外貿(mào)企業(yè)“出口不收匯”現(xiàn)象探討

文/錢(qián)光明 周宏偉 喬蕊 編輯/任風(fēng)遠(yuǎn)

近年來(lái)，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩的背景下，外貿(mào)企業(yè)“出口不收匯”現(xiàn)象增多。外貿(mào)企業(yè)只有貨物出口卻無(wú)相應(yīng)的貿(mào)易收入，無(wú)益于經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，并會(huì)造成國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的失真，也為跨境資金異常流動(dòng)提供了可乘之機(jī)。

現(xiàn)象成因

出口企業(yè)貨物流與資金流時(shí)間錯(cuò)配，造成企業(yè)暫時(shí)性“出口不收匯”。企業(yè)出口活動(dòng)中由于結(jié)算方式的不同，以及受貿(mào)易國(guó)相關(guān)政策等多種因素的影響，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出口貨物流與資金流時(shí)間錯(cuò)配，造成暫時(shí)性的“出口不收匯”。如酒泉地區(qū)有三家企業(yè)出口貨物主要為蔬菜、瓜果及花卉種子產(chǎn)品，客戶收到產(chǎn)品后需要一個(gè)檢驗(yàn)期，待產(chǎn)品檢驗(yàn)合格后才會(huì)將款項(xiàng)付清，出口企業(yè)因延期收款，導(dǎo)致出口額大于收匯額?？死斠垒爡^(qū)新疆煉化建設(shè)集團(tuán)有限公司向中亞五國(guó)出口與石油開(kāi)采有關(guān)的鉆井設(shè)備，約定買(mǎi)方在貨物驗(yàn)收合格后90天內(nèi)支付貨款，但由于中亞五國(guó)進(jìn)口設(shè)備是否合格需要由買(mǎi)方使用、調(diào)試后才能確定，一般需要1.5至2.5年的時(shí)間，使得出口企業(yè)出現(xiàn)非惡意的暫時(shí)性不收匯情況。

地方政府高額的出口獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼，催生企業(yè)短期違規(guī)行為。近年來(lái)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)低迷，進(jìn)出口形勢(shì)日趨嚴(yán)峻。在保增長(zhǎng)壓力不斷加大的背景下，政府相關(guān)部門(mén)相繼出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的政策，對(duì)出口額達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)予以財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼。由于地方政府在獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，只考核出口報(bào)關(guān)指標(biāo)，不考核出口收匯指標(biāo)，因而在某種程度上成為催生企業(yè)違規(guī)行為的誘因。一是引發(fā)企業(yè)集中報(bào)關(guān)行為。以喀什轄區(qū)某公司為例。為完成當(dāng)?shù)厣虅?wù)部門(mén)下達(dá)的出口任務(wù)以獲取獎(jiǎng)勵(lì)，該公司在2016年7至8月短短60多天內(nèi)，出口報(bào)關(guān)額達(dá)2億美元以上，占同期轄區(qū)出口總量的70%。二是催生企業(yè)買(mǎi)單報(bào)關(guān)利益鏈條。西北欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于涉外經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，對(duì)出口企業(yè)的鼓勵(lì)措施及政策較東部發(fā)達(dá)地區(qū)更為優(yōu)惠。貨物貿(mào)易改革后，企業(yè)在海關(guān)出口報(bào)關(guān)時(shí)無(wú)須提交外匯核銷(xiāo)單，一些企業(yè)便利用此類(lèi)貨物貿(mào)易外匯管理的政策便利，先在享有出口優(yōu)惠政策的地區(qū)注冊(cè)成立“空殼”貿(mào)易公司，然后通過(guò)異地買(mǎi)單報(bào)關(guān)或代理出口，按照合同約定分享政府獎(jiǎng)勵(lì)，造成“只報(bào)關(guān)、不收匯”的異?，F(xiàn)象。如白銀市某法人成立5家“空殼公司”，注冊(cè)資金均為10萬(wàn)美元，向浙江、廣州等出口量大的企業(yè)進(jìn)行買(mǎi)單報(bào)關(guān)。買(mǎi)單交易后，買(mǎi)單企業(yè)將其他出口企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單更改抬頭，憑借虛假報(bào)關(guān)單在白銀市申請(qǐng)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。截至2016年年末，僅白銀市該類(lèi)“出口不收匯”企業(yè)套取地方財(cái)政撥款就已高達(dá)870萬(wàn)元。三是引發(fā)企業(yè)本地注冊(cè)、異地報(bào)關(guān)的異常行為。從調(diào)查情況看，轄區(qū)“出口不收匯”企業(yè)本地注冊(cè)、異地出口的企業(yè)不乏少數(shù)，29家“出口不收匯”企業(yè)中就有14家企業(yè)為本地注冊(cè)、異地報(bào)關(guān)，其目的就是獲取異地出口獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)惠。

