如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

伴隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善以及世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了重大變化，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素和不確定性因素也越來越多。尤其是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)下行壓力比較大的情況下，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理要求也越來越高，企業(yè)管理者有必要圍繞自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理，重點(diǎn)加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，通過提高財(cái)務(wù)資金管理效率和效益增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金使用效益，有效適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。要進(jìn)一步圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理創(chuàng)新機(jī)制和對(duì)策，在此基礎(chǔ)上提高財(cái)務(wù)資金使用效率和效益，減少財(cái)務(wù)資金損失浪費(fèi)，為企業(yè)提高自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。

一、相關(guān)概述

伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的持續(xù)運(yùn)行，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式逐漸向中速增長(zhǎng)過渡，經(jīng)濟(jì)下行壓力也比較大。與此同時(shí)，不少行業(yè)都出現(xiàn)了產(chǎn)能過剩的情況，在此背景下企業(yè)要有效適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展模式，提升財(cái)務(wù)資金自身核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就需要積極圍繞市場(chǎng)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制建設(shè)，通過對(duì)財(cái)務(wù)資金管理模式的創(chuàng)新，為企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理提供支撐。

財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)管理的核心組成部分，管理的好壞在很大程度上直接決定著企業(yè)財(cái)務(wù)資金的使用效率和使用效益，也關(guān)系著企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力?？茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)資金管理有助于降低企業(yè)資金成本，減少資金損失浪費(fèi)。通過創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理模式和機(jī)制，提升財(cái)務(wù)資金管理水平，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)資源配置的有效性和合理性，在降低資金管理成本和融資成本的基礎(chǔ)上，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的規(guī)范化、科學(xué)化、效率化，在進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的前提下，有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力。從這個(gè)角度上講，企業(yè)進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理體制機(jī)制，提升財(cái)務(wù)資金管理的規(guī)范性，對(duì)于企業(yè)降低自身管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)運(yùn)行具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的原則分析

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理來講，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，具體包括安全性原則、效益性原則和合理配置原則。其中，安全性原則是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞財(cái)務(wù)資金安全來制定相關(guān)的管理機(jī)制和措施，重點(diǎn)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金流管理，確保企業(yè)財(cái)務(wù)資金安全，要使得企業(yè)始終保持合理的財(cái)務(wù)資金存量，確保企業(yè)財(cái)務(wù)資金存量能夠滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)維安全以及財(cái)務(wù)資金合理流動(dòng)的基本要求，降低財(cái)務(wù)資金管理安全風(fēng)險(xiǎn)。效益性原則是指企業(yè)要在確保自身財(cái)務(wù)資金安全的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金的使用效率和效益，要圍繞財(cái)務(wù)資金使用進(jìn)一步優(yōu)化組合，合理確定投資渠道，要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金來源和渠道進(jìn)一步拓展，通過拓展財(cái)務(wù)資金來源逐步降低企業(yè)融資成本，并進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金的使用效益。合理配置原則是指企業(yè)管理者要圍繞企業(yè)自身管理實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)以及相關(guān)的配置比例進(jìn)行合理確定，確保企業(yè)財(cái)務(wù)資金配置合理科學(xué)，通過增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金配置的合理性，進(jìn)一步提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，切實(shí)推動(dòng)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益和健康持續(xù)發(fā)展。

