油田企業(yè)內(nèi)部控制管理完善策略

邊睿男

摘 要：隨著我國改革開放的進一步深入發(fā)展，各行各業(yè)在經(jīng)濟浪潮中得到了新的發(fā)展活力。油田企業(yè)是我國經(jīng)濟中的一個重要部分，對油田企業(yè)來說，建立一套行之有效的管理體系，增強內(nèi)部控制的科學(xué)化、系統(tǒng)化，是取得跨越式發(fā)展，取得良好經(jīng)濟效益的關(guān)鍵所在。本文對油田企業(yè)內(nèi)部控制管理的應(yīng)用策略提出了建議。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；內(nèi)部控制；管理策略

近幾年，社會市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，經(jīng)濟改革不斷地深入發(fā)展，油田企業(yè)的內(nèi)部管理也在不斷地探索與研究之中。而完善的內(nèi)部控制管理能夠有效地維護資產(chǎn)完整性和安全性，規(guī)避一系列徇私舞弊的問題，保證各種事物進行的真實性、另一方面，內(nèi)部控制還能夠規(guī)避油田企業(yè)的管理、生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，減少由于市場的不穩(wěn)定性和政策錯誤所造成的經(jīng)濟損失。但從目前油田企業(yè)內(nèi)部控制管理具體運行來看，仍然存在著一些問題，相關(guān)工作人員應(yīng)該加強內(nèi)部管理方面的意識，更好發(fā)揮油田企業(yè)整體競爭優(yōu)勢。

一、油田企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題

（一）、內(nèi)部控制管理的相關(guān)概念

從目前的研究與理論成果來看，國外學(xué)者將內(nèi)部管理定義為：內(nèi)部管理是一個重要系統(tǒng)，是連接各個部門的橋梁，它是由管理階層構(gòu)成，主要目的是為了能夠有效地促進公司業(yè)務(wù)的正確開展，保持制度和政策的統(tǒng)一，并且有完整的信息記錄。而國內(nèi)學(xué)者定義為：內(nèi)控管理是公司有效開展的重要基礎(chǔ)，對徇私舞弊，資產(chǎn)安全有著糾正、安全保證。

（二）、油田企業(yè)內(nèi)部控制的問題

一是內(nèi)部控制的制度構(gòu)成體系還未完善。目前看來，油田企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境仍然不是很理想，內(nèi)部控制缺乏一定的權(quán)威和操作性。從工作人員來看，他們還缺少相關(guān)的內(nèi)部控制管理意識，自身的能力仍然無法貫穿整個經(jīng)營活動之中，起到連接作用，另一方面，工作人員對油田企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度和內(nèi)部控制兩者的相同和差別分不開，概念定義混亂，甚至還將兩者等同；除此之外，管理階層人員自身也沒有對內(nèi)部控制引起重視，對其具體的實施仍然存在很大偏差，也沒有對相關(guān)人員進行培訓(xùn)，幫助樹立管理意識。這些問題造成了內(nèi)部控制不守規(guī)矩的現(xiàn)象，并且效果缺乏有效性。

二是內(nèi)部管理制度簡單，基層核算工作人員綜合素質(zhì)參差不齊?，F(xiàn)階段來說，油田企業(yè)還存在著制度內(nèi)容交叉混淆的現(xiàn)狀，混亂狀態(tài)可能會導(dǎo)致工作人員的相關(guān)工作不能及時有效開展，越位、空位的不良做法可能會出現(xiàn)，這些問題都不利于企業(yè)順利生產(chǎn)經(jīng)營。其次，從企業(yè)內(nèi)部控制管理階層來說，基層核算這一方面也很重要，但是一小部分的相關(guān)從業(yè)人員的專業(yè)能力較弱，對更新中的財務(wù)相關(guān)信息關(guān)注度較低，對于專業(yè)知識的實際應(yīng)用還不是特別熟練，缺乏一定的判斷和決策能力。

