設(shè)了基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整比率與經(jīng)濟(jì)發(fā)展增長(zhǎng)情況一致，因此，調(diào)整比率為5%。

第五，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金平均計(jì)發(fā)年限及收益率。根據(jù)武漢市城鄉(xiāng)居保政策規(guī)定，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶基金積累總額除以139，依此可以得出參保人員個(gè)人賬戶養(yǎng)老金平均計(jì)發(fā)年限為139/12=11.58，此處取整數(shù)12。根據(jù)國(guó)家及湖北省統(tǒng)一政策規(guī)定，城鄉(xiāng)居民個(gè)人參保繳費(fèi)全額計(jì)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，并按國(guó)家及湖北省統(tǒng)一公布的個(gè)人賬戶利率計(jì)息，由于武漢市個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金多存入銀行，在此，我們?nèi)〗鹑跈C(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率的均值作為個(gè)人賬戶利息的標(biāo)準(zhǔn)，由央行發(fā)布的2006～2015年金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率浮動(dòng)表(見表4)，可以看到，近十年來均值為2.9%左右，此處取整數(shù)3%。

表4 2006～2015年人民幣一年期存款基準(zhǔn)利率

資料來源：整理自中國(guó)人民銀行網(wǎng)站。

(2)測(cè)算結(jié)果及分析。

由以上分析可以得到，P0=100，g=5%，則農(nóng)民人均純收入Y0=9814，而城鎮(zhèn)居民人均可支配收入Y0=23 738，r=3%，S=30，j=12，m=16～59，n=60，RR分別為29%、62%，經(jīng)過計(jì)算得到表5所示結(jié)果。

由表5可知，城鎮(zhèn)居民合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間為3094～4494元/年，農(nóng)村居民合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間為2657～3859元/年，與武漢市200～1000、1500、2000、3000、4000、5000元/年的現(xiàn)行繳費(fèi)檔次相比，城鄉(xiāng)居民合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間已經(jīng)超過了絕大部分的現(xiàn)行繳費(fèi)檔次?？梢?，要達(dá)到合意的養(yǎng)老金水平，城鄉(xiāng)居民需要選擇較高的繳費(fèi)檔次。另外，最低的合意繳費(fèi)水平是選擇44年作為繳費(fèi)年限的農(nóng)村居民為2657元/年，比現(xiàn)階段國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)最低繳費(fèi)檔次高出很多，說明城鄉(xiāng)居保較低的繳費(fèi)檔次難以滿足居民未來的養(yǎng)老需求。

由合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以看出，要達(dá)到相同的養(yǎng)老金替代率，繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，每年需要的繳費(fèi)支出越少，養(yǎng)老金水平要達(dá)到武漢市的合意標(biāo)準(zhǔn)，如果選擇15年作為繳費(fèi)年限，則城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民每年需要支出保費(fèi)4494元和3859元，如果連續(xù)繳費(fèi)44年，則每年的保費(fèi)支出分別為3094元和2657元。這說明需要激勵(lì)城鄉(xiāng)居民長(zhǎng)期繳費(fèi)，以減輕繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

另外，在每一個(gè)繳費(fèi)年限上城鎮(zhèn)居民的合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)均高于農(nóng)村居民，其原因在于城鎮(zhèn)居民人均可支配收入高于農(nóng)村居民人均純收入。

四、武漢市城鄉(xiāng)居保個(gè)人有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間的確定

城鄉(xiāng)居保個(gè)人有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是指能夠使城鄉(xiāng)居民未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金滿足其基本養(yǎng)老需求(達(dá)到合意替代率標(biāo)準(zhǔn))，并且在現(xiàn)有收入水平下能夠負(fù)擔(dān)得起的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。[7]個(gè)人有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間的確定，取決于個(gè)人最大繳費(fèi)能力和合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的比較。

(一)城鄉(xiāng)居保個(gè)人最大繳費(fèi)能力測(cè)算

1．個(gè)人最大繳費(fèi)能力的計(jì)算公式

個(gè)人最大繳費(fèi)能力，是指在現(xiàn)有收入水平下城鄉(xiāng)居民能負(fù)擔(dān)得起的城鄉(xiāng)居保最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。用城鄉(xiāng)居民的人均可支配收入(或純收入)減去人均生活消費(fèi)支出得到的剩余可支配收入，可以視為城鄉(xiāng)居民的最大繳費(fèi)能力。其計(jì)算公式為：城鎮(zhèn)居民個(gè)人最大繳費(fèi)能力=城鎮(zhèn)居民人均可支配收入-城鎮(zhèn)居民人均生活消費(fèi)支出；農(nóng)村居民個(gè)人最大繳費(fèi)能力=農(nóng)村居民人均純收入-農(nóng)村居民人均生活消費(fèi)支出。

2．個(gè)人最大繳費(fèi)能力測(cè)算及與現(xiàn)行繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的比較

2012年武漢市城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為27 061元，城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出為18 813元，農(nóng)村居民人均純收入為11 190元，農(nóng)村居民人均消費(fèi)支出為8168元，因此，2012年城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的最大繳費(fèi)能力分別為8248元/年和3022元/年。

