金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究

祝應(yīng)忠

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，金融企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展軌道，這對其財務(wù)管理工作也提出了更高要求。伴隨著金融企業(yè)的快速發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險隨之增加，這在一定程度上，增加了財務(wù)風(fēng)險的管理難度。要適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)的發(fā)展，就必須高效、及時地處理財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)在識別和掌控財務(wù)風(fēng)險類型的基礎(chǔ)上，具體分析財務(wù)風(fēng)險形成原因，提出合理的管理對策。本文列舉了金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型，分析了其財務(wù)風(fēng)險形成原因，并提出了財務(wù)風(fēng)險管理措施，以提高金融企業(yè)財務(wù)管理水平，適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管理措施

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定義

財務(wù)風(fēng)險，指的是企業(yè)在投融資活動、資金配置等各個階段存在的風(fēng)險，此外，企業(yè)內(nèi)外部因素變動也會增加財務(wù)風(fēng)險。如果企業(yè)財務(wù)風(fēng)險未能事先預(yù)防，或者制定合理的抵御措施，那么企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的幾率會增加，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理陷入無序狀態(tài)。

二、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型

1.籌資風(fēng)險

無論哪種類型及性質(zhì)的企業(yè)，可利用的資本數(shù)量均有限。因此，企業(yè)要想擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，依靠原有資本遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，須通過金融機(jī)構(gòu)融資，來完成企業(yè)擴(kuò)張目標(biāo)。在這一過程中，企業(yè)通過債務(wù)融資方式獲取建設(shè)所需資金。如果債務(wù)融資期間出現(xiàn)較多不可控風(fēng)險因素，那么財務(wù)風(fēng)險控制的難度也會相應(yīng)增加，甚至風(fēng)險失控，這會成為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的阻力。因此，金融企業(yè)應(yīng)高度重視這類風(fēng)險，采取預(yù)防措施，以控制風(fēng)險。

2.投資鏈風(fēng)險

金融投資企業(yè)在經(jīng)營管理期間，收入來源于兩方面：一是控股企業(yè)分紅；二是參股企業(yè)分紅。如果無法做好投資鏈條管理工作，就不能降低投資鏈風(fēng)險。如某年某企業(yè)在項目企業(yè)中應(yīng)用參股方式獲取經(jīng)濟(jì)利潤，這在一定程度上增加了投資企業(yè)擔(dān)保額，則項目企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期間易出現(xiàn)多樣性資金問題，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險大大增加。如果轉(zhuǎn)年該企業(yè)投資鏈長度超過既定標(biāo)準(zhǔn)，則對參股企業(yè)了解難度會在原有基礎(chǔ)上增加，最終導(dǎo)致對參股企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀不能動態(tài)實(shí)時掌握，所獲得的會計信息真實(shí)性得不到保證，存在的負(fù)債問題會延時處理，進(jìn)而增加了該企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.資金錯配風(fēng)險

資金錯配風(fēng)險指的是現(xiàn)金流財務(wù)風(fēng)險，一旦現(xiàn)金流管理期間出現(xiàn)現(xiàn)金斷流現(xiàn)象，那么財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率會相應(yīng)提高。這類風(fēng)險表現(xiàn)為兩種：一是股權(quán)退出延時；二是分紅配置不均。無論呈現(xiàn)哪種風(fēng)險，均會增加現(xiàn)金流波動幅度，導(dǎo)致資金錯配幾率提高，加大財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

三、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因

從分析金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型可知，金融企業(yè)要想全面管理財務(wù)風(fēng)險，必需具體分析財務(wù)風(fēng)險成因，這能提高財務(wù)風(fēng)險管理措施的可行性，確保金融企業(yè)財務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，最大可能的降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率。

1.內(nèi)部控制環(huán)境較差

目前，多數(shù)金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境管理效果達(dá)不到預(yù)期，導(dǎo)致這一現(xiàn)象形成的原因主要有三方面：

第一，金融企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險控制工作認(rèn)識程度不夠。大部分管理者僅關(guān)注眼前利益，不注重創(chuàng)新，不珍惜發(fā)展機(jī)遇；同時，憑借主觀意愿進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)建，這種脫離金融企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部管理控制，勢必會增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

第二，財務(wù)風(fēng)險管理員工專業(yè)性較差，企業(yè)對專業(yè)人才培養(yǎng)方面投入的時間、資金較少，同時，在引進(jìn)人才方面沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。且已有內(nèi)部控制思想過于單一，最終會大大降低財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量，造成所制定的內(nèi)部控制方案不符合時代發(fā)展需要。

