財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用探討

文/趙輝，沈陽鐵路局沈陽貨運(yùn)中心

財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用探討

文/趙輝，沈陽鐵路局沈陽貨運(yùn)中心

企業(yè)的健康發(fā)展離不開良好的財(cái)務(wù)管理工作做為基礎(chǔ)，而在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中財(cái)務(wù)報(bào)表分析又是最為基礎(chǔ)、最為重要的一項(xiàng)工作。特別是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的全面展開，市場競爭越來越強(qiáng)，產(chǎn)品數(shù)量的急劇增多以及資金運(yùn)轉(zhuǎn)速率的急速提高，都使得財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作變得越來越重要。本文對財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的作用做簡要分析。

財(cái)務(wù)報(bào)表；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；作用

市場經(jīng)濟(jì)的快速性以及規(guī)模性對于企業(yè)財(cái)務(wù)工作提出了越來越高的挑戰(zhàn)。隨著市場化進(jìn)程加速，企業(yè)的整體運(yùn)營效率也必須隨之提高，只有不斷的適應(yīng)市場需求，根據(jù)市場調(diào)整自身，才能保障企業(yè)的生存。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在很大程度上決定了企業(yè)的健康發(fā)展，對于企業(yè)在下一個(gè)階段的發(fā)展策略有直接的指引性。而在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，必須要依靠財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)和信息的總結(jié)，使得龐雜的數(shù)據(jù)信息能夠得到最大的利用。

1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容

對于企業(yè)來說，良好的運(yùn)營離不開財(cái)務(wù)相關(guān)問題以及各類財(cái)務(wù)資料和信息做為決策者做出決定的依據(jù)。只有不斷的完善企業(yè)自身的內(nèi)部管理工作相關(guān)機(jī)制，以及各個(gè)環(huán)節(jié)和部門的有效管控手段，才能使得企業(yè)的保持健康的發(fā)展態(tài)勢。針對財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中所提供的內(nèi)容進(jìn)行分析和研究需要從三個(gè)方面進(jìn)行開展。

1.1 資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是客觀反映企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)時(shí)期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。管理者需要利用企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制有效分析企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際負(fù)債結(jié)構(gòu)，從而做到更好的確保內(nèi)部資產(chǎn)預(yù)估，建立起一套更加完善的企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)運(yùn)行構(gòu)架，實(shí)現(xiàn)自身資產(chǎn)的優(yōu)化。另外，在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中，企業(yè)可以有效的處理財(cái)務(wù)狀況相關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并對企業(yè)運(yùn)行過程當(dāng)中一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)營情況，以及企業(yè)的負(fù)債情況進(jìn)行綜合分析，通過將各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合后提供給企業(yè)的決策者，使其能夠通過這種綜合數(shù)據(jù)做出企業(yè)下一階段的實(shí)際運(yùn)營決定。

1.2 利潤表

企業(yè)可以通過自身的管理機(jī)制，對一定時(shí)期內(nèi)的管控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行強(qiáng)化和分析，并合理利用各項(xiàng)機(jī)制，對管理項(xiàng)目所應(yīng)具有的價(jià)值進(jìn)行升級(jí)。利潤表既能有效的反應(yīng)出企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況，這種數(shù)據(jù)的直觀體現(xiàn)能夠更好的確保資金問題得到體現(xiàn)。利潤表所反應(yīng)的便是企業(yè)在經(jīng)營過程當(dāng)中的實(shí)際成果。與資產(chǎn)負(fù)債表類似，利潤表也可以從一定程度上反映出企業(yè)在過去一定時(shí)期內(nèi)的實(shí)際經(jīng)營情況和盈利情況。企業(yè)的管理者可以通過對利潤表進(jìn)行分析，得到企業(yè)在運(yùn)營過程當(dāng)中實(shí)際的成本支出以及收益情況，這些數(shù)據(jù)信息將成為企業(yè)利潤預(yù)估的有效依據(jù)。此外，管理者還可以通過分析利潤表，有效的了解企業(yè)收入、成本支出以及企業(yè)所繳納的稅金方面的所有信息，對其中的不合理之處及時(shí)發(fā)現(xiàn)并做出調(diào)整。

1.3 現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表可以有效的統(tǒng)計(jì)出企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)情況。通過現(xiàn)金流量表，管理者可以清晰的了解到企業(yè)資金在每一個(gè)季度或者是全年的流動(dòng)情況，從而做出針對性的調(diào)整。同時(shí)，當(dāng)企業(yè)需要向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款時(shí)，現(xiàn)金流量表可以非常有效的做為風(fēng)險(xiǎn)評估依據(jù)。

