新形勢(shì)下的企業(yè)稅務(wù)管理對(duì)策

王美俠

摘 要：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，稅務(wù)管理是不可忽視的重要構(gòu)成，它可以在國(guó)家既定法律框架和體制維度內(nèi)，對(duì)企業(yè)涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行提前統(tǒng)籌規(guī)劃，并制定最佳的納稅方案，不僅可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且能夠拓展企業(yè)效益空間，推動(dòng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。但就現(xiàn)狀來(lái)講，我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理還存在許多問(wèn)題，一定程度地制約了企業(yè)健康發(fā)展。對(duì)此，本文結(jié)合企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)際，重點(diǎn)探討了新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；管理對(duì)策；高效生成

有效的稅務(wù)管理不僅能夠強(qiáng)化企業(yè)上下納稅意識(shí)，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，而且能夠推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)升級(jí)調(diào)整，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化整合，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供重要助力。因此，加強(qiáng)新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)管理對(duì)策的研究，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義和指導(dǎo)價(jià)值。

一、做好基礎(chǔ)工作，提高管理質(zhì)量

稅務(wù)日常管理工作不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)工作，而且是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，同時(shí)是企業(yè)獲取納稅管理信息的重要源頭。企業(yè)必須結(jié)合實(shí)際，在深入掌握自身稅務(wù)管理機(jī)制結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建針對(duì)性、適用性的稅務(wù)管理體系，做好稅務(wù)基礎(chǔ)性工作，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，避免發(fā)生延遲納稅的問(wèn)題，同時(shí)要做好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)企業(yè)發(fā)票和涉稅憑證管理，在強(qiáng)有力的監(jiān)督管控下，確保企業(yè)涉稅行為的合法性、規(guī)范性，切不可因管理漏洞而出現(xiàn)碰觸法律紅線的現(xiàn)象，否則將對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面影響。此外，企業(yè)管理者要及時(shí)轉(zhuǎn)變理念，加強(qiáng)稅務(wù)管理現(xiàn)代化、專業(yè)化和規(guī)范化建設(shè)，豐富稅收政策信息渠道，及時(shí)掌握國(guó)家最新的稅務(wù)政策和經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，然后結(jié)合企業(yè)實(shí)際展開相應(yīng)的稅務(wù)管理，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)政策，充分發(fā)揮政府稅收優(yōu)惠正面效能的基礎(chǔ)上，全面降低企業(yè)稅收成本，嚴(yán)格把控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效培育企業(yè)在稅務(wù)管理方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、加強(qiáng)納稅籌劃，拓展納稅收益

納稅籌劃作為稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)，而且是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重心，同時(shí)是企業(yè)稅務(wù)管理的核心?？梢哉f(shuō)，在既定法律框架內(nèi)，有效的稅收籌劃能夠有效規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)納稅收益，進(jìn)而達(dá)到推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)順利達(dá)成的效果。因此，企業(yè)必須樹立宏觀思維，提高納稅籌劃的戰(zhàn)略高度，采取積極有效的措施，全面推進(jìn)納稅籌劃的深度改革。當(dāng)然，企業(yè)要以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，在全面了解國(guó)家稅務(wù)政策和法規(guī)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，展開整體的、先前的納稅籌劃與安排，制定符合企業(yè)實(shí)際、科學(xué)合理的納稅方案。目前，我國(guó)政府也非常支持這種高級(jí)節(jié)稅行為，只要不違反國(guó)家法律，以稅收政策為導(dǎo)向，在充分發(fā)揮國(guó)家稅收調(diào)節(jié)優(yōu)勢(shì)作用的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化整合，拓展企業(yè)納稅收益，那么就是被允許和鼓勵(lì)的納稅籌劃行為。

三、提高人員素質(zhì)，強(qiáng)化管理意識(shí)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，企業(yè)的業(yè)務(wù)形態(tài)越來(lái)越多元，這就決定了企業(yè)的涉稅行為也會(huì)越來(lái)越多樣復(fù)雜，而這就對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員提出了更高要求。可以說(shuō)，新形勢(shì)下的稅務(wù)管理，必須要由綜合型稅務(wù)人員擔(dān)任，不僅要求具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和超高的業(yè)務(wù)能力，而且還要具備一定的法律知識(shí)和信息處理能力，同時(shí)還要具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和組織協(xié)調(diào)能力。所以，企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)管理人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，充分發(fā)揮其在稅務(wù)管理中的優(yōu)勢(shì)作用。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員的德育建設(shè)，注重稅務(wù)法規(guī)與最新理論的培訓(xùn)傳授，不僅要幫助他們及時(shí)了解國(guó)家有關(guān)方面的最新動(dòng)態(tài)，而且要幫助他們?nèi)嬲莆掌髽I(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制流程與特點(diǎn)，將他們打造成為企業(yè)稅務(wù)管理的精英力量。此外，企業(yè)要構(gòu)建多元化、開放化的培訓(xùn)體系，采取集中培訓(xùn)、短期培訓(xùn)、繼續(xù)教育等形式，不斷豐富稅務(wù)管理人員的知識(shí)體系。重要的是，企業(yè)要特別注重對(duì)管理層的培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的納稅意識(shí)，樹立正確的稅務(wù)管理理念，以確保企業(yè)稅務(wù)管理大方向上的正確性。

