關(guān)于金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探討

曾成

【摘 要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，金融企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模也在不斷增加，形成了欣欣向榮的發(fā)展局面。然而在金融企業(yè)的日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，還存在著一些會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為金融企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了很大的安全隱患。因此在今后的發(fā)展中，金融企業(yè)就要做好內(nèi)部的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能促使其高速發(fā)展。本文探討了金融企業(yè)存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)金融企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行了詳細(xì)分析。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè)；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)管理工作不到位，會(huì)計(jì)制度不健全，會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)低下等因素，造成金融企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)遭受到損失。因此在今后的發(fā)展過(guò)程中，金融企業(yè)就要加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，維護(hù)健康的會(huì)計(jì)秩序，才能確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全開(kāi)展。

一、金融企業(yè)存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）清算風(fēng)險(xiǎn)

隨著銀行業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出紛繁復(fù)雜的局面，在處理同城票據(jù)與銀行內(nèi)部系統(tǒng)的資金流動(dòng)過(guò)程中，就會(huì)存在很大的清算風(fēng)險(xiǎn)。這種清算風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，第一銀行內(nèi)部的資金流動(dòng)與其他業(yè)務(wù)同等重要，因此就需要嚴(yán)格把控，然而現(xiàn)實(shí)中很多銀行對(duì)于銀行內(nèi)部的資金流動(dòng)業(yè)務(wù)并沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格把控。第二由于部分商業(yè)銀行的資金流動(dòng)運(yùn)作方式不夠科學(xué)合理，因此就會(huì)有很多資金問(wèn)題發(fā)生。

（二）票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)如今銀行與企業(yè)之間進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，大多使用票據(jù)，因此很多犯罪分子就會(huì)利用票據(jù)的漏洞，進(jìn)行偽造票據(jù)。還有很多不法人員在銀行內(nèi)部通過(guò)會(huì)計(jì)賬目漏洞，利用會(huì)計(jì)人員做假賬等方式，來(lái)盜取現(xiàn)金。

（三）結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)很多企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)往來(lái)時(shí)，都需要經(jīng)過(guò)銀行這一中介，而行使支付與結(jié)算行為的往往也是銀行，銀行就是資金支付業(yè)務(wù)的信用方。然而在實(shí)際的清算過(guò)程中，會(huì)計(jì)工作并沒(méi)有貫穿到整個(gè)環(huán)節(jié)中，這樣會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大增加。

（四）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)大多都是由于銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作制度不規(guī)范而造成，由于會(huì)計(jì)工作人員并沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)、仔細(xì)審核、多次重復(fù)審核，在業(yè)務(wù)清算之后也沒(méi)有進(jìn)行有效的監(jiān)督，這樣就會(huì)增加會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。還有就是會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)低下，思想道德修養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)不夠健全，在實(shí)際的工作中，就有可能為了一己之力，借助職位的便利來(lái)做假賬，盜取現(xiàn)金。

二、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)制度

只有在一個(gè)健全的會(huì)計(jì)規(guī)則制度下，才能做到有法可依，有章可循。因此就需要建立健全相關(guān)會(huì)計(jì)制度，制定落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)、規(guī)范操作規(guī)程。還要對(duì)各環(huán)節(jié)的操作進(jìn)行合理性、合法性以及風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性進(jìn)行分析，并且根據(jù)相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行職責(zé)明確。要做到控制預(yù)防為前提，分權(quán)制約為原則，使會(huì)計(jì)工作崗位與權(quán)限彼此牽制，相互制約。還要放眼于未來(lái)，加強(qiáng)檢查指導(dǎo)，落實(shí)內(nèi)部督促監(jiān)管制度，做到賞罰分明。

（二）提高金融會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量

如果金融企業(yè)的揭示與披露系統(tǒng)沒(méi)有獲得外部精準(zhǔn)的會(huì)計(jì)信息支持，那么就失去了它存在的價(jià)值。因此就要不斷提高金融會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保障會(huì)計(jì)信息的全面性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。首先金融企業(yè)在審核貸款單位的貸款申請(qǐng)時(shí)，就要要求貸款單位出示相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表還必須是通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審核驗(yàn)證過(guò)的。其次金融企業(yè)還要要求貸款單位出示企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量表。最后要求貸款單位根據(jù)實(shí)際貸款申請(qǐng)額度來(lái)擬定償還債務(wù)書(shū)，作為會(huì)計(jì)信息的補(bǔ)充。

