我國企業(yè)集團資金集中管理問題探討研究

文/杜桂成，天津財經大學2015級MBA

我國企業(yè)集團資金集中管理問題探討研究

文/杜桂成，天津財經大學2015級MBA

企業(yè)集團的資金管理功能定位決定了資金集中管理是集團資金管理中的普遍模式。本文將討論企業(yè)集團資金中管理的理論依據(jù)與實踐結果，將會分析解決資金集中管理中的難點與重點，并將會提出想對應的完善措施與解決辦法。

資金集中管理；決策力；治理

企業(yè)集團是以資金為主要紐帶，通過持股、控股等方式緊密連接、協(xié)調行動的企業(yè)集團發(fā)展水平往往是經濟發(fā)展程度的重要標志。近年來，隨著我國經濟快速發(fā)展與經濟結構的迅速調整，中國的企業(yè)集團發(fā)展迅速，并成為中國經濟中的一支重要的力量。但是，我國企業(yè)集團的發(fā)展背景極為復雜，企業(yè)集團的發(fā)展軌跡大多數(shù)能體現(xiàn)著我國經濟的發(fā)展印記：大多數(shù)企業(yè)存在著子母公司功能定位不是很清楚、權責不對等、組織機構設置與經營管理矛盾突出、集團控制力匱乏、股東權益至上理念嚴重等問題。此類問題的存在致使公司企業(yè)產權在多元化的改革發(fā)展過程中，企業(yè)容易產生無限衍生的生產鏈條。在集團搭建的商業(yè)生產中，存在著“反跨國公司現(xiàn)象”，即盈利能力呈遞減趨勢而風險確實日益加大甚至失控。企業(yè)集團應該如何制定一個既能優(yōu)化資源配置，保障低成本發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)信息優(yōu)化集成與信息化管理成為集團企業(yè)面臨的重要問題。企業(yè)集團資金管理是解決這些問題的關鍵，因此處于核心極其重要的位置。

1 實施企業(yè)集團資金集中管理的重要意義

1.1 強化企業(yè)集團的財務決策力與控制力

集團包括總部、分公司以及各子公司，各個成員之間在生產、銷售、財務等各方面之間是存在著相互之間互相補充，財務之間協(xié)同能力更加明顯。結合國內諸多公司之間的經驗，無論企業(yè)集團之間具體特點有何種差別，但總公司都會將資金控制當做其管理控制的重要組成部分。資金控制將會實現(xiàn)以下幾個目標：出資者能夠及時了解資金流向以及資金帶來的效益；集團資金的集中控制將會使資源的合理利用及調配；由于風險的集中，因此資金的集中能夠實現(xiàn)風險的預警、風險的對沖以及風險的分散。

1.2 有利于集中開拓某項業(yè)務

我國屬于發(fā)展中國家，發(fā)展?jié)摿εc發(fā)展勢頭存在著巨大的空間。我國目前正在不斷涌現(xiàn)著各類企業(yè)并且正處于迅速發(fā)展階段。在經濟學中，這個階段我們可以稱作為“資本饑渴型”，此時段需要大量資金的投入，但此時我國經濟情況為財力薄弱，資金難做到集中處理問題。實行企業(yè)資金的集中管理，“握緊拳頭勁往一處使”，有利于困難的解決。

1.3 有利于提升信息管理水平

大部分企業(yè)在沒有實現(xiàn)資金的集中管理的過程之前，企業(yè)資金管理存在著各種各類的管理方式，由此造成企業(yè)管理信息的不對稱。資金的集中管理最終能夠反映集團企業(yè)的相關業(yè)務信息，由此通過業(yè)務流和資金流等信息來改善集團管理信息，提升集團信息化管理水平。

2 完善企業(yè)集團資金的集中管理的措施

2.1 完善法人治理結構

我國應該逐步完善法人治理結構，強化母公司地位。我們在強化法人治理結構具體的實施過程中，企業(yè)內部組織管理機構除股東代表大會、董事會、監(jiān)事會和經理層幾個層次外，還應設置多個委員會，如審計委員會等來專門處理企業(yè)集團間的重大決策。明確母子公司各個管理部門之間的責任與規(guī)范，可以為資金的集中管理中的規(guī)范運作奠定良好的基礎。

2.2 提升管理過程中的信息技術水平

如今的社會是一個信息高速化發(fā)展的社會，在企業(yè)集團資金管理的過程中離不開電子信息技術的應用。當今的企業(yè)應當充分利用計算機技術中的硬件與軟件技術的應用，綜合現(xiàn)代的管理經驗、網(wǎng)絡技術，建立一個以企業(yè)資金集中管理為核心的資金管理網(wǎng)絡系統(tǒng)，實現(xiàn)各成員單位之間的統(tǒng)一化信息平臺，實現(xiàn)資金、業(yè)務信息與業(yè)務流程的一體化。

具體可以通過：第一步選用國家認可的財務軟件實行全面的的會計電算化，規(guī)范化工作流程。第二步：使用統(tǒng)一的計算機平臺，推進計算機技術在企業(yè)的應用。在平臺建立的過程中，企業(yè)可以考慮盡可能與銀行系統(tǒng)的連接，完善資金集中管理過程中計算與查詢功能。

2.3 完善人才培養(yǎng)與儲備

企業(yè)不僅要加強企業(yè)內部員工的業(yè)務素質和思想素質教育，培養(yǎng)合格的資金管理人才，還要不斷完善用人機制，留住人才、不斷儲備人才。企業(yè)內部應該建立公正客觀的人才考核機制，使其真正發(fā)揮激勵人才的作用。同時，還可以通過深化人事干部工作考核制度，可以引用競爭機制來完善人才留用機制。

3 結束語

隨著經濟社會的快速發(fā)展，企業(yè)資金管理中面臨巨大的管理問題與挑戰(zhàn)。企業(yè)內部的資金改革機制并不是一蹴而就，我們在改革的過程中不能急于求成。我們可以試著去慢慢積累并且不斷愿意去改變。

企業(yè)集團資金管理是一項浩大的工程，涉及種類、內容十分豐富，在當代科技迅速發(fā)展的情況下，我們應該緊跟時代發(fā)展的潮流，注重科技可以在企業(yè)資金中的應用。

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杜桂成（1986-）男，河北省唐山市人，民族：漢，職稱：經濟師，學歷：在讀碩士研究生。研究方向：財務管理。