四、重視風(fēng)險(xiǎn)管理，提高防控能力

新形勢(shì)下，尤其是全新的稅務(wù)環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)正在面臨著越來(lái)越復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，再加上企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理層面存在的漏洞，也都進(jìn)一步加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展所形成的威脅。但企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不會(huì)因主觀意識(shí)而發(fā)生變化的，它具有不可消除性，是伴隨企業(yè)發(fā)展的客觀存在，并主要源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、財(cái)務(wù)核算、投資行為、納稅行為等涉及資金流動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)必須以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，嚴(yán)格遵守成本效益原則，在整體的稅務(wù)管理體制框架內(nèi)，指定完善的、可行的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，明確風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制方案。同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)管理部門要加強(qiáng)對(duì)形勢(shì)的預(yù)判，從企業(yè)財(cái)務(wù)信息分析中尋求企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)其實(shí)施全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控?？偠灾髽I(yè)必須要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，通過(guò)構(gòu)建完善的稽核管理體制、內(nèi)部控制體制、稅務(wù)考評(píng)體制等，規(guī)范企業(yè)納稅行為，做好企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)自律。

五、加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高稅務(wù)管理效率

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，各行各業(yè)的信息化建設(shè)已經(jīng)成為時(shí)代發(fā)展主流，而稅收管理自然也不例外。目前，稅收管理信息化建設(shè)的正面效能正在被逐漸挖掘和釋放出來(lái)，在優(yōu)化稅收體制結(jié)構(gòu)，提高稅收工作效率，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展等方面，扮演了關(guān)鍵角色，因此要受到了相關(guān)利益主體越來(lái)越廣泛的關(guān)注和重視。具體來(lái)講，稅收管理信息化建設(shè)，就是以技術(shù)創(chuàng)新為根本驅(qū)動(dòng)，將現(xiàn)代化信息技術(shù)與稅收管理進(jìn)行深度整合，促進(jìn)稅收管理組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理模式等維度的革新，構(gòu)建有別于傳統(tǒng)手工納稅申報(bào)的信息化、開放化、多元化稅務(wù)管理“一條龍”體系。屆時(shí)，手工資料信息化的網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上納稅等將紙質(zhì)申報(bào)表格變成了電子化申報(bào)表，電子數(shù)據(jù)直接輸入稅收征管信息系統(tǒng)，稅收管理信息化建設(shè)的核心在于有效利用信息資源，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)上下貫通的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系，可在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及同一級(jí)別不同部門之間實(shí)現(xiàn)稅收管理信息共享，及時(shí)傳遞各種信息資料，進(jìn)而使上下級(jí)及各地區(qū)稅務(wù)部門之間稅收工作相互配合，通過(guò)現(xiàn)代科技手段，納稅人可獲得更多的公開化、透明化、個(gè)性化的納稅政策和信息。稅收管理信息化建設(shè)不僅是一個(gè)技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程，同時(shí)也是個(gè)管理創(chuàng)新過(guò)程，將引發(fā)稅收管理的變革，推動(dòng)建立與稅收管理信息化相適應(yīng)的人文觀念、組織模式、管理方式和業(yè)務(wù)流程。只有建立符合信息時(shí)代要求的稅收信息化系統(tǒng)，不斷解決稅收管理信息化建設(shè)中的新問(wèn)題，才能充分發(fā)揮稅收信息化的作用，達(dá)到提高稅收管理信息化建設(shè)的要求和效益。

總而言之，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)踐中，企業(yè)要充分明確稅務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)價(jià)值，并針對(duì)企業(yè)實(shí)際，以及現(xiàn)實(shí)存在的問(wèn)題，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)優(yōu)化，以充分發(fā)揮稅務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)作用，包括做好基礎(chǔ)工作，提高管理質(zhì)量；加強(qiáng)納稅籌劃，拓展納稅收益；提高人員素質(zhì)，強(qiáng)化管理意識(shí)；重視風(fēng)險(xiǎn)管理，提高防控能力；加強(qiáng)稅務(wù)管理信息化建設(shè)。只有如此，才能提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，才能拓展企業(yè)納稅效益空間，才能完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，才能推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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