大數(shù)據(jù)背景下的稅收管理方式創(chuàng)新

霍彥鋒

[摘要]隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國傳統(tǒng)的稅收管理方式已經(jīng)不能適用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展現(xiàn)狀。要想加強(qiáng)稅收，就要采取新的稅收管理方式，對稅收管理進(jìn)行創(chuàng)新，促進(jìn)我國稅后工作的進(jìn)行，但我國在稅收管理方面還存在很多的問題亟待解決?；诖?，本文對這些問題進(jìn)行了分析，并提出了創(chuàng)新策略。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)；稅收；管理；方式；創(chuàng)新

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.075

[中圖分類號]F812.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）18-0121-02

稅收管理是稅收機(jī)關(guān)為保證國家財(cái)政收入和政府正常運(yùn)行的一種方式和手段。收稅質(zhì)量影響著國家政府的運(yùn)行，其意義重大。我國的稅收管理方式也在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中不斷變化，其從“管戶制”實(shí)現(xiàn)了“管事制”，從“粗放式”到“集約化”，完成了重大變革，這是收稅工作者的創(chuàng)新。但在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國的稅收管理方式又面臨著變革，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境要求我國的稅收管理方式在原有基礎(chǔ)上，需進(jìn)一步適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求。

1國內(nèi)外稅收管理現(xiàn)狀

1.1國外稅收管理現(xiàn)狀

國外的稅收管理工作中已經(jīng)融入了很多新的技術(shù)和手段，其稅收體制是比較完善的。以美國為例，其早在20世紀(jì)60年代就建立了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理體系，在網(wǎng)上進(jìn)行數(shù)據(jù)的集中管理，并在其全境內(nèi)設(shè)立10個(gè)征稅服務(wù)中心，還有一個(gè)總部，對稅務(wù)信息進(jìn)行處理。在申報(bào)時(shí)采用的是自行申報(bào)的方式，納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后進(jìn)行申報(bào)，納稅人的納稅習(xí)慣和納稅意識都比較高。在核算時(shí)，由收稅部門進(jìn)行處理，保證稅收的準(zhǔn)確性，美國對稅收管理很嚴(yán)格，以保證收稅，有效避免偷稅漏稅的行為。而且美國的法律相當(dāng)完善，其對稅收的管理和處罰都比較嚴(yán)格。在稅收的權(quán)利和義務(wù)上，雙方當(dāng)事人具有一樣的地位，是平等的，都需要按照法律的規(guī)定進(jìn)行稅收的相關(guān)活動(dòng)。1.2我國的稅收管理現(xiàn)狀

我國稅收工作起步比較晚，稅收的法律制度并不完善，稅收的懲處制度也不太嚴(yán)格，且我國大部分地區(qū)的稅收還處在上門申報(bào)的階段，這也是由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約，且我國對稅收工作的管理還不到位，稅收中還存在地區(qū)性的差異。雖然現(xiàn)在我國也是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行稅收工作，但稅收人員并沒有一定的主動(dòng)性，且稽查管理模式起步更晚，納稅評估和風(fēng)險(xiǎn)管理也不盡完善，管理人員一般都是事務(wù)性的工作。我國納稅人也沒有樹立良好的納稅意識，稅務(wù)人員的法律意識不強(qiáng)，執(zhí)法的透明度也不高。

2我國稅收管理存在的問題

2.1政府管理的越位和缺位

我國在改革開放后，施行市場經(jīng)濟(jì)，在改革的持續(xù)深入中，政府的干預(yù)越來越嚴(yán)重，對很多方面都具有絕對的控制權(quán)，國有企業(yè)壟斷的現(xiàn)象也很嚴(yán)重，對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有很大的影響。政府在企業(yè)的具體活動(dòng)中，還進(jìn)行微調(diào)和干預(yù)等方式的宏觀調(diào)控。市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國家也鼓勵(lì)民間投資，但其規(guī)模小，發(fā)展的速度比較慢，根本不能及時(shí)解決我國組織稅收、挖掘稅源方面面臨的問題，民間的投資行為只是杯水車薪，且現(xiàn)在政府的過度參與影響了市場的資源配置，影響了其正常的發(fā)展規(guī)律。

在市場的交易中，各種交易行為越來越多，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛問題也比較多，影響了市場的正常穩(wěn)定發(fā)展。而政府在這個(gè)過程中應(yīng)該發(fā)揮自身的職能，建立合理、統(tǒng)一的機(jī)制，解決各種交易中產(chǎn)生的各種經(jīng)濟(jì)糾紛問題，但我國現(xiàn)在對經(jīng)濟(jì)糾紛問題的處理并不完善，相關(guān)的法律也比較少。政府的這一做法，會(huì)影響市場的正常進(jìn)行，導(dǎo)致一系列的社會(huì)問題，如政府與市場中間出現(xiàn)漏洞，影響市場的正常運(yùn)行。

2.2市場機(jī)制不成熟

在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，還沒有建立完善的市場機(jī)制，導(dǎo)致很多不良現(xiàn)象的產(chǎn)生，對很多存在的問題也不能進(jìn)行有效解決。市場中經(jīng)常出現(xiàn)假冒偽劣、買賣受騙等現(xiàn)象，市場沒有起到應(yīng)有的作用，保護(hù)主義的色彩過于濃厚；同時(shí)在現(xiàn)在的市場中，定價(jià)制度不完善，導(dǎo)致市場的競爭中出現(xiàn)很多的不良現(xiàn)象。市場無形和投資類的產(chǎn)品發(fā)展緩慢，導(dǎo)致市場的發(fā)展不均衡，也導(dǎo)致稅收工作難以有針對性的進(jìn)行。

