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      金融會計從業(yè)人員的道德風(fēng)險及防范

      2017-12-29 00:00:00何蓉
      今日財富 2017年23期

      金融風(fēng)險有很多種,本文選擇金融會計從業(yè)人員的道德風(fēng)險這一項進行研究。因為會計人員是金融業(yè)的基本構(gòu)架,減少人為上的風(fēng)險損失才能保障金融基礎(chǔ)的堅固。會計人員從事金融業(yè)能夠接觸到金錢的利益輸送,同時也是對會計人員的具大誘惑。會計人員能否堅持本心,不觸犯法律界限,是金融會計從業(yè)人員應(yīng)具備的基本職業(yè)道德。如何規(guī)范金融會計從業(yè)人員的職業(yè)道德并有效規(guī)避風(fēng)險,是金融行業(yè)的重要課題之一。本文通過研究金融會計從業(yè)人員的職業(yè)道德現(xiàn)狀,探索幾點有效的措施來防范職業(yè)道德風(fēng)險。

      一、目前金融會計從業(yè)人員的職業(yè)道德存在的問題

      (一)金融會計從業(yè)人員的道德思想不健全

      1.金融業(yè)的會計從業(yè)人員受教育的程度并不相同,部分的會計人員所從事的工作不需要高難度的理論基礎(chǔ)和技能,所以文化程度不高的會計人員也參雜其中。沒有較高的教育,在道德觀念的建立上不健全,所以職業(yè)道德觀念淺薄。

      2.社會經(jīng)濟快速增長的大環(huán)境下,有部分會計從業(yè)人員受到拜金主義的熏陶,缺乏正確的道德觀念,自私自利,為了自己的個人利益,不顧大局拋棄集體利益,做出違背會計從業(yè)人員職業(yè)道德的事情,例如做假賬、中飽私囊、提供不準(zhǔn)確的會計信息等。

      3.會計人員從事金融業(yè)也是為提高自身的生活質(zhì)量,部分的會計人員為保障本職工作不會丟失或者升遷到更高的職位,經(jīng)常做一些迎風(fēng)拍馬或者違背職業(yè)的道德事情,沒有足夠的責(zé)任心并且依法辦事。

      (二)金融會計從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平偏低

      金融業(yè)聘用會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平不均衡,一部分是正規(guī)院校畢業(yè)的專業(yè)會計人員,另一部則是通過過社會上相關(guān)會計培訓(xùn)機構(gòu)的會計人員。經(jīng)過簡單培訓(xùn)考取會計資格認(rèn)證就上崗就業(yè)的部分人員,對于會計的專業(yè)知識理解不夠全面,導(dǎo)致這部分會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平偏低。

      金融業(yè)會計從業(yè)人員在管理層上有一定的局限性,一是處于管理崗位的會計從業(yè)人員自身專業(yè)知識不夠完善,對下級人員的業(yè)務(wù)管理松散。二是會計從業(yè)人員對自身要求不高,缺乏鉆研業(yè)務(wù)的精神,跟不上金融業(yè)發(fā)展的腳步,專業(yè)知識得不到及時更新,影響業(yè)務(wù)能力的提高。

      二、金融會計從業(yè)人員出現(xiàn)的道德風(fēng)險

      (一)思想教育不充分、內(nèi)外監(jiān)督制度不完善

      伴隨社會市場經(jīng)濟發(fā)展進步,國際經(jīng)濟形勢的影響,我國的金融業(yè)處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型階段。社會經(jīng)濟體制的發(fā)展需要以相關(guān)法律制度的不斷完善為依靠。沒有一套完善有效的管理機制會導(dǎo)致金融業(yè)的會計從業(yè)人員出現(xiàn)道德風(fēng)險。因法律體系不健全而出現(xiàn)的法律漏洞,使貪心的從業(yè)人員有機可成,甘愿冒違背職業(yè)道德的風(fēng)險獲取額外利益。外部法律的懲罰力度不夠,內(nèi)部的監(jiān)督體制也不完善,是金融業(yè)會計從業(yè)人員違規(guī)操作的主要原因。會計人員的工作簡單定義就是金錢上的往。利益的誘惑往往讓會計從業(yè)人員把持不住原則。例如會計從業(yè)人員最初可能只是小額的挪動或者篡改,在法律層面上構(gòu)不成刑法,公司的監(jiān)督制度又不夠嚴(yán)厲,用少量罰款來取代沒收全部非法所得,讓違規(guī)人員存在僥幸心理,下一次就會做出更嚴(yán)重的違規(guī)行為。

      建立的各種制度僅能起到監(jiān)督的作用,沒用形成堅定的思想觀念才是金融會計從業(yè)人員出現(xiàn)道德風(fēng)險的根本原因。沒有愛崗敬業(yè)的精神,就不能做到從大局出發(fā),為集體利益著想,忽視違背職業(yè)道德可能出現(xiàn)的風(fēng)險。一是在受教育階段,沒有形成良好的思想道德建設(shè),二是工作階段,對會計人員的思想培訓(xùn)流于形式,所以會計從業(yè)人員在利益的誘惑下?lián)u擺不定,導(dǎo)致道德風(fēng)險的出現(xiàn)。

