出口企業(yè)信用證結(jié)算風(fēng)險識別與防范探析

張小梅

【摘 要】隨著國際貿(mào)易的日益迅猛發(fā)展，以“單證相符，單單相符”為付款條件的信用證正不斷走向異化，單證提交要求日益苛刻，且衍生了諸多風(fēng)險。本文詳細(xì)分析了出口企業(yè)采用信用證結(jié)算潛在的主要問題，并提出了相應(yīng)的防范措施。

【關(guān)鍵詞】信用證；風(fēng)險；防范措施

[Abstract] with the increasingly rapid development of international trade， with "documents conform to， just match" for the payment terms of l/c is to alienation， documents submitted to the increasingly demanding， and derived a lot of risks. This paper analyzes the main potential problems of using l/c for export enterprises and puts forward some countermeasures.

[Key Words] letter of credit， risk， preventive measures

1信用證的應(yīng)用

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化和全球化進(jìn)程不斷推進(jìn)，國際商業(yè)往來日益密切和頻繁，信用證作為國際結(jié)算中最重要的方式得到了更為廣泛的使用，被譽(yù)為“國際商業(yè)的生命線”。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前信用證在國際結(jié)算中的使用占比約為25%，而在我國占比高達(dá)60%，尤其在出口業(yè)務(wù)中，大多數(shù)企業(yè)往往采用信用證進(jìn)行結(jié)算。雖然信用證是國際結(jié)算中最安全、最公平、最有保障的方式，但并不是萬無一失。由于信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)，本身存在風(fēng)險。出口企業(yè)應(yīng)積極識別并應(yīng)對信用證結(jié)算風(fēng)險，提高其收款安全性。

2出口企業(yè)信用證結(jié)算的風(fēng)險

信用證風(fēng)險是指由于信用證規(guī)定的條款苛刻，難以滿足或者開證行規(guī)模小、資信差、不按照國際慣例操作等原因?qū)е鲁隹谏搪募s困難，或者履約后不能及時安全收匯而造成損失，具體表現(xiàn)如下：

2.1信用證本身的風(fēng)險

信用證的開立是以合同為基礎(chǔ)，但一經(jīng)開出，便完全獨(dú)立于合同，是純單據(jù)業(yè)務(wù)，遵循“獨(dú)立抽象原則”和“嚴(yán)格相符原則”。銀行只憑表面與信用證相符的單據(jù)承擔(dān)付款、延期付款或承兌匯票責(zé)任。銀行僅對單據(jù)表面的文字表述進(jìn)行審核，據(jù)此判斷是否單單一致、單證一致。單據(jù)的真實(shí)性、正確性或有效性不屬銀行審單責(zé)任范圍。但是，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于單據(jù)內(nèi)容復(fù)雜、信用證條款不明以及各國法律規(guī)范、文字表述、貿(mào)易習(xí)慣等不同造成信用證因“單證不符、單單不一”而拒付的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生[1]。

2.2開證行方面的風(fēng)險

這種風(fēng)險主要是指由于開證行無理拒付、無力支付或破產(chǎn)倒閉而導(dǎo)致。如果開證銀行資信不佳，在出口商提供了符合信用證要求的貨運(yùn)單據(jù)時無理拒付，出口商將面臨財(cái)貨兩空的困境，無疑加大了信用證結(jié)算的風(fēng)險。由于各國金融管理體制和市場化程度的不同，有些銀行本身信用等級就不高，也缺乏相應(yīng)的資金實(shí)力，還有些銀行甚至在實(shí)際操作中不遵守國際商會的各項(xiàng)規(guī)定，就對于受益人的安全收匯造成很大的影響。而國家宏觀政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險等往往也會導(dǎo)致該地區(qū)銀行業(yè)系統(tǒng)性信用風(fēng)險攀升。例如受俄烏沖突等因素影響，烏克蘭商業(yè)銀行整體上經(jīng)營惡化，2014-2016年期間發(fā)生多起信用證項(xiàng)下的報(bào)損案件[2]。

2.3進(jìn)口商方面的風(fēng)險

進(jìn)口商故意拖延久不開證或拒不開證。在貨物買賣雙方簽訂進(jìn)出口合同之后，因貨物的國際市場不景氣或價格下跌和進(jìn)口商資金問題等原因，進(jìn)口商為避免風(fēng)險拖延開證或拒不開證，或是開證后對提交的單據(jù)故意找不符點(diǎn)拒付[3]。有時進(jìn)口商即便是向進(jìn)口地的銀行申請開立了信用證，但因?yàn)殚_證太遲甚至占用了出口商的交貨期，致使出口商因交貨困難而造成損失。

進(jìn)口商不依據(jù)貿(mào)易合同開立信用證。信用證是依據(jù)合同而開立的，但一經(jīng)開出就成為獨(dú)立的純單據(jù)業(yè)務(wù)，脫離合同的約束。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，進(jìn)口商未嚴(yán)格依照買賣合同內(nèi)容合理指示開證，從而導(dǎo)致出口商執(zhí)行合同時產(chǎn)生困難和爭議，造成出口商的經(jīng)濟(jì)損失。

進(jìn)口商開立“軟條款”信用證。軟條款，有時也稱“陷阱條款”，主要是指出口商提交符合信用證要求的單據(jù)需要第三方配合，使出口商不能如期發(fā)貨，受制于買方，完全處于被動地位。而開證申請人或開證行則可以隨時很輕易的以單據(jù)不符為由，解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證。

進(jìn)口商用假信用證進(jìn)行詐騙。有些進(jìn)口商非法偽造、變造信用證，竊取銀行的空白信用證，向不知情的出口商提供假信用證進(jìn)行詐騙，讓信用證的結(jié)算風(fēng)險加劇。

