現(xiàn)金流分析在企業(yè)管理中的應(yīng)用

企業(yè)的現(xiàn)金流一般指的是企業(yè)內(nèi)部的資金支出和流入，這是對(duì)整個(gè)企業(yè)資金的情況的反映。在企業(yè)的資金管理中，如果資金流出和流入的差額為正向差額的話，就代表這時(shí)的現(xiàn)金流情況好，如果是相反的情況就說(shuō)明企業(yè)的資金流出超過(guò)了流入，因此情況不好?，F(xiàn)金流的分析在企業(yè)的管理過(guò)程中具有重要的作用，本文主要是針對(duì)現(xiàn)金流分析在企業(yè)管理中的應(yīng)用進(jìn)行探討。

增加現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的，企業(yè)的管理離不開(kāi)現(xiàn)金流的分析，本文根據(jù)現(xiàn)金流在企業(yè)管理中的應(yīng)用進(jìn)行分析，了解企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的意義，我國(guó)企業(yè)管理中現(xiàn)金流的分析直接關(guān)系著企業(yè)的價(jià)值。有很多的企業(yè)曾經(jīng)到達(dá)過(guò)巔峰的狀態(tài)，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，卻走向了下坡路，很多行業(yè)因?yàn)楝F(xiàn)金流的管理不到位，造成了企業(yè)的破產(chǎn)，那么我們需要了解企業(yè)的現(xiàn)金流到底具有怎樣的作用。

一、現(xiàn)金流及現(xiàn)金流管理的概念

企業(yè)的現(xiàn)金流主要是記錄企業(yè)的一些基本的現(xiàn)金流動(dòng)的情況，比如對(duì)支付職工工資、分配股利、購(gòu)買商品、借款等方面的記錄。這些內(nèi)容直接反映的是企業(yè)資金的使用情況以及企業(yè)的資金現(xiàn)狀。對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流的分析具有重要的作用，能直接體現(xiàn)出企業(yè)的生存現(xiàn)狀。除了對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行基本的記錄之外，還能夠通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化。比如可以采取預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析等方式對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行全面的管理，對(duì)于企業(yè)日常的開(kāi)支情況以及現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的控制。企業(yè)的先進(jìn)具有流動(dòng)性，這就導(dǎo)致企業(yè)管理的時(shí)候必須注意資金的走向，如果企業(yè)的資金已經(jīng)入不敷出了，這時(shí)候就應(yīng)該及時(shí)的采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，并且找到合適的方法控制好現(xiàn)金流的差額。企業(yè)除了基本的運(yùn)轉(zhuǎn)之外還要注意一些投資的科學(xué)性，盡量避免資金的浪費(fèi)和資源的浪費(fèi)。

二、現(xiàn)金流分析在企業(yè)管理中的應(yīng)用

在企業(yè)中，資金的使用是必不可少的，不僅在企業(yè)的資金原始積累時(shí)具有重要作用，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中更是起著無(wú)可替代的作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本質(zhì)是為了重新獲得貨幣而墊支貨幣所進(jìn)行的運(yùn)動(dòng)。企業(yè)的資金主要是從現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)，然后再經(jīng)過(guò)一些活動(dòng)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益。一開(kāi)始是企業(yè)的投資，根據(jù)投資的內(nèi)容開(kāi)始準(zhǔn)備一些基本的原材料，然后在這個(gè)過(guò)程中會(huì)因?yàn)橐恍┕芾砗腿斯さ犬a(chǎn)生一定的費(fèi)用，最后企業(yè)生產(chǎn)的成品可以經(jīng)過(guò)銷售的渠道變成現(xiàn)金，因此企業(yè)的資金是可以循環(huán)使用的，企業(yè)的資金在整個(gè)的發(fā)展過(guò)程中隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展而起作用。當(dāng)然，企業(yè)為了保證可持續(xù)的發(fā)展，就需要時(shí)刻注意自己的現(xiàn)金流的情況，因?yàn)橐⒁庠谄髽I(yè)管理的過(guò)程中，只有良性的發(fā)展才能保證企業(yè)的資金不會(huì)突然的中斷。為了確保企業(yè)的現(xiàn)金流分析能夠起到一定的作用，主要是從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析的。第一，連續(xù)性，確?，F(xiàn)金流的連續(xù)性，主要是因?yàn)槿绻Y金中斷，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)，資金如果運(yùn)轉(zhuǎn)不暢就會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的損失。第二，資金增值，因?yàn)樵谫Y金到資產(chǎn)再到資金的循環(huán)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是為了獲得更多的收益，所以在資金運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)候要注意增值，否則這一循環(huán)就沒(méi)有意義。第三需要注意順暢，也就是保證資金運(yùn)轉(zhuǎn)的順利，尤其是資金流入和資金流出的過(guò)程中，不能因?yàn)闆](méi)有應(yīng)急方案，導(dǎo)致企業(yè)需要用資金的時(shí)候卻因?yàn)橘Y金投入生產(chǎn)而沒(méi)有可用的資金，所以資金的順暢也是要注意的問(wèn)題。在企業(yè)的管理過(guò)程中，需要注意現(xiàn)金流分析的重要作用，因?yàn)槿魏我环N企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都會(huì)涉及現(xiàn)金流，現(xiàn)金流在增值的過(guò)程中不進(jìn)可以滿足企業(yè)的需要還能促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展或者是擴(kuò)大規(guī)模。