      (二)缺乏專研業(yè)務(wù)精神

      金融業(yè)對于會計人員的崗位聘用制度上并不嚴(yán)格。有部分企業(yè)直接在內(nèi)部選拔,把其他崗位的從業(yè)人員調(diào)到會計崗位任職,還有部分企業(yè)對于會計崗位設(shè)置的條件偏低,稍有會計知識的人員就可以上崗就業(yè)。除了聘用制度的不嚴(yán)謹(jǐn),在會計從業(yè)人員的薪資結(jié)構(gòu)上也有缺失。金融業(yè)部分企業(yè)為節(jié)省薪資,對會計從業(yè)人員發(fā)放的薪資與職位并不匹配。這些都會致使會計人員不能盡職盡責(zé),在嚴(yán)格要求自身的情況下對業(yè)務(wù)進行研究。會計人員的業(yè)務(wù)水平是受企業(yè)管理制度和管理層人員思想觀念所影響的。很多金融會計從業(yè)人員本著“當(dāng)一天和尚,撞一天鐘”的原則,僅完成當(dāng)下的手頭工作,而不具備開拓精神,都是因為企業(yè)沒有相應(yīng)的機制促使會計從業(yè)人員自覺進步,從而提高業(yè)務(wù)水平。

      三、金融會計從業(yè)人員的道德防范

      (一)加強思想、法制、職業(yè)道德教育

      1.市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展需要法律制度的維護,建立完善的法律體系才能起到有效的監(jiān)督作用。金融經(jīng)濟發(fā)展是我國目前社會經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分,會計從業(yè)人員又是金融經(jīng)濟風(fēng)險的主要原因之一,所以對會計行業(yè)的法律法規(guī)條例需要進一步細化和完善。法律條例的明文規(guī)定,是金融會計從業(yè)人員遵守的基本道德規(guī)范,制約會計人員道德風(fēng)險的出現(xiàn)。例如對會計信息造假問題上,對相關(guān)責(zé)任人的處罰應(yīng)該精確到個人。建立金融監(jiān)督機構(gòu),對金融會計從業(yè)人員的違規(guī)行為做出迅速反應(yīng)。金融企業(yè)內(nèi)部也需要建立健全的監(jiān)督制度,上下級監(jiān)督、平級監(jiān)督等。金融會計從業(yè)人員在完整的法律法規(guī)監(jiān)督下,才能收起僥幸之心不違背職業(yè)道德。

      2.現(xiàn)在各行各業(yè)提倡企業(yè)文化,金融企業(yè)可以在企業(yè)文化上幫助會計從業(yè)人員樹立正確的價值觀,培養(yǎng)敬業(yè)、進取、無私等職業(yè)道德觀念,從源頭上解決會計從業(yè)人員的道德風(fēng)險。

      (二)完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度,建立激勵機制

      提高金融會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平,首先要提供一個公正、公平、公開的工作環(huán)境。會計人員通過競爭可以看到自身的不足,為提高自身的競爭力會自覺的改變業(yè)務(wù)水平。其次金融企業(yè)也要建立相應(yīng)的培訓(xùn)考核機制,強化對會計人員的后續(xù)教育,并定期對會計人員的業(yè)務(wù)能力進行抽查和檢驗,不合格的人員一定要先培訓(xùn)再上崗。最后建立激勵機制。有獎賞,才有員工前進的方向。良好的獎勵制度,能促進會計人員自發(fā)學(xué)習(xí),提高自身的業(yè)務(wù)水平。

      以中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的會計崗位為例,對銀行的會計人員組建學(xué)習(xí)活動,然后開展知識競賽或者業(yè)務(wù)能力競賽,其中的優(yōu)勝者得到獎金或者職位的提升。同時請優(yōu)勝者給其余會計人員演講,讓其余會計人員從優(yōu)勝者身上學(xué)習(xí)經(jīng)驗,并用于自己的實際業(yè)務(wù)工作中。銀行在內(nèi)部的制度上,實施互相監(jiān)督制度。會計從業(yè)人員互相監(jiān)督及其余崗人員對會計崗位人員的監(jiān)督,對舉報人獎賞,對違背職業(yè)道德的人員沒收個人所得并予以開除。

      四、結(jié)語

      金融業(yè)作為社會經(jīng)濟主體,可能遭受各種風(fēng)險造成的損失,其中會計從業(yè)人員的道德風(fēng)險直接作用于金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。會計人員擁有正確的道德思想,實行規(guī)范的職業(yè)操作是金融工作的基礎(chǔ),規(guī)避金融會計從業(yè)人員的道德風(fēng)險,是市場經(jīng)濟發(fā)展過程中必須面對的問題。法律法規(guī)的完善是規(guī)避金融會計從業(yè)人員道德風(fēng)險的前提條件,同時企業(yè)內(nèi)部也要對會計從業(yè)人員建立相應(yīng)的規(guī)章制度,才能有效的解決會計人員的道德風(fēng)險。要保障金融經(jīng)濟的有序發(fā)展,對會計從業(yè)人員的思想道德建設(shè)和職業(yè)行為規(guī)范的制約兩者不可缺其一。(作者單位為中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行澄邁縣支行)

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