縣級供電企業(yè)現(xiàn)金預算精益化分析及優(yōu)化管理策略研究

陶慧君

[摘要]電力企業(yè)在我國的經(jīng)濟建設中具有重要的作用，能為人們的生活和社會生產(chǎn)提供必要的電力資源。在供電企業(yè)的發(fā)展中，現(xiàn)金具有重要的作用，能夠維持企業(yè)的正常運行，因此，企業(yè)必須對現(xiàn)金進行有效的管理。本文將對縣級供電企業(yè)現(xiàn)金預算精益化進行分析，并提出優(yōu)化管理策略。

[關鍵詞]供電企業(yè)；現(xiàn)金；預算；精益化；分析

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.002

[中圖分類號]F426.61；F406.7 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）18-0006-02

現(xiàn)金是電力企業(yè)運行的重要保證，沒有有效的管理方法和策略，企業(yè)的發(fā)展可能會面臨資金鏈斷裂的風險，這對企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。因此，縣級供電企業(yè)需要對現(xiàn)金進行預算精益化的分析，優(yōu)化現(xiàn)金管理策略，提高企業(yè)應對經(jīng)營風險的能力。

1現(xiàn)金的概念

在企業(yè)的經(jīng)營中，現(xiàn)金是一種重要的資源，是企業(yè)資本的基本表現(xiàn)形式，也是財務管理工作的中心，更是價值創(chuàng)造與衡量的重要依據(jù)。在企業(yè)管理中，現(xiàn)金是交易的載體，實現(xiàn)企業(yè)與市場的交易溝通。企業(yè)在市場中的運行需要的最直接的資本就是現(xiàn)金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，現(xiàn)金發(fā)揮著重要的作用，維持著企業(yè)的運轉(zhuǎn)。企業(yè)購買設備、采購原料、償還債務、支付薪酬及上交稅務等工作都需要現(xiàn)金的支持，因此，現(xiàn)金的作用和地位是非常重要的，企業(yè)必須高度重視現(xiàn)金管理工作。盲目投資與擴張可能破壞企業(yè)的資金鏈，造成資金鏈斷裂的情況，從而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，導致企業(yè)陷入財務危機，甚至破產(chǎn)。另外，現(xiàn)金作為重要的流通手段和貯藏手段，是企業(yè)財務管理的基礎工作。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，現(xiàn)金會不斷地流入或流出，呈現(xiàn)動態(tài)的流動過程，這就是企業(yè)的現(xiàn)金流。

2實現(xiàn)精益化管理的路徑

2.1有效地應用現(xiàn)金流預測

企業(yè)的現(xiàn)金流預測通常包括對現(xiàn)金流量進行預算、編制計劃、過程執(zhí)行及流量預算評價的控制，現(xiàn)金流預測對企業(yè)現(xiàn)金流動的整個過程都有積極的作用?，F(xiàn)金流量的控制涵蓋企業(yè)的各個層次，在經(jīng)營的各個環(huán)境中都有所滲透，能夠反映企業(yè)在運行過程中的資金流動情況，為其他的預算編制提供有效參考。因此，現(xiàn)金流的預算對企業(yè)的運行有重要的作用。企業(yè)應設計一個準確的預測模型，為現(xiàn)金預算控制提供可行的方法。根據(jù)縣級供電企業(yè)的主營業(yè)務活動情況建立相關的現(xiàn)金信流數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)未來的發(fā)展做好現(xiàn)金預測工作。有效地收集和整理現(xiàn)金流動數(shù)據(jù)信息。在日常經(jīng)營中，企業(yè)要注重現(xiàn)金核算工作，及時對每天的現(xiàn)金流人和流出數(shù)據(jù)進行收集與整理，為現(xiàn)金預算提供可靠的數(shù)據(jù)參考，促進企業(yè)的科學發(fā)展。

通過預測模型可以有效地預測企業(yè)的現(xiàn)金流。在企業(yè)的現(xiàn)金管理中，現(xiàn)金流預測模型是一種必要的手段，缺少預測模型，現(xiàn)金流量的預測結(jié)果就無法做到精確無誤。因此，企業(yè)財務部門需要合理地利用現(xiàn)金流預測模型以及各部門提供的現(xiàn)金流動數(shù)據(jù)，提前估計企業(yè)在未來運行中的現(xiàn)金流動情況，使預測工作準確化、定量化，預測結(jié)果更準確可靠，有較高的利用價值。

企業(yè)的財務管理部門可以根據(jù)現(xiàn)金流的歷史情況來建立預測模型，采用規(guī)范化、透明化的表達形式公開、清晰地展示現(xiàn)金數(shù)據(jù)?，F(xiàn)金信息的表達形式能夠體現(xiàn)使用者的理解及應用方式，這個環(huán)節(jié)是必不可少的，否則預算的效果就會受到影響。因此，財務部門在編制企業(yè)預期現(xiàn)金流量表的過程中，要明確地表達預測的思路，清晰地呈現(xiàn)數(shù)據(jù)，采用規(guī)范的格式展現(xiàn)數(shù)據(jù)模型，便于控制和決策工作的開展。同時，要對現(xiàn)金流量狀況進行及時的、詳細的分析，及時發(fā)現(xiàn)預算編制中的一些不合理現(xiàn)象，及時彌補缺陷，糾正問題，修正預算工作的程序，提高預算的科學性與準確性，提高預測數(shù)據(jù)的利用價值。