與武漢市200～1000、1500、2000、3000、4000、5000元/年的現(xiàn)行繳費(fèi)檔次相比，城鎮(zhèn)居民可以負(fù)擔(dān)得起所有的繳費(fèi)檔次，農(nóng)村居民除了4000、5000元/年的繳費(fèi)檔次負(fù)擔(dān)不起之外，其他的繳費(fèi)檔次都能負(fù)擔(dān)得起。

(二)城鄉(xiāng)居保個(gè)人最大繳費(fèi)能力與合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的比較

將城鄉(xiāng)居民的最大繳費(fèi)能力與合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)做比較，如果最大繳費(fèi)能力大于合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，則可以得到一個(gè)有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間；反之，則說明繳費(fèi)能力不足，無法按照合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，在年滿60歲后領(lǐng)取的養(yǎng)老金也無法達(dá)到合意替代率。

將城鄉(xiāng)居保個(gè)人最大繳費(fèi)能力與合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)數(shù)據(jù)作圖進(jìn)行比較，其中，橫軸為繳費(fèi)年限，縱軸為繳費(fèi)數(shù)值，結(jié)果如圖2所示。

由圖2可以看到，除了繳費(fèi)年限在15～27年之間的農(nóng)村居民的最大繳費(fèi)能力低于合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以外，其余各項(xiàng)最大繳費(fèi)能力均高于合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。也就是說，對(duì)于城鎮(zhèn)居民和繳費(fèi)年限在28年及以上的農(nóng)村居民而言，其不僅可以按照合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，而且還可以選擇更高的繳費(fèi)檔次進(jìn)行繳費(fèi)；對(duì)于繳費(fèi)年限為15～27年的農(nóng)村居民來說，由于其繳費(fèi)年限較短，在現(xiàn)行收入條件下無法按照合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，“退休”后領(lǐng)取的養(yǎng)老金無法達(dá)到合意替代率，無法滿足其基本的生活需要。

圖2 城鄉(xiāng)居保個(gè)人最大繳費(fèi)能力與合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比較

根據(jù)圖2，可以很容易得到不同繳費(fèi)年限下城鄉(xiāng)居保個(gè)人有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間，其上限為城鄉(xiāng)居保個(gè)人最大繳費(fèi)能力，下限為城鄉(xiāng)居保合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，具體如表6所示。

表6 武漢市城鄉(xiāng)居保個(gè)人有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間

注：“?”表示最大繳費(fèi)能力小于合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，無有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間。

五、研究結(jié)論及建議

(一)研究結(jié)論

本文以武漢市為例，運(yùn)用ELES模型測(cè)算出城鄉(xiāng)居保的合意替代率，然后通過構(gòu)建保險(xiǎn)精算模型測(cè)算出合意替代率下城鄉(xiāng)居保的合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，將其與測(cè)算的城鄉(xiāng)居保個(gè)人最大繳費(fèi)能力作比較，得到城鄉(xiāng)居保有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間。通過測(cè)算比較，筆者主要有以下發(fā)現(xiàn)：(1)城鄉(xiāng)居保合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高于絕大部分的現(xiàn)行繳費(fèi)檔次，這說明城鄉(xiāng)居民按照當(dāng)前大部分的繳費(fèi)檔次繳費(fèi)，未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金無法滿足其基本的養(yǎng)老需求；(2)城鎮(zhèn)居民個(gè)人最大繳費(fèi)能力高于城鄉(xiāng)居?，F(xiàn)行所有的繳費(fèi)檔次，農(nóng)村居民除4000、5000元/年的繳費(fèi)檔次負(fù)擔(dān)不起外，其他的繳費(fèi)檔次都能負(fù)擔(dān)得起；(3)城鎮(zhèn)居民和繳費(fèi)年限在28年及以上的農(nóng)村居民，其最大繳費(fèi)能力高于合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，存在有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間；(4)繳費(fèi)年限為15～27年的農(nóng)村居民，在現(xiàn)行收入條件下無法負(fù)擔(dān)得起合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不存在有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間。

(二)政策建議

1．參照有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間和居民繳費(fèi)能力來設(shè)定繳費(fèi)檔次

繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)太低，未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金也低，無法滿足基本的養(yǎng)老需求；繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)太高，城鄉(xiāng)居民又無法承受。只有按照有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間繳費(fèi)，才能保證城鄉(xiāng)居民未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金既滿足基本的生活需求，又能夠負(fù)擔(dān)得起。因此，筆者建議按照有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間來設(shè)定若干繳費(fèi)檔次。同時(shí)，考慮到部分低收入群體不存在有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間的現(xiàn)實(shí)，建議再參照低收入居民的最大繳費(fèi)能力，設(shè)定幾檔低繳費(fèi)檔次，以保證其有能力參保。

2．根據(jù)收入增長(zhǎng)情況逐年提高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，適時(shí)改為比例費(fèi)率制