三是內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)督。當(dāng)前油田企業(yè)缺乏監(jiān)察部門的有效監(jiān)察，監(jiān)督乏力，內(nèi)部審計沒有發(fā)揮太大作用。主要原因是在于企業(yè)內(nèi)部的審計部門還尚未認(rèn)清自身職能并且缺乏一定的獨立性，容易造成對上層的監(jiān)督缺失。若沒有足夠的監(jiān)督約束，內(nèi)部控制的執(zhí)行力與權(quán)威性會比較低。

二、關(guān)于如何加強油田企業(yè)內(nèi)部管理的措施

（一）、油田企業(yè)要提高管理意識，建立健全內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)

油田企業(yè)要全方位樹立關(guān)于內(nèi)部控制的思想意識，使各部門、各單位都能夠統(tǒng)一意識，思想上的統(tǒng)一保證政策的順利實施。同時油田企業(yè)也要做好細(xì)化工作，要對工作人員進行系統(tǒng)培訓(xùn)、宣傳工作，把內(nèi)部控制管理的企業(yè)氛圍和內(nèi)部環(huán)境做好。一般來說，企業(yè)要在特定的時間加強內(nèi)部控制，設(shè)立專門機構(gòu)和專職管理人員，同時將內(nèi)部控制變?yōu)槿粘９芾?。在機構(gòu)建設(shè)方面，要進行層層分解，以便復(fù)核各層的工作情況，抓責(zé)任落實。

（二）、油田企業(yè)要完善考核制度，提高內(nèi)部控制執(zhí)行力

油田企業(yè)要重視完善內(nèi)部審計部門作用，改變內(nèi)部控制考核時只注重審計結(jié)果而輕視工作過程評價局面，要從專業(yè)管理、內(nèi)部控制效果、財務(wù)核查、審計評審、紀(jì)委監(jiān)察等五個方面來進行考核。除了注重考核過程以外，也要改善一定的考核方式，比如要通過日常檢查、突擊檢查以及專項檢查三個方面結(jié)合來進行具體的考核評估，考慮多方面的具體情況，提高內(nèi)部控制考核的質(zhì)量與有效性。同時，對于檢查考核中發(fā)現(xiàn)的問題要進行嚴(yán)肅處理，對其中存在的管理問題和違規(guī)行為作出公示，提醒各部門進行相應(yīng)改善，狠抓責(zé)任落實，促進內(nèi)部控制執(zhí)行力的 提高。

（三）、油田企業(yè)要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

油田企業(yè)是否能夠落實內(nèi)部控制管理的具體落實，內(nèi)部控制環(huán)境的良好程度占很大一部分因素，這也影響了油田企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和具體質(zhì)量。因此，油田企業(yè)應(yīng)該營造嚴(yán)肅活潑氛圍，高效執(zhí)行的內(nèi)部環(huán)境，主要從以下幾個方面加強落實：對內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)章制度和概念定義要學(xué)習(xí)理解，不要混淆，培養(yǎng)正確的防范觀念；健全企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)，對管理階層的要求要提高，做好領(lǐng)導(dǎo)與表率，積極為全面管理創(chuàng)設(shè)良好環(huán)境；完善企業(yè)自身的治理結(jié)構(gòu)，對企業(yè)各部門、各單位要合理分工，各司其職，避免越位、錯位、空位等現(xiàn)象的發(fā)生，同時也要讓各機構(gòu)形成相互監(jiān)督、牽制的現(xiàn)象，提高相關(guān)工作人員的專業(yè)能力和個人素養(yǎng)。

油田企業(yè)內(nèi)部控制問題是企業(yè)管理如何更好地做好科學(xué)化、系統(tǒng)化，如何更好地提高經(jīng)濟效益的問題。隨著近年來經(jīng)濟管理體制的不斷改革和油田建設(shè)的不斷發(fā)展，建立一套合理有效的內(nèi)部管理體制系統(tǒng)，對于油田企業(yè)本身的發(fā)展來說是安全運行必不可少的重要條件。

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