2.3稅收成本高，稅收的評估系統(tǒng)不完善

我國的稅收工作中，稅收的成本相比于發(fā)達(dá)國家，是比較高的，稅收工作的支出在我國的支出中占據(jù)的比例比較大，這就充分說明我國的稅收工作，并不夠細(xì)致，很多方面還存在問題。而且現(xiàn)在我國的稅收評價(jià)機(jī)制仍以稅收任務(wù)的完成情況來進(jìn)行評估，評估制度并不合理，對稅收的正確率、稅收的成本、收入貢獻(xiàn)率都不重視，只是重視稅收收入，這不利于收稅工作的進(jìn)行，也不利于稅收人員工作的開展，甚至?xí)礤e(cuò)誤導(dǎo)向。

3我國稅收管理方式的創(chuàng)新

目前，我國的稅收工作存在很多問題，想要解決這些問題就要在稅收管理方式上進(jìn)行創(chuàng)新，改變現(xiàn)在的稅收管理方式。

3.1管理理念的創(chuàng)新

稅收工作中，我國要將科學(xué)發(fā)展觀作為稅收的主要思想，對稅收工作進(jìn)行完善，稅收工作的基礎(chǔ)就是納稅人，這是稅收行為不變的基礎(chǔ)。在稅收工作中，我國要做到，稅收工作與社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和納稅之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，在實(shí)際工作中，更要重視規(guī)范化管理，將管理工作更加有效的完善。納稅人在稅收工作中要配合稅務(wù)人員的工作，同時(shí)稅務(wù)人員也要尊重納稅人，規(guī)范自身的行為，對納稅人要一視同仁，對信息要盡量公開、透明，保證納稅人的知情權(quán)。在稅收工作中，我國要使其具有可操作性，不要過猶不及，造成納稅人的逆反和逃稅等心理和行為，進(jìn)一步強(qiáng)化以納稅人為中心開展納稅工作。

3.2法制管理的創(chuàng)新

稅收工作主要就是為了國家和人民。稅務(wù)工作者必須遵守國家的相關(guān)法律，根據(jù)國家的稅收政策和稅收制度進(jìn)行工作，稅收工作要以法律為前提，在稅收中遇到的問題，也要通過法律進(jìn)行解決，稅務(wù)人員不能私自進(jìn)行決定，稅收人員不能私自制定稅收制度，不能將內(nèi)部的考核強(qiáng)加到納稅人身上。想要解決這些問題，我國就要進(jìn)行法制管理，保證稅收工作科學(xué)進(jìn)行，避免稅收中出現(xiàn)隨意征收的情況，要將稅收工作制度化、法制化。

3.3服務(wù)管理的創(chuàng)新

在稅收管理中，我國有時(shí)會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)人員對納稅人的態(tài)度不夠友好、尊重的問題，納稅人和稅務(wù)人員沒有建立一個(gè)良好的關(guān)系，處于對立面，服務(wù)的態(tài)度不夠友好?，F(xiàn)在的管理學(xué)認(rèn)為，服務(wù)和管理是統(tǒng)一的，良好的服務(wù)就是管理，好的管理可以實(shí)現(xiàn)好的服務(wù)。稅務(wù)人員的工作是幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)相關(guān)工作，其并不只是單純地進(jìn)行稅務(wù)征收，工作的內(nèi)容有很多，稅務(wù)人員應(yīng)該樹立良好的服務(wù)態(tài)度，在納稅人不誠實(shí)、不履行自身的義務(wù)時(shí)，稅務(wù)人員可以進(jìn)行監(jiān)管和強(qiáng)制的收稅，但前提是其沒有履行義務(wù)，若是納稅人主動(dòng)進(jìn)行納稅，要有正確的態(tài)度。

3.4簡約管理的創(chuàng)新

簡約是指稅收的工作流程。一般稅收工作都比較繁雜，工作比較瑣碎，實(shí)行簡約管理是在達(dá)到稅收要求的前提下，規(guī)范、科學(xué)、合理、簡約的進(jìn)行稅收。其主要原則是方便、快捷，有效完成收稅這一任務(wù)。簡約主要是為了使稅收工作更加高效，并不是簡單和節(jié)省，主要的目的是使更多的納稅人享受到納稅相關(guān)的服務(wù)，兼顧效率和質(zhì)量。

4結(jié)語

現(xiàn)在我國的稅收制度并不完善，與發(fā)達(dá)國家還有一定的差距，在稅收中存在的問題主要有政府管理越位和缺位、市場機(jī)制不成熟、稅收成本高，稅收的評估系統(tǒng)不完善等問題。這主要是因?yàn)槲覈鴮Χ愂展ぷ鳑]有更加重視，對工作的具體內(nèi)容沒有進(jìn)行細(xì)化。我國在對稅收工作進(jìn)行改革時(shí)，可以進(jìn)行稅收管理方式的創(chuàng)新，具體可在以下幾方面進(jìn)行：管理理念的科學(xué)創(chuàng)新、法制管理的創(chuàng)新、服務(wù)管理的創(chuàng)新、簡約管理的創(chuàng)新等。筆者通過這幾方面的創(chuàng)新，希望給我國的收稅工作注入新的能量，促進(jìn)我國稅收工作順利進(jìn)行。