城鄉(xiāng)居民的收入在逐年增長(zhǎng)，若繳費(fèi)檔次不變，則相當(dāng)于變相地降低了繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而會(huì)降低居民未來的養(yǎng)老金水平；同時(shí)，由于當(dāng)前城鄉(xiāng)居保的繳費(fèi)激勵(lì)性不強(qiáng)，直接導(dǎo)致居民的逆向選擇，即大多數(shù)居民都選擇最低繳費(fèi)檔次來繳費(fèi)，若最低繳費(fèi)檔次長(zhǎng)期不變，會(huì)直接導(dǎo)致城鄉(xiāng)居保的保障能力不足。建議根據(jù)城鄉(xiāng)居民的收入增長(zhǎng)情況每年調(diào)整一次繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，尤其是最低繳費(fèi)檔次，每年都要有提高。從長(zhǎng)期來看，建議適時(shí)將繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)改為比例費(fèi)率制，具體可以參照浙江省嘉興市的做法，以當(dāng)?shù)厣夏甓鹊某擎?zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)民人均純收入以及兩者平均數(shù)為繳費(fèi)基數(shù)，按照一定比例來繳費(fèi)。

3．提高最低繳費(fèi)年限

由前文的測(cè)算可知，農(nóng)村居民只要繳費(fèi)年限達(dá)到28年，其最大繳費(fèi)能力就高于合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，存在有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間；并且，在相同的合意替代率下，繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，其合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)就越低?？梢?，增加繳費(fèi)年限可以在保證合意替代率的基礎(chǔ)上降低繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。建議國(guó)家頒布政策法規(guī)，采用強(qiáng)制性措施提高城鄉(xiāng)居保的最低繳費(fèi)年限，由目前的15年提高至28年。

4.完善繳費(fèi)激勵(lì)政策，鼓勵(lì)居民長(zhǎng)繳、多繳

提高居民的繳費(fèi)年限，除了強(qiáng)制性措施之外，還需要完善繳費(fèi)激勵(lì)政策，引導(dǎo)居民長(zhǎng)期繳費(fèi)。為此建議：第一，對(duì)長(zhǎng)期繳費(fèi)人員所加發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，采用超額累計(jì)制、階梯式補(bǔ)貼的辦法。例如，對(duì)繳費(fèi)16～20年的參保人，月加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金從第16年起按2元/年計(jì)發(fā)；對(duì)繳費(fèi)21～25年的參保人，月加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金從第21年起按3元/年計(jì)發(fā)；對(duì)繳費(fèi)26～30年的參保人員，月加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金從第26年起按4元/年計(jì)發(fā)；等等。第二，采取繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶記賬利率越高的做法。個(gè)人賬戶每年結(jié)息一次，讓參保人親眼看到長(zhǎng)期繳費(fèi)的好處。此外，為了讓居民盡量選擇有效繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)而不是選擇較低或最低繳費(fèi)檔次來繳費(fèi)，建議政府采用比例制的辦法來進(jìn)行補(bǔ)貼。例如，可以將財(cái)政補(bǔ)貼比例定為3%，即不管是選擇最低繳費(fèi)檔次還是最高繳費(fèi)檔次來繳費(fèi)，政府統(tǒng)一按照3%的比例進(jìn)行補(bǔ)貼，以降低目前城鄉(xiāng)居保政府繳費(fèi)補(bǔ)貼中存在的累退性以及繳費(fèi)激勵(lì)機(jī)制不足的現(xiàn)象。

5．適時(shí)改為強(qiáng)制繳費(fèi)

強(qiáng)制性是社會(huì)保險(xiǎn)制度的本質(zhì)特征，而城鄉(xiāng)居保屬于中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的重要組成部分，因此，城鄉(xiāng)居保理應(yīng)強(qiáng)制參保繳費(fèi)?？紤]到城鄉(xiāng)居保的覆蓋對(duì)象是城鎮(zhèn)非就業(yè)人員、農(nóng)村居民等低收入群體，2015年底中國(guó)尚有5575萬人未脫貧的現(xiàn)實(shí)，建議“十三五”期間城鄉(xiāng)居保暫為自愿參保，在2020年中國(guó)全面脫貧、全面建成小康社會(huì)的目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)以后，再將城鄉(xiāng)居保改為強(qiáng)制繳費(fèi)。

6．努力增加居民收入，重視城鄉(xiāng)居保的可持續(xù)發(fā)展

不顧居民的繳費(fèi)能力而一味地提高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是沒有意義的，因?yàn)榫用窨赡軣o力負(fù)擔(dān)合意繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。此時(shí)，就需要努力提高城鄉(xiāng)居民的收入。根據(jù)邊際消費(fèi)傾向遞減規(guī)律，居民收入增加，消費(fèi)也會(huì)增加，但消費(fèi)的增加沒有收入的增加那么多，故用收入減掉消費(fèi)后的最大繳費(fèi)能力也會(huì)增加。增加居民收入的方法有很多，包括加大精準(zhǔn)扶貧的力度，增加對(duì)貧困居民的轉(zhuǎn)移支付，加強(qiáng)農(nóng)村勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移，增加對(duì)農(nóng)村的教育、科技、衛(wèi)生的投入，加大對(duì)農(nóng)民和城鎮(zhèn)失業(yè)人員的金融扶持等。

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