3出口商對主要風(fēng)險的防范措施

3.1審核開證行的資信，要求開證行承付

合同簽訂后，出口商有權(quán)要求進(jìn)口商在資信良好的銀行開立信用證。對于一些資信不高的銀行所開出的信用證，可要求另一家資金雄厚、信譽(yù)好、知名度高的銀行加具保兌。在金額較小的出口貿(mào)易中，盡量尋找國際排名較前的開證行；對于金額較大的出口貿(mào)易，盡量尋找在國際市場中資金雄厚和信譽(yù)度高的開證行。此外，也應(yīng)時刻關(guān)注該銀行所在國家的宏觀政治經(jīng)濟(jì)情況。對于一些信譽(yù)度不高的國家和地區(qū)的信用證，最好改用T/T結(jié)算方式。

出口商向指定銀行提交了與信用證相符的全套單據(jù)之后，即可享受信用證的權(quán)益，有權(quán)要求相關(guān)銀行承付或議付。根據(jù)UCP600的規(guī)定，開證行自其開立信用證時起，為其承付承擔(dān)不可撤銷的責(zé)任。萬一開證行倒閉，議付行向受益人追索時，受益人有權(quán)憑單據(jù)向開證申請人要求付款，即使對方已交押金，遭受了損失，也不影響受益人的權(quán)利。

3.2加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，重視資信調(diào)查

造成信用證欺詐原因很多，但多數(shù)是因?yàn)閷灰谆锇榈馁Y信情況不了解，沒有很好的調(diào)查，這也是最主要的信用風(fēng)險。因此外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立買方信息檔案，要實(shí)時對客戶的資信情況進(jìn)行客觀分析，新老客戶都一樣。交易前，出口商可通過一些專業(yè)的調(diào)查機(jī)構(gòu)認(rèn)真審查買方的基本情況，對其注冊資本、經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)范圍、開戶銀行所在地址、電話和賬號、經(jīng)營作風(fēng)和發(fā)展?fàn)顩r等進(jìn)行必要的審查評議，以確保合作的貿(mào)易伙伴資信良好。交易過程中，賣方主管領(lǐng)導(dǎo)還要盡可能多地與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通與交流，對其在實(shí)際交易過程中產(chǎn)生的問題與疑惑給予指導(dǎo)和幫助。賣方在備好貨后應(yīng)致電買方提醒其及時開具信用證。同時，賣方應(yīng)遵循一個原則，即在買方未付款前，賣方要對貨物擁有絕對的控制權(quán)。對此，賣方需注意以下兩點(diǎn)：一是在提單上，發(fā)貨人（SHIPPER）一欄務(wù)必顯示賣方名稱；二是收貨人（CONSIGNEE）為“憑指示”（TO ORDER）。這樣，在買方不能如期付款的條件下，貨主對貨還有完全的控制權(quán)。交易后，為防止壞賬的產(chǎn)生，可以應(yīng)收未收賬作為監(jiān)控手段。這樣，出口商既可最大可能地避免風(fēng)險，又推動了業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

嚴(yán)審信用證，及時提交完整、正確的單據(jù)。

出口商收到信用證后，應(yīng)仔細(xì)將信用證內(nèi)容與合同條款進(jìn)行核對，并審核信用證條款能否履行。防止“軟條款”信用證、預(yù)借提單和倒簽提單以及利用打包放款進(jìn)行詐騙的現(xiàn)象出現(xiàn)。若發(fā)現(xiàn)不利條款應(yīng)及時要求進(jìn)口商改證，謹(jǐn)防開證申請人虛假的單方面改證通知。制作單據(jù)時要對單據(jù)的正確性和完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格做到單證一致，單單一致，即保證單據(jù)與信用證相符、單據(jù)與單據(jù)之間相符，不給對方提供拒付的機(jī)會。若提交的單據(jù)與信用證不符，出口商有義務(wù)在規(guī)定時間內(nèi)及時更改單據(jù)。

4強(qiáng)化外貿(mào)業(yè)務(wù)員的專業(yè)素質(zhì)，時刻保持高度的警覺性

隨著貿(mào)易全球化的迅速發(fā)展，競爭也日趨激烈，國際市場瞬息萬變，貿(mào)易方式多變靈活，對外貿(mào)人員的專業(yè)要求自然越來越高。因此，外貿(mào)業(yè)務(wù)人員要不斷學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，這是防范風(fēng)險的關(guān)鍵。若業(yè)務(wù)人員對業(yè)務(wù)不熟練，只會紙上談兵，目光如豆，對風(fēng)險缺少充分的預(yù)估判斷，盲目樂觀，很容易給公司帶來巨大的損失。此外，業(yè)務(wù)人員平時也要注意多與買方聯(lián)系，一旦發(fā)現(xiàn)異常苗頭，要及時向公司匯報(bào)，從而群策群力，共同協(xié)商處理方法。

5通過其他金融手段轉(zhuǎn)移風(fēng)險

在與進(jìn)口商討論結(jié)算方式時，爭取與其它的付款方式結(jié)合使用，如信用證與匯付（或托收）相結(jié)合，要求進(jìn)口商預(yù)付一部分貨款以分散風(fēng)險。合同簽訂后，可投保出口信用保險來轉(zhuǎn)移因進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險或政治風(fēng)險而導(dǎo)致出口商收不到貨款的損失。

參考文獻(xiàn)：

【1】張建深.信用證結(jié)算中出口商面臨的風(fēng)險及防范[J].《現(xiàn)代商業(yè)》，2011（10）.

【2】方芳.淺談出口商在信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險識別與防范[J]，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（05）.

【3】趙棟強(qiáng).實(shí)例分析出口商在信用證結(jié)算中的風(fēng)險識別與防范[J].對外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2016（08）.