三、創(chuàng)新完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金籌集管理機(jī)制

對(duì)于企業(yè)來講，財(cái)務(wù)資金籌集管理是創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理的重要方面，一是要緊緊圍繞市場(chǎng)變化做好財(cái)務(wù)資金管理基礎(chǔ)工作。企業(yè)管理者要緊緊關(guān)注國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)變化狀況，通過及時(shí)了解和把握市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)制定針對(duì)性措施，切實(shí)提高財(cái)務(wù)資金管理水平和質(zhì)量。要對(duì)財(cái)務(wù)資金的流出和流入情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，制定充分完善的財(cái)務(wù)資金短缺應(yīng)急方案，減少財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，并提升企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是進(jìn)一步拓展企業(yè)融資方式，實(shí)現(xiàn)融資的低成本。在企業(yè)的融資管理過程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注融資成本的高低，充分運(yùn)用利率市場(chǎng)化這一積極條件，通過創(chuàng)新融資方式，充分運(yùn)用金融工具，借助于發(fā)行私募債券或發(fā)行企業(yè)債券等方式進(jìn)行融資，通過拓展融資渠道，實(shí)現(xiàn)融資渠道多樣性，有效降低企業(yè)融資成本。三是要進(jìn)一步創(chuàng)新企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是否合理也在很大程度上影響到企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的質(zhì)量，企業(yè)管理者要結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)和管理實(shí)際，圍繞自身管理需求，進(jìn)一步推動(dòng)自身資本結(jié)構(gòu)的合理性，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率比較高的企業(yè)，企業(yè)管理者可以借助于定向增發(fā)以及引入戰(zhàn)略投資者等方式有效提升企業(yè)股權(quán)資本的比重，通過這一方式推動(dòng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)更加趨于合理。四是進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過適當(dāng)舉債滿足企業(yè)財(cái)務(wù)資金需求。圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，企業(yè)要尤為重視自身負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整使得企業(yè)短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)比例合理化、適度化，既要重視企業(yè)融資成本的管理，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)短期債務(wù)所具有的償債風(fēng)險(xiǎn)。在舉債過程中，企業(yè)管理者要客觀評(píng)價(jià)企業(yè)自身的償債能力，確保舉債適度，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)資金緊張的企業(yè)來講，對(duì)于非主營(yíng)業(yè)務(wù)投入和新增投資要更加嚴(yán)格的進(jìn)行控制，縮小企業(yè)舉債規(guī)模，減少債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五是嚴(yán)格按照金融制度規(guī)定合法籌資及信用擔(dān)保。企業(yè)管理者要根據(jù)國(guó)家制度要求合法籌資以及進(jìn)行信用擔(dān)保，在籌資過程中杜絕非法民間集資和地下錢莊等非法途徑，同時(shí)應(yīng)避免向外資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和個(gè)人企業(yè)提供信用擔(dān)保，減少企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

四、進(jìn)一步優(yōu)化創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理模式

一要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理，將預(yù)算管理作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要先決條件。圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理，要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金預(yù)算編制工作，依靠企業(yè)下年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)來做好財(cái)務(wù)資金預(yù)算編制，在企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算編制完成之后要通過職工代表大會(huì)進(jìn)行表決，在通過表決之后要在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)資金預(yù)算，圍繞財(cái)務(wù)資金預(yù)算情況科學(xué)制定月度和季度財(cái)務(wù)資金使用計(jì)劃，并對(duì)財(cái)務(wù)資金的具體金額和使用用途進(jìn)行明確，同時(shí)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行情況，企業(yè)管理者也要強(qiáng)化監(jiān)督和跟蹤，對(duì)于財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理與計(jì)劃偏離的應(yīng)當(dāng)分析原因，采取針對(duì)性措施加以糾正。二是要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)部審計(jì)管理，將企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)作為優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理和創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理模式的重要手段，企業(yè)管理者要圍繞企業(yè)自身發(fā)展要求，對(duì)企業(yè)大額財(cái)務(wù)資金和大型投資項(xiàng)目的流向進(jìn)行全過程實(shí)時(shí)監(jiān)督，要進(jìn)一步前移財(cái)務(wù)資金內(nèi)部審計(jì)過程和相關(guān)環(huán)節(jié)，在做好事后監(jiān)督的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高事前監(jiān)督和事中監(jiān)督的力度，有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理效益和效率。

五、進(jìn)一步創(chuàng)新完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)管理

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)管理，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)做好應(yīng)收賬款、企業(yè)存貨、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)投資等相關(guān)方面的內(nèi)容，圍繞應(yīng)收賬款，企業(yè)管理者要?jiǎng)?chuàng)新管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)于不必要占用財(cái)務(wù)資金的情況及時(shí)進(jìn)行清理，同時(shí)要進(jìn)一步規(guī)范和明確企業(yè)的賒銷制度，并對(duì)賒銷的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，提高應(yīng)收賬款催收管理的力度，將應(yīng)收賬款催收管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人，切實(shí)保障企業(yè)財(cái)務(wù)資金能夠及時(shí)回籠。推動(dòng)企業(yè)資源配置的有效性和合理性，在降低財(cái)務(wù)資金管理成本和融資成本的基礎(chǔ)上，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的規(guī)范化、科學(xué)化、效率化，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。圍繞存貨管理，要在滿足企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)上，做好銷售預(yù)測(cè)，確保存貨合理化，通過加快存貨周轉(zhuǎn)，減少企業(yè)存貨財(cái)務(wù)資金占用。（作者單位為中燃燃?xì)鈱?shí)業(yè)（深圳）有限公司）