大唐集團(tuán)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型下財務(wù)共享中心和司庫管理模式的探討

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的到來和國家“十三五”規(guī)劃供給側(cè)改革的實施，五大發(fā)電集團(tuán)面臨一輪新的挑戰(zhàn)，為跟上時代的潮流，企業(yè)轉(zhuǎn)型勢在必行。而排名并不靠前的中國大唐集團(tuán)公司如何牢牢把握這次轉(zhuǎn)型機會得以翻身顯得尤為重要。特別是隨著大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+、云計算概念的興起，財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型提升顯得尤為迫切。

財務(wù)共享中心作為一種新型的管理模式，通過易于標(biāo)準(zhǔn)化的運營業(yè)務(wù)進(jìn)行整合、流程再造，以提高管理效率、壓縮成本、提升服務(wù)水平，解決大型企業(yè)集團(tuán)財務(wù)組織重復(fù)建設(shè)和效率低下問題，恰恰順應(yīng)了價值網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的財務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢，促進(jìn)了財務(wù)會計與管理會計相分離，使得司庫管理成為可能。司庫管理基于現(xiàn)有財務(wù)公司操作職能，從更高的戰(zhàn)略決策層面為集團(tuán)全面管控金融資源、優(yōu)化金融資源配置、防范資金集中管理風(fēng)險提供支持。

一、財務(wù)共享中心、財務(wù)管理轉(zhuǎn)型、企業(yè)司庫管理的概念及關(guān)系

財務(wù)共享服務(wù)中心是近年來出現(xiàn)并流行起來的會計和報告業(yè)務(wù)管理方式，是企業(yè)集中式管理模式在財務(wù)管理上的最新應(yīng)用，其目的在于通過一種有效的運作模式來解決大型集團(tuán)公司財務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入和效率低下的弊端，將集團(tuán)內(nèi)各分子公司的大部分事務(wù)性功能集中處理，以達(dá)到規(guī)模效應(yīng)，降低運作成本。

財務(wù)管理轉(zhuǎn)型在本文中特指財務(wù)管理與財務(wù)核算相分離，使財務(wù)管理脫離繁重的基礎(chǔ)核算工作，著重為企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的高效能團(tuán)隊。

企業(yè)司庫管理是資產(chǎn)負(fù)債管理的一個組成部分，指全部資金及其利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險的管理，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)負(fù)責(zé)資金管理職能的稱號，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，風(fēng)險控制等職能，是財務(wù)真正創(chuàng)造價值所在。

集團(tuán)公司財務(wù)管理目前正處于變革期，具體可分三步走：一是財務(wù)共享中心的建立，將財務(wù)管理和財務(wù)核算相分離，通過共享中心信息庫為財務(wù)管理提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)；二是發(fā)揮財務(wù)管理職能，利用相關(guān)信息，有機融合財務(wù)與業(yè)務(wù)活動，在規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用，包括成本管理、預(yù)算管理、風(fēng)險控制、績效評價等多個方面；三是發(fā)揮司庫管理職能，使其成為集團(tuán)戰(zhàn)略顧問，與業(yè)務(wù)部門更緊密融合，提升效率并整合供應(yīng)鏈，提供成熟的風(fēng)險管理和投資回報優(yōu)化方案。具體關(guān)系可參考下圖：

二、財務(wù)共享中心的建設(shè)

基于傳統(tǒng)分散式財務(wù)管理模式存在風(fēng)險難以控制、財務(wù)運營成本高、管理效率低下、標(biāo)準(zhǔn)化程度低等弊端，目前，眾多《財富》500強公司都已引入、建立“共享服務(wù)”運作模式。

大唐集團(tuán)也借助FMISS、融資平臺、資金調(diào)度中心予以推進(jìn)財務(wù)共享中心建設(shè)，但應(yīng)加快進(jìn)程。一是加快FMISS、融資平臺、資金調(diào)度中心三系統(tǒng)融合，發(fā)揮其合力效應(yīng)；二是加快試點進(jìn)程，推行標(biāo)準(zhǔn)化、集約化管理，實現(xiàn)財務(wù)流程重組以提供優(yōu)質(zhì)財務(wù)信息服務(wù)；三是齊集試點成功經(jīng)驗，迅速由點及面推廣到全集團(tuán)（FMISS建設(shè)進(jìn)程較慢的企業(yè)可以與共享中心的建設(shè)同步進(jìn)行）；四是逐步將財務(wù)共享中心建設(shè)成全集團(tuán)的費用中心、資金結(jié)算中心、數(shù)據(jù)分析中心，如有可能還可以做一些商旅服務(wù)平臺用協(xié)議價降低費用、外包服務(wù)創(chuàng)收等。

三、財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的目標(biāo)

財務(wù)管理的變革是以提高財務(wù)的決策支持能力為目的，以財務(wù)職能、流程和系統(tǒng)改進(jìn)為手段，通過建立集中而高效的財務(wù)共享中心，使管理得以從繁重的基礎(chǔ)工作中抽身而實現(xiàn)全面提升。經(jīng)過財務(wù)管理變革后，企業(yè)的財務(wù)部門不僅僅是會計處理和信息的報告者，而且是風(fēng)險的控制者，更是業(yè)務(wù)的支持者。財務(wù)管理部可以通過借助財務(wù)共享中心數(shù)據(jù)庫多維度財務(wù)分析，完善集團(tuán)整體資金管理體系，建立全面預(yù)算與績效管理體系，健全財務(wù)風(fēng)險管控體系等進(jìn)一步提高財務(wù)管控能力，為司庫管理的運行奠定良好基礎(chǔ)。

四、企業(yè)司庫管理暢想

目前，大唐集團(tuán)借助財務(wù)公司這一非銀行金融機構(gòu)完成了資金集中管理平臺的建設(shè)，在風(fēng)險管控、服務(wù)質(zhì)量、過程控制等方面起到了重要作用。但目前國內(nèi)的財務(wù)公司普遍沒有站在戰(zhàn)略的高度進(jìn)行風(fēng)險控制、績效管理、組織人力管理，而司庫管理可借助財務(wù)公司這一平臺用市場化的方式平衡集團(tuán)內(nèi)資金余缺，同時兼顧金融行業(yè)的投融資優(yōu)勢，包括內(nèi)外部融資、流動性及現(xiàn)金管理、風(fēng)險管理、金融機構(gòu)關(guān)系管理以及投資管理等有效為集團(tuán)及集團(tuán)內(nèi)成員單位服務(wù)?？梢哉f，財務(wù)真正的創(chuàng)造價值是企業(yè)司庫的運作，用來實現(xiàn)統(tǒng)一配置金融資源、最大化進(jìn)行資金利用、集中進(jìn)行風(fēng)險管理、為戰(zhàn)略管理提供決策信息。

五、結(jié)語

綜上所述，目前大唐集團(tuán)公司財務(wù)管理轉(zhuǎn)型應(yīng)以財務(wù)共享中心為抓手、以企業(yè)司庫建設(shè)為目標(biāo)，借助信息系統(tǒng)大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營、投融資決策、業(yè)務(wù)協(xié)同、風(fēng)險管理的一體化應(yīng)用，促進(jìn)集團(tuán)的又好又快發(fā)展！（作者單位為大唐新能源公司廣西分公司）