水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建分析

陳明

【摘 要】全面預(yù)算管理對(duì)加強(qiáng)水務(wù)企業(yè)管理具有重要的作用價(jià)值，因此，水務(wù)企業(yè)在建設(shè)發(fā)展過程中，必須要做好全面預(yù)算管理工作，從而有助于實(shí)現(xiàn)水務(wù)企業(yè)的優(yōu)化發(fā)展。為此：文本將著重探討當(dāng)前水務(wù)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理中存在的常態(tài)問題，并在結(jié)合實(shí)際問題的基礎(chǔ)之上，探尋水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的實(shí)施路徑。旨在更好的促進(jìn)水務(wù)企業(yè)做好全面預(yù)算管理工作，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。

【關(guān)鍵詞】全面預(yù)算管理；水務(wù)企業(yè)；體系構(gòu)建

隨著國(guó)家對(duì)水務(wù)行業(yè)的市場(chǎng)化改革，水務(wù)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力變得比以往任何時(shí)候都要大。在此背景下，水務(wù)企業(yè)的管理水平將會(huì)在一定程度上決定水務(wù)企業(yè)的未來發(fā)展。而全面預(yù)算管理作為水務(wù)企業(yè)管理工作中的重要組成部分，對(duì)提升水務(wù)企業(yè)的整體管理水平有著不可替代的作用。水務(wù)企業(yè)通過實(shí)施全面預(yù)算管理可以對(duì)企業(yè)管理中各項(xiàng)資金進(jìn)行全面有效的預(yù)算管理，從而有利于水務(wù)企業(yè)的成本控制及分配等。但是，當(dāng)前在眾多水務(wù)企業(yè)中，全面預(yù)算管理體系尚不健全，導(dǎo)致水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理水平不高，這嚴(yán)重的影響到了水務(wù)企業(yè)的合理發(fā)展。

一、分析當(dāng)前水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的常態(tài)問題

（一）水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算指標(biāo)設(shè)定不合理

水務(wù)企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況設(shè)定合理的全面預(yù)算指標(biāo)，全面預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定是水務(wù)企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作的重要基礎(chǔ)，但是當(dāng)前，在很多水務(wù)企業(yè)當(dāng)中，仍然存在全面預(yù)算指標(biāo)設(shè)定不合理的情況，從而影響到全面預(yù)算管理工作的有序進(jìn)行，就像是武器在精良，如果沒有足夠的彈藥來補(bǔ)充它，那么武器也不會(huì)起作用。當(dāng)前水務(wù)企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算指標(biāo)設(shè)定過程中主要是過于重視對(duì)水務(wù)企業(yè)的生產(chǎn)和利潤(rùn)指標(biāo)設(shè)定，而忽視了水務(wù)企業(yè)其他工作環(huán)節(jié)的指標(biāo)設(shè)定，從而使稅務(wù)企業(yè)的全面預(yù)算管理規(guī)劃和目標(biāo)制定缺少規(guī)范性。

（二）水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理體系不完善

水務(wù)企業(yè)開展全面預(yù)算管理其核心便是對(duì)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建，全面預(yù)算管理體系之于水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理工作就如同口渴了需要補(bǔ)充水份一樣。它是水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)施的中心。但是當(dāng)前在很多水務(wù)企業(yè)中，并沒有清晰的全面預(yù)算管理體系認(rèn)知，對(duì)如何構(gòu)建全面預(yù)算管理體系也是模棱兩可，從而抓不住全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的關(guān)鍵點(diǎn)，自然也不會(huì)有完備的全面預(yù)算管理體系。這就像是一個(gè)國(guó)家沒有一套完備的治國(guó)方案一樣，會(huì)使水務(wù)企業(yè)的全面預(yù)算管理華而不實(shí)，無法發(fā)揮出其應(yīng)該有的作用機(jī)制來。

（三）水務(wù)企業(yè)對(duì)預(yù)算編制和差異分析不合理

大多水務(wù)企業(yè)在開展全面預(yù)算管理過程中，并沒有更新相關(guān)預(yù)算技術(shù)，由于水務(wù)公司全面預(yù)算管理相關(guān)技術(shù)薄弱、落后，在一定程度上增加了水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算成本，而且提高了全面預(yù)算管理數(shù)據(jù)分析的出錯(cuò)率，而且并沒有建立起完備的信息化的全面預(yù)算管理體系，導(dǎo)致水務(wù)公司全面預(yù)算管理工作效率及工作質(zhì)量都難以令人滿意。

二、水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建策略分析

（一）建立健全水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理電子工作平臺(tái)