在預算執(zhí)行后，財務管理部門可以利用模型和相關數(shù)據(jù)開展檢查與控制。這個過程能夠有效地見證預算控制執(zhí)行的效果，缺少這一環(huán)節(jié)，企業(yè)就不能有效地了解自身在經(jīng)營過程中的資金預測及執(zhí)行的相關情況，不能客觀地掌握發(fā)展與運行的狀態(tài)，難以調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，這對企業(yè)的發(fā)展是不利的。因此，企業(yè)財務部門在每個現(xiàn)金流的預測報告期內(nèi)，要對現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進行及時檢查，保證數(shù)據(jù)的真實性和客觀性，如果存在問題，就要及時調(diào)整與修改，避免給企業(yè)接下來的工作造成影響；通過現(xiàn)金流量的預測模型，對現(xiàn)金流量的預測和編制執(zhí)行的過程進行檢查與監(jiān)督，保障預算偏差在標注的范圍內(nèi)。管理者通過對現(xiàn)金流動情況的監(jiān)控，有效地掌握企業(yè)的資金利用和運行情況，對自身的償債能力進行準確的分析，提高資金周轉(zhuǎn)的能力，保證企業(yè)的生產(chǎn)活動能夠有效地進行。

企業(yè)的財務部門需要建立一個完善的現(xiàn)金預算執(zhí)行績效評價體系，通過這種方式加大對現(xiàn)金預算執(zhí)行的控制力度。確定規(guī)范、準確、合理的評價目標，對預算執(zhí)行的評價行為進行約束，增強執(zhí)行的有效性，這是企業(yè)加強資金管理精益化的重要方式，也是保證現(xiàn)金預算合理性的最后控制環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)財務管理人員在現(xiàn)金預算執(zhí)行完畢以后，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的具體情況和現(xiàn)金流的相關歷史數(shù)據(jù)、電算化系統(tǒng)、函數(shù)模型等對現(xiàn)金流的預算編制即結(jié)果的準確性進行檢驗，實現(xiàn)對現(xiàn)金預算過程及結(jié)果的全方位控制。

2.2將現(xiàn)金流預測與效績考核相結(jié)合

在企業(yè)的財務管理中，管理人員應對現(xiàn)金預算及執(zhí)行工作采取有效的事后評價手段，實現(xiàn)預測執(zhí)行效果的量化。制定有效的業(yè)績控制指標，提高評價的客觀性，提高管理人員的業(yè)務水平，獲得更好的預算執(zhí)行的效果。針對這方面的問題。企業(yè)應有效地結(jié)合現(xiàn)金流的預測與效績管理工作。首先，為現(xiàn)金預算制定基本的目標，實現(xiàn)預算過程與執(zhí)行考核的透明化、制度化和常態(tài)化；其次，確定明確的工作內(nèi)容，融合人力資源管理與現(xiàn)金管理內(nèi)容?，F(xiàn)金預算的控制內(nèi)容包括：將現(xiàn)金預算、執(zhí)行評價的結(jié)果以及相關指標納入效績考核項目中，制定相應的鼓勵與約束的措施；將現(xiàn)金預算工作作為部門與個人年終效績評價的一項內(nèi)容，以此作為獎懲的依據(jù)。企業(yè)應嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，及時采取獎懲措施，有效發(fā)揮效績考核制度的作用，推動預算工作的開展。endprint

要想實現(xiàn)對現(xiàn)金的精益化管理，縣級供電企業(yè)需要創(chuàng)新內(nèi)控制度?，F(xiàn)金流的預測與控制應該以建立完善的管理系統(tǒng)為目標，改進現(xiàn)有的資金管理制度，創(chuàng)新管理制度，培育良好的現(xiàn)金內(nèi)控環(huán)境，建設信息化的管控模式，完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度框架，加強風險管理。在內(nèi)控環(huán)境建設中，管理層要注重培養(yǎng)控制觀念與文化。觀念決定態(tài)度，更新現(xiàn)金管控觀念是優(yōu)化管理策略的前提。管理者必須重視度現(xiàn)金流的控制，以市場的發(fā)展為主導，采用先進的管理手段和方法，對企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)進行現(xiàn)金控制，最大限度地挖掘企業(yè)的資金潛力，有效地提高資金的利用效率，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的資金保障。