第三，金融企業(yè)內(nèi)部控制措施脫離企業(yè)文化，不利于營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，導(dǎo)致金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大大增加。

2.內(nèi)部控制工作不到位

目前，部分金融企業(yè)高度關(guān)注短期經(jīng)濟(jì)效益，不注重長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，補(bǔ)充工作推進(jìn)形式化，從而使財務(wù)風(fēng)險管理工作得不到可靠的制度支持；財務(wù)風(fēng)險管理行為得不到規(guī)范，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督工作延遲推進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部控制工作不到位，還體現(xiàn)在企業(yè)員工本身責(zé)任心不強(qiáng)、工作積極性較低等方面，已有的考核制度和獎罰制度不夠健全，最終金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益會大打折扣，大幅降低。除此之外，內(nèi)部控制工作執(zhí)行期間先進(jìn)的信息技術(shù)輔助力度較弱，勞動力資源投入量相應(yīng)增多，也導(dǎo)致勞動力成本大大增加，內(nèi)部控制效率相應(yīng)降低。

3.風(fēng)險評估體系不完善

部分金融企業(yè)已有風(fēng)險評估體系不夠健全，造成其不同階段潛在金融風(fēng)險預(yù)防失制；同時，風(fēng)險分析和評估方法不科學(xué)，風(fēng)險評估較片面化。一旦金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，財務(wù)風(fēng)險預(yù)防管理措施的作用就不能及時發(fā)揮，財務(wù)風(fēng)險規(guī)避效果也不能及時優(yōu)化，導(dǎo)致金融企業(yè)遭受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。除此之外，缺乏完善性的風(fēng)險評估體系，會造成企業(yè)片面、非真實(shí)獲取交易對象信息，最終影響風(fēng)險規(guī)避措施制定，導(dǎo)致金融企業(yè)發(fā)展存在較多阻力。

4.信息與溝通渠道不暢

金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理涉及的內(nèi)容較多。金融企業(yè)實(shí)際管理時，各部門往往各司其職，部門間溝通交流次數(shù)較少，這在一定程度上會增加信息溝通阻力，進(jìn)而錯失財務(wù)管理最佳時機(jī)，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理需要不能得到及時滿足。信息與溝通渠道順暢度對財務(wù)風(fēng)險管理有直接影響，只有確保財務(wù)風(fēng)險管理信息高效傳遞，才能為財務(wù)風(fēng)險管理制度制定提供切實(shí)可行的依據(jù)。

5.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不力

金融企業(yè)經(jīng)營管理期間存在不同類型風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險管理效果達(dá)不到預(yù)期要求，間接說明內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制力度較弱，這會為財務(wù)風(fēng)險提供可乘之機(jī)，導(dǎo)致金融企業(yè)的政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險控制效率大大降低。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不力，間接表明財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)斷續(xù)連接，最終會影響金融企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

四、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理措施

金融企業(yè)正處于快速發(fā)展的關(guān)鍵階段，金融企業(yè)要想穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展，應(yīng)做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，根據(jù)上述總結(jié)的財務(wù)風(fēng)險成因，制定相應(yīng)的管理措施，盡可能降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率，以提高金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理效果，優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量。具體措施介紹如下：

1.創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

金融企業(yè)創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險管理思想是內(nèi)部控制環(huán)境改善的前提，其應(yīng)制定符合社會發(fā)展需要的財務(wù)風(fēng)險管理制度，并制定長期發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)而使自身發(fā)展能夠有步驟、有依據(jù)的進(jìn)行；同時，財務(wù)風(fēng)險管理措施的應(yīng)用作用也能及時得到有效地發(fā)揮。金融企業(yè)應(yīng)定期組織員工培訓(xùn)活動，通過系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn)，補(bǔ)充員工理論知識，提升員工財務(wù)風(fēng)險管理水平，在這一過程中，參照新會計準(zhǔn)則，提高會計報告以及財務(wù)數(shù)據(jù)報表制定的標(biāo)準(zhǔn)性和規(guī)范性，以便為管理者決策制定提供依據(jù)。管理者創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險控制思想后，能夠從新的角度認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險控制工作，并制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制措施，大大優(yōu)化內(nèi)部控制制度落實(shí)效果。