缺乏有效監(jiān)管手段和措施，為“出口不收匯”企業(yè)提供了可乘之機(jī)。一是缺乏有效的管理手段。依據(jù)現(xiàn)行分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)名錄注銷(xiāo)等相關(guān)規(guī)定，外匯局可將違規(guī)不收匯的企業(yè)降為B、C類(lèi)企業(yè)或從名錄中注銷(xiāo)。但由于外匯局主要從外匯收支環(huán)節(jié)約束出口企業(yè)，企業(yè)被降級(jí)或注銷(xiāo)名錄，只會(huì)影響企業(yè)的資金收付，不會(huì)影響企業(yè)的進(jìn)出口。這導(dǎo)致一方面外匯局對(duì)違規(guī)企業(yè)監(jiān)管乏力，另一方面非名錄企業(yè)長(zhǎng)期游離于外匯局監(jiān)控范圍之外，更加難以實(shí)施監(jiān)管。二是監(jiān)管滯后。貨物貿(mào)易外匯管理改革后，外匯局對(duì)企業(yè)的管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞蟊O(jiān)測(cè)，對(duì)一些違反貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定的行為，通常在其行為發(fā)生3個(gè)月后，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，在企業(yè)的相關(guān)監(jiān)測(cè)指標(biāo)超過(guò)設(shè)定的閾值時(shí)才被發(fā)現(xiàn)，因而導(dǎo)致監(jiān)管滯后，無(wú)法實(shí)施事前監(jiān)督。三是跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管不到位。現(xiàn)行管理政策規(guī)定，進(jìn)出口企業(yè)的貨物流與資金流分別由海關(guān)與外匯局各自履行監(jiān)管職責(zé)，在企業(yè)辦理商事登記、進(jìn)出口報(bào)關(guān)、外匯收支的整個(gè)過(guò)程中缺乏聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，企業(yè)“只報(bào)關(guān)、不收匯”行為難以及時(shí)制止。

完善監(jiān)管機(jī)制

一是細(xì)化、完善政府出口考核獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)。建議地方政府制定出口考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法時(shí)，在鼓勵(lì)新增外貿(mào)企業(yè)的同時(shí)，還要兼顧公平，針對(duì)新老企業(yè)、不同貿(mào)易方式制定不同的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，并將企業(yè)對(duì)外出口獎(jiǎng)勵(lì)與出口收匯率結(jié)合起來(lái)，以外貿(mào)出口切實(shí)帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)就業(yè)、上繳稅金及出口收匯率等方面作為獎(jiǎng)勵(lì)參考依據(jù)，建立長(zhǎng)遠(yuǎn)、可持續(xù)的考核機(jī)制。同時(shí)鼓勵(lì)貨款以正規(guī)形式回流到出口報(bào)關(guān)企業(yè)的銀行外匯賬戶。這樣，既可緩解“出口不收匯”的狀況，也更方便對(duì)跨境資金的監(jiān)管，有利于涉外經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

二是強(qiáng)化外匯管理處罰力度。針對(duì)“出口不收匯”的行為，出臺(tái)專(zhuān)項(xiàng)治理?xiàng)l例，明確對(duì)企業(yè)“出口不收匯”行為的處罰依據(jù)，為外匯監(jiān)管提供有力的抓手，從源頭上遏制“出口不收匯”的行為。

三是建立跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。建立外匯局、商務(wù)部、海關(guān)、稅務(wù)局、司法部等跨部門(mén)間的定期信息共享、溝通協(xié)調(diào)及聯(lián)合年檢的監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)日常監(jiān)測(cè)分析、負(fù)面清單、風(fēng)險(xiǎn)提示等方面的定期信息共享與反饋，防止“出口不收匯”企業(yè)獲取地方政府的出口補(bǔ)貼及獎(jiǎng)勵(lì)，為地方涉外實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。對(duì)于C類(lèi)企業(yè)和非名錄企業(yè)，協(xié)商海關(guān)在報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)提高門(mén)檻，禁止其出口行為，從貨物出口源頭進(jìn)行控制；對(duì)于“出口不收匯”企業(yè)，協(xié)商稅務(wù)部門(mén)嚴(yán)格把控，不予辦理出口退稅；協(xié)商司法部門(mén)對(duì)外匯局移交的長(zhǎng)期“出口不收匯”且金額較大存在逃匯嫌疑的企業(yè)案件，進(jìn)行后續(xù)追蹤，追究其刑事責(zé)任，以有效約束企業(yè)不合規(guī)經(jīng)營(yíng)行為；加強(qiáng)與人民銀行征信部門(mén)的合作，將此類(lèi)企業(yè)負(fù)面信息記入企業(yè)及其法人信用報(bào)告，提高“出口不收匯”企業(yè)的違規(guī)成本。