三、現(xiàn)金流分析在企業(yè)管理中應(yīng)用的重要性

（一）我國(guó)的很多企業(yè)目前對(duì)于現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)還不夠，而且在理解上甚至存在一些偏差。比如傳統(tǒng)企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候一般都比較注重產(chǎn)量、利潤(rùn)等，對(duì)于財(cái)務(wù)以及現(xiàn)金流的分析并不是很重視，一般的企業(yè)考核也都是將利潤(rùn)放在了首要的位置，沒(méi)有企業(yè)將現(xiàn)金流分析作為考核的標(biāo)準(zhǔn)，因此企業(yè)在這種意識(shí)的指引下，對(duì)現(xiàn)金流不夠重視，一般企業(yè)的生產(chǎn)利潤(rùn)非常高，但是在現(xiàn)金流上卻有很多的問(wèn)題，一般表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)等。因此，為了賺取高額的利潤(rùn)卻沒(méi)有注意正確的投資或者是資金的使用，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的不良發(fā)展。

（二）企業(yè)的利潤(rùn)沒(méi)有現(xiàn)金流重要，因?yàn)槠髽I(yè)的利潤(rùn)只是企業(yè)一定時(shí)間內(nèi)獲得的利益，是企業(yè)某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，不過(guò)資金是企業(yè)財(cái)產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)。一般在企業(yè)之前是先有資金的，但是利潤(rùn)是企業(yè)生產(chǎn)之后得到的結(jié)果。所以對(duì)于資金的正確使用是企業(yè)周轉(zhuǎn)的重要條件，并且能夠促進(jìn)企業(yè)獲取足夠的利潤(rùn)，而產(chǎn)生利潤(rùn)之后也能拖動(dòng)資金的良性循環(huán)，所以這利潤(rùn)和資金之間的關(guān)系時(shí)相互影響的， 并且呈因果關(guān)系。很多企業(yè)會(huì)存在這樣一種情況，就是在現(xiàn)金不足的情況下卻有很高的利潤(rùn)，這種情況直接影響著企業(yè)的發(fā)展，一是影響企業(yè)的信譽(yù)，也就是在一些企業(yè)面對(duì)債務(wù)的同時(shí)，因?yàn)闊o(wú)法及時(shí)償還導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)受損。二是因?yàn)槠髽I(yè)缺少先進(jìn)導(dǎo)致一些材料購(gòu)買困難，而且無(wú)法進(jìn)行持續(xù)的發(fā)展，這就是一邊獲得利潤(rùn)，一邊又無(wú)法繼續(xù)生產(chǎn)的情況，這樣的情況出現(xiàn)在很多的企業(yè)當(dāng)中，都是因?yàn)闆](méi)有對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行及時(shí)分析造成的。

（三）現(xiàn)金流直接決定著企業(yè)的價(jià)值。當(dāng)投資者進(jìn)行投資的時(shí)候，需要注意企業(yè)的現(xiàn)金流情況，不能只看企業(yè)的獲利情況，只看企業(yè)的利潤(rùn)是片面的。根據(jù)投資的要求，看企業(yè)的盈利狀況是否良好，還要看企業(yè)是否出現(xiàn)過(guò)一些盲目投資的情況，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展，要注意企業(yè)是否在管理上存在問(wèn)題，這些問(wèn)題直接影響著企業(yè)的價(jià)值。很多企業(yè)在不錯(cuò)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象下卻存在著很大的投資風(fēng)險(xiǎn)，這就十分導(dǎo)致企業(yè)的價(jià)值降低，要注意在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)不僅要獲得長(zhǎng)期的利潤(rùn)還要注意資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、如何將現(xiàn)金流分析合理的用于企業(yè)管理

（一）轉(zhuǎn)變對(duì)現(xiàn)金流的觀念，要重視現(xiàn)金流分析在企業(yè)管理中的重要作用，從觀念上意識(shí)到現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)發(fā)展的意義，在企業(yè)管理的過(guò)程中，要將現(xiàn)金流分析放在重要的戰(zhàn)略位置。當(dāng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人真正意識(shí)到現(xiàn)金流分析的重要性，就能夠站在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度對(duì)企業(yè)的未來(lái)進(jìn)行基本的規(guī)劃，不至于過(guò)渡沉迷于企業(yè)的利潤(rùn)而看不到企業(yè)的資金情況。

（二）企業(yè)的考核標(biāo)準(zhǔn)可以進(jìn)行基本的調(diào)整，也就是將現(xiàn)金流的分析作為一個(gè)重要的考核指標(biāo)，然后跟利潤(rùn)一樣進(jìn)行考核，根據(jù)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行合理的分析，并且注意企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)，不能盲目的擴(kuò)大規(guī)模，要在企業(yè)資金允許的范圍內(nèi)進(jìn)行發(fā)展。

（三）現(xiàn)金流的分析對(duì)于企業(yè)管理來(lái)說(shuō)需要貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此從開(kāi)始的資金使用到最后的資金增值獲利都要進(jìn)行分析。隨著企業(yè)的發(fā)展，最好是可以對(duì)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理。這樣就可以結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，然后按企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行有計(jì)劃的使用現(xiàn)金。

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，需要注意的是企業(yè)資金的去向和收益是同樣重要的，所以在對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行分析的時(shí)候需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的特定進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)的考核應(yīng)該重視現(xiàn)金流的作用，很多企業(yè)沒(méi)有注意到現(xiàn)金流分析的作用，導(dǎo)致從獲利的最高點(diǎn)降到了現(xiàn)金虧空的谷底，因此無(wú)法得到長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，未來(lái)企業(yè)發(fā)展的時(shí)候就應(yīng)該注意借鑒一些優(yōu)秀企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，不斷的對(duì)企業(yè)有更深刻的分析，對(duì)于企業(yè)要進(jìn)行全面的管理和控制，增加企業(yè)的價(jià)值和信譽(yù)，這樣才能達(dá)到發(fā)展的目的。

（作者單位：紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司）