2.具體落實(shí)內(nèi)部控制工作

內(nèi)部控制工作具體落實(shí)，首先應(yīng)從內(nèi)部控制制度完善工作入手，同時，建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，以此規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理行為，確保內(nèi)部控制工作合理化推進(jìn)。并參照我國法律法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部控制制度完善，以更好的滿足企業(yè)發(fā)展需要，為今后內(nèi)部控制制度完善奠定良好基礎(chǔ)。除此之外，金融企業(yè)應(yīng)完善獎懲制度和問責(zé)制度，這樣即使出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，也可向直接負(fù)責(zé)人了解情況，進(jìn)行問題處理，進(jìn)而縮短問題處理時間，大大提高財務(wù)風(fēng)險處理效率。在內(nèi)部控制工作管理期間，滲透信息技術(shù)也是極為必要的，這能大大優(yōu)化金融企業(yè)服務(wù)質(zhì)量，取得良好的內(nèi)部控制效果。

3.建立健全風(fēng)險評估體系

金融企業(yè)風(fēng)險評估體系完善主要表現(xiàn)在兩方面：一是風(fēng)險識別；二是風(fēng)險評估。其中，風(fēng)險準(zhǔn)確識別能為風(fēng)險評估奠定基礎(chǔ)，為風(fēng)險評估指明方向。財務(wù)風(fēng)險實(shí)際評估時，應(yīng)堅持事前預(yù)防、事中管理跟蹤、事后控制及分析評價等原則，確保風(fēng)險管理工作嚴(yán)格推進(jìn)。金融企業(yè)應(yīng)參照風(fēng)險評估結(jié)果制定相應(yīng)的管理措施，以此縮小風(fēng)險范圍，降低風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)損失。此外，金融企業(yè)還可以成立風(fēng)險評估部門，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管控，確保企業(yè)風(fēng)險全面、及時預(yù)防，以免企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失，提高風(fēng)險管理效率。

4.完善內(nèi)控信息與溝通渠道

金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理以內(nèi)控信息管理為基礎(chǔ)，信息溝通為內(nèi)控的重要條件，溝通渠道建立情況對財務(wù)風(fēng)險控制效果有直接影響。對此，應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)以及信息技術(shù)搭建內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)化平臺，以便動態(tài)掌握金融企業(yè)財務(wù)情況，通過細(xì)節(jié)觀察制定經(jīng)營、財務(wù)管理方案，以降低財務(wù)風(fēng)險。除此之外，各部門間溝通應(yīng)無時間、地域限制，能為財務(wù)風(fēng)險管理問題制定合理的處理方案，增強(qiáng)內(nèi)部控制凝聚力，打造順暢信息傳遞、溝通渠道，這對增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)金融企業(yè)競爭實(shí)力有重要意義。

5.嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制

具體落實(shí)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)做到日常監(jiān)督和專項監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，以掌握財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)程，一旦發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)風(fēng)險管理制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅懲處，避免類似行為重復(fù)出現(xiàn)。應(yīng)結(jié)合時代發(fā)展需要，以及金融企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，與時俱進(jìn)的創(chuàng)新內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格按照內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險管理工作，對參股、控股行為全面監(jiān)督，以此提升金融企業(yè)管理水平，挖掘金融企業(yè)潛在的經(jīng)濟(jì)價值。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制完善的過程中，如果出現(xiàn)資金問題，機(jī)制執(zhí)行者應(yīng)根據(jù)獎懲標(biāo)準(zhǔn)，獎勵、懲罰財務(wù)管理人員，這對規(guī)范財務(wù)管理人員行為，優(yōu)化財務(wù)管理質(zhì)量有重要作用，能夠大大提高財務(wù)風(fēng)險管理效率，對金融企業(yè)持續(xù)發(fā)展有促進(jìn)意義。

五、結(jié)束語

在金融企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵時期，通過總結(jié)財務(wù)風(fēng)險形成原因，提出相應(yīng)的管理措施，能降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率，大大優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理效果。金融企業(yè)應(yīng)通過創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境、具體落實(shí)內(nèi)部控制工作、建立健全風(fēng)險評估體系、完善內(nèi)控信息與溝通渠道、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制等措施完成財務(wù)風(fēng)險管理任務(wù)。這不僅符合當(dāng)前金融企業(yè)改革需要，而且還能循序漸進(jìn)提升金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力，對金融企業(yè)有序經(jīng)營、高效管理起到促進(jìn)作用。

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