在內(nèi)部控制及風險管理中，縣級供電企業(yè)要加強基礎管理，為企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)制定標準，形成標準化、規(guī)范化的管理體系，有效地加強現(xiàn)金流的控制。在經(jīng)營的過程中，企業(yè)配置資金需要根據(jù)具體的情況，合理安排資金的籌措、分配、使用及回收等工作。結(jié)合現(xiàn)金流動的特點，對企業(yè)資金的流入與流出的規(guī)模與時間進行事先預測，根據(jù)具體的情況，及時采取應對現(xiàn)金問題的策略，做到防患于未然。在法律的基礎上，制定嚴格的管理制度。另外，企業(yè)還應與開戶銀行保持密切的關系，與銀行進行實時溝通，及時獲取企業(yè)資金流動的情況，補充缺少的資金，為企業(yè)的各方面建設提供資金保障，改善企業(yè)的融資環(huán)境，防范現(xiàn)金風險。

構建精益化的現(xiàn)金保障體系?，F(xiàn)今精益化保障系統(tǒng)主要包括上級政策引導和技術支持、企業(yè)專門的組織和財力資源、現(xiàn)金預測和分析人員。在現(xiàn)金的預算與管控中，首先，要爭取上級部門的相關支持，這是縣級供電企業(yè)需要采取的措施。其次，要加強組織和領導，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同作戰(zhàn)?，F(xiàn)金預算與管控是一項比較復雜的工作，貫穿于企業(yè)的全部經(jīng)營活動中，涉及多個部門和人員。在這個過程中，各部門之間必須加強溝通與合作，建立一個專門的管理組織，包括生產(chǎn)、銷售、財務等各部門的相關人員，全面協(xié)調(diào)和控制現(xiàn)金的管理工作。在接下來的工作中，現(xiàn)金的利用與管控都要經(jīng)過該組織的研究與決定，最大限度地提高資金利用的合理性，保證企業(yè)的各項工作都能順利地開展，并有效地完成。再次，現(xiàn)金管控要注重以人為本。以人力資源的管理為核心，對相關管理人員進行專業(yè)培訓，提高管理人員的管理意識和職業(yè)道德，從而提高現(xiàn)金管理的質(zhì)量。

完善資金管理監(jiān)督體系。縣級供電企業(yè)要有效地實現(xiàn)現(xiàn)金的精益化管理就要建立配套的監(jiān)督體系。缺少有效的監(jiān)督機制就難以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理工作中的問題，導致一系列的改革措施都無法發(fā)揮作用。因此，在現(xiàn)金管理的過程中，必須采取多維監(jiān)控措施，提高現(xiàn)金管理的透明度。上級部門需要對縣級供電企業(yè)進行遠程監(jiān)控，詳細地審查縣級供電企業(yè)的上報信息；縣級供電企業(yè)的最高管理者要定期檢查企業(yè)的現(xiàn)金流動情況；財務主管要及時審查經(jīng)營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金報表等資料；現(xiàn)金流預測人員要對每天的現(xiàn)金流動情況進行監(jiān)督。提高現(xiàn)金流動信息的透明度，通過多元化、全方位的監(jiān)督，加強企業(yè)的現(xiàn)金管理。

2.3其他措施

提高預算管理的信息化水平?，F(xiàn)金預算管理涉及企業(yè)的各個部門和工作環(huán)節(jié)，其運行狀態(tài)具有很強的動態(tài)性，會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)。在管理的過程中，要合理地利用信息技術，有效地實現(xiàn)各系統(tǒng)的對接，提高數(shù)據(jù)統(tǒng)計匯總的效率，實現(xiàn)信息的查詢、共享及反饋等功能，滿足精細化管理的需求，有效減輕企業(yè)集成的工作負擔，為管理工作提供便利的條件。

提高部門之間的協(xié)調(diào)性。首先，要轉(zhuǎn)變管理者的思維方式，站在一個制高點上思考問題，了解企業(yè)各項業(yè)務的開展情況，在業(yè)務的角度上對現(xiàn)金進行管理，為部門的財務問題提供一定的幫助，從而推動現(xiàn)金預算在各部門的執(zhí)行，在各部門的支持和理解下，更好地開展現(xiàn)金管理工作。其次，財務管理部門要重視業(yè)務的預算，業(yè)務預算是財務預算的基礎，對預算編制的準確性有直接的影響。另外，財務部門要與各個預算歸口管理部門之間通力合作，現(xiàn)金預算的編制、執(zhí)行與電網(wǎng)調(diào)度和營銷等都有密切的聯(lián)系，加強各部門的聯(lián)合有利于提高預算工作的效率和精確性。

細化預算編制。縣級供電企業(yè)在運營的過程中，要對現(xiàn)金預算編制進行全面的細化管理。首先，細化編制要求，不能照搬上級文件；其次，要細化預算責任，明確相關管理部門和人員的責任，并有效地落實；再次，對預算表進行細化，預算表的設計要結(jié)合費用的性質(zhì)以及各歸口部門的具體情況，為各個班組的信息填報提供一定的便利。

3結(jié)語

現(xiàn)金預算工作對縣級供電企業(yè)的發(fā)展有重要的意義，縣級供電企業(yè)應樹立風險意識，滿足市場發(fā)展需求，改革現(xiàn)金管理方法和手段，優(yōu)化管理策略，發(fā)揮財務管理的作用，最大限度提高現(xiàn)金管理的質(zhì)量和水平，為企業(yè)的發(fā)展提供一定的資金保障。endprint