（三）構(gòu)建有效的監(jiān)督保障體系

會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿在金融企業(yè)的整個(gè)會(huì)計(jì)工作中，才能形成有效的保障體系。會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿在事前、事中和事后三個(gè)方面，在每一個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行實(shí)施，這樣才能做好會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。一般情況下，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于金融企業(yè)的事前環(huán)節(jié)中，而我國(guó)很多金融企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督側(cè)重于事中和事后環(huán)節(jié)中。因此在今后的發(fā)展中，就需要建立事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和考核監(jiān)督機(jī)制，將所有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警都納入到日常綱程系統(tǒng)中。一旦超出正常預(yù)警范圍，就會(huì)發(fā)出警報(bào)，并且自動(dòng)將相關(guān)數(shù)據(jù)信息傳輸?shù)焦芾韺?，管理層根?jù)實(shí)際情況提出有效的解決措施。考核監(jiān)督要將會(huì)計(jì)工作納入到考核評(píng)價(jià)體系中，根據(jù)實(shí)際的會(huì)計(jì)工作，然后與標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)工作相對(duì)比，建立會(huì)計(jì)責(zé)任部門(mén)，由會(huì)計(jì)責(zé)任部門(mén)主要復(fù)雜，這樣才能避免造成大量的風(fēng)險(xiǎn)傷害。

（四）對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大力度控制

對(duì)于金融企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最佳方式就是建立會(huì)計(jì)責(zé)任制度，會(huì)計(jì)責(zé)任制度主要是通過(guò)對(duì)責(zé)、權(quán)、利的有效劃分與區(qū)別，做好權(quán)責(zé)分明，責(zé)任明確，還能夠?qū)ζ溥M(jìn)行更深層次的挖掘與解決。因此為了防范金融企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就可以建立一套完整、高效的會(huì)計(jì)責(zé)任制度，對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行有效控制和指導(dǎo)，進(jìn)而根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善，最終形成一套科學(xué)合理、高效具體的金融企業(yè)自有機(jī)制，將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽中。

（五）提高會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)

要想全面提高會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)，首先要鼓勵(lì)會(huì)計(jì)工作人員積極參與到繼續(xù)教育和培訓(xùn)中，不斷豐富自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高自身的專(zhuān)業(yè)技能，及時(shí)了解最新的相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，做好會(huì)計(jì)工作。其次還要通過(guò)獎(jiǎng)懲制度來(lái)規(guī)范約束會(huì)計(jì)工作人員，通過(guò)對(duì)優(yōu)秀模范會(huì)計(jì)工作人員給予相應(yīng)的鼓勵(lì)和表?yè)P(yáng)，在企業(yè)中形成一種良好的工作氛圍，激發(fā)會(huì)計(jì)工作人員的工作熱情和積極性，促使每一位會(huì)計(jì)工作人員都將自身的潛力和價(jià)值發(fā)揮出來(lái)。最后還要鼓勵(lì)會(huì)計(jì)工作人員學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的工作方法和技巧，進(jìn)而不斷豐富自身的工作經(jīng)驗(yàn)。要加強(qiáng)馬列主義、毛澤東思想來(lái)武裝會(huì)計(jì)工作人員，促使會(huì)計(jì)工作人員加強(qiáng)自身的思想道德修養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)，提高自身的綜合素質(zhì)。此外還要積極運(yùn)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)軟件，來(lái)減輕會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)和難度，真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的一絲不茍。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在金融企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中，會(huì)存在大量的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范過(guò)程要高度重視。在今后的工作中，可以通過(guò)建立健全相關(guān)的會(huì)計(jì)制度、提高金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量、構(gòu)建有效的監(jiān)督保障體系、對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大力度控制和提高會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)來(lái)促使金融企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

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