隨著工作量不斷提高，以及水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理數(shù)據(jù)信息量的不斷增加，傳統(tǒng)的水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理工作方法逐漸難以應(yīng)對(duì)，在此背景下，水務(wù)公司必須要建立起完備的電子工作平臺(tái)才行。例如：水務(wù)公司可再原有的ERP系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，搭建編制、執(zhí)行、管理、考核為一體的全面預(yù)算管理電子平臺(tái)，并實(shí)施全級(jí)次的接口建設(shè)，利用標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)交換方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等的協(xié)同與共享，從而提高預(yù)算管理的自動(dòng)化程度，提高預(yù)算分析、調(diào)整、預(yù)警、反饋、管控作用，也避免預(yù)算人為隨意調(diào)整。

（二）建立完備的水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理機(jī)制

全面預(yù)算管理機(jī)制不完備已經(jīng)成為制約水務(wù)公司全面預(yù)算管理規(guī)范化發(fā)展的重要癥結(jié)，針對(duì)此，水務(wù)公司要逐步加快推進(jìn)全面預(yù)算管理機(jī)制的搭建。首先：全面預(yù)算管理工作，作為水務(wù)公司中的一項(xiàng)獨(dú)立性工作，應(yīng)該有專門的部門來管理及執(zhí)行。配備專業(yè)的預(yù)算管理人員，明確劃分預(yù)算管理人員的職責(zé)權(quán)限，不與財(cái)務(wù)管理部門權(quán)力相沖突，發(fā)揮其在企業(yè)內(nèi)部管理的重要作用，維持企業(yè)內(nèi)部管理的動(dòng)態(tài)平衡。其次：為了充分保障水務(wù)公司全面預(yù)算管理機(jī)制的落實(shí)，還應(yīng)該做好對(duì)其的相關(guān)機(jī)制完善，例如應(yīng)做好對(duì)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)制搭建，建立起科學(xué)的內(nèi)控管理要求，明確內(nèi)控人員工作職責(zé)，對(duì)內(nèi)控人員進(jìn)行監(jiān)督與考核。

（三）打造專業(yè)化水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理隊(duì)伍

如果把水務(wù)公司的全面預(yù)算管理工作看作是一艘航行的輪船，而全面預(yù)算管理人員就是這艘輪船的舵手，對(duì)全面預(yù)算管理工作起到保駕護(hù)航的作用。由此可見全面預(yù)算管理人員對(duì)其的重要性。因此，水務(wù)企業(yè)必須要做好對(duì)全面預(yù)算管理隊(duì)伍的搭建。水務(wù)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理人員的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，從而不斷提高全面預(yù)算管理人員能力水平，使其可以達(dá)到相關(guān)要求。其次：水務(wù)公司可以將全面預(yù)算的管理編制同績(jī)效與考核相結(jié)合結(jié)合相應(yīng)讓考評(píng)措施和部門的績(jī)效直接掛鉤，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部控制力。

（四）建立健全水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理管控機(jī)制

水務(wù)企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建離不開強(qiáng)有力的管控機(jī)制作為保障措施，因此，水務(wù)企業(yè)要逐步健全全面預(yù)算管理管控機(jī)制。首先：水務(wù)企業(yè)應(yīng)該建立起完備的全面預(yù)算管理考核機(jī)制，通過全面預(yù)算管理考核，有利于水務(wù)企業(yè)及時(shí)的發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理工作中存在的問題，并及時(shí)進(jìn)行改正。例如某水務(wù)公司截止2017 年底以往年度應(yīng)收水費(fèi)和應(yīng)收工程款累計(jì)約3000 萬元，因外部國(guó)有投資平臺(tái)解散和企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，收款工作推動(dòng)較為困難。2018年新設(shè)置了“老舊應(yīng)收款回收額”預(yù)算考核指標(biāo)，當(dāng)年收回老舊款項(xiàng)2000萬元，參與員工也獲得物質(zhì)和精神激勵(lì)。其次：需深入調(diào)研，立足實(shí)際，確定在廣大員工的努力之下是能夠?qū)崿F(xiàn)的考核指標(biāo)；最后需將一些非業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)但衡量企業(yè)管控水平的重要指標(biāo)如人力管理、水廠安全管理、營(yíng)銷服務(wù)質(zhì)量管理等納入全面預(yù)算管理范疇，提高預(yù)算綜合管控能力

三、結(jié)語(yǔ)

全面預(yù)算管理工作是建立在水務(wù)企業(yè)未來工作計(jì)劃之上的，需要水務(wù)企業(yè)全員進(jìn)行參與。實(shí)施全面預(yù)算管理有利于水務(wù)企業(yè)確定下一年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方向。因此，水務(wù)企業(yè)必須要高度重視全面預(yù)算管理，積極開展全面預(yù)算管理。

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