2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用

2.1 資產(chǎn)負(fù)債表在財(cái)務(wù)管理中的作用

資產(chǎn)負(fù)債表既對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有權(quán)情況進(jìn)行清晰的獲知。財(cái)務(wù)部門通過對資產(chǎn)負(fù)債表的審核能了解到當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營狀況以及具體的經(jīng)營情況，進(jìn)而能對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)做細(xì)致分析以出臺(tái)對應(yīng)的資本結(jié)構(gòu)。通常情況下，企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是通過長期資產(chǎn)和短期資產(chǎn)這兩個(gè)比率進(jìn)行確定的，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)則需要負(fù)債情況和資金情況進(jìn)行呈現(xiàn)。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得以確定以后，能對整體企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行系統(tǒng)性判斷，使企業(yè)的抗擊風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)，進(jìn)而改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況。

除了以上情況，分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，能對企業(yè)的債務(wù)償還能力有新的認(rèn)知。債務(wù)償還能力包含兩個(gè)重要類型：長期債務(wù)償還能力和短期債務(wù)償還能力。所謂短期的債務(wù)償還能力，主要的評判標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)的負(fù)債情況，既使用流動(dòng)比率的方式對其進(jìn)行確認(rèn)，但是長期債務(wù)償還能力，則十分重視對全部資產(chǎn)進(jìn)行負(fù)債能力清償。清償?shù)脑u判標(biāo)準(zhǔn)是債務(wù)的負(fù)債不良和產(chǎn)權(quán)比率這兩個(gè)重要指標(biāo)。

使用資產(chǎn)負(fù)債表不但能更好的改善企業(yè)的內(nèi)部管理作用，也能更好的分析企業(yè)的外部融資分析，通過分析的情況對企業(yè)的外來投資方向和趨勢進(jìn)行新的判讀，固有資產(chǎn)的使用能為企業(yè)提供更多堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，并獲得高額的利潤。資產(chǎn)的判定是要把握清楚負(fù)債和所有者權(quán)益，公式的左邊是對投資成果的反應(yīng)，但是在其右側(cè)是對融資活動(dòng)的判定，我們知道融資業(yè)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)管理中不可或缺的重要經(jīng)濟(jì)舉措。通過不斷的進(jìn)行融資，讓更多的資金來滿足大額生產(chǎn)、投資需求，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的最大化收益。

所以通過判讀資產(chǎn)負(fù)債表能讓財(cái)務(wù)管理者在某個(gè)固定時(shí)期對資產(chǎn)、負(fù)債比率有深刻認(rèn)知，這將十分利于財(cái)務(wù)管理人員對責(zé)任和相關(guān)意識(shí)的明確，然后可以在資產(chǎn)負(fù)債表上進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，優(yōu)化現(xiàn)有的負(fù)債結(jié)構(gòu)，以降低各類風(fēng)險(xiǎn)。另外，為提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，也要改善企業(yè)的整體收益狀況。

2.2 利潤表在財(cái)務(wù)管理中的作用

利潤表既對企業(yè)的營收狀況進(jìn)行系統(tǒng)化呈現(xiàn)，具體的呈現(xiàn)內(nèi)容包括收入、費(fèi)用等相關(guān)數(shù)據(jù)變化。這些數(shù)據(jù)變化能在較大程度上反應(yīng)出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理情況和企業(yè)的利益獲取情況，在較大程度上能對成本耗用進(jìn)行系統(tǒng)分析。

關(guān)于企業(yè)的債務(wù)償還能力，與利潤表有著極大的聯(lián)系，特別是企業(yè)在進(jìn)行債務(wù)清償?shù)那闆r下，不但要控制資產(chǎn)的流動(dòng)周轉(zhuǎn)效率，也要重視資本的結(jié)構(gòu)狀況和企業(yè)的獲利能力。若一個(gè)企業(yè)的獲利能力不能直接對企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行償還，但是能在間接上影響企業(yè)的經(jīng)營管理情況。由于企業(yè)整體獲利偏低，特別是資產(chǎn)的流動(dòng)性降低的情況下資本結(jié)構(gòu)開始逐步惡化，所以在獲利能力偏低的企業(yè)中擁有較高的償還能力就顯得極為不妥。我國不同的時(shí)期對利潤表的同期變化有著不同的評判標(biāo)準(zhǔn)，通過不同時(shí)期的利潤表對比能推算出企業(yè)整體的發(fā)展態(tài)勢以及企業(yè)的長期盈利狀況。根據(jù)現(xiàn)有的利潤表情況能獲悉企業(yè)在收入、成本以及費(fèi)用方面的資金狀況不同，能對企業(yè)的整體資金來源和盈利情況進(jìn)行系統(tǒng)化判讀，最終能讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在各個(gè)環(huán)節(jié)出處理可能存有的問題。從采購、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)探究具體具體的銷售狀況，制定合理的改進(jìn)措施，讓財(cái)務(wù)的管理水平得到最優(yōu)化局面，從而以改善企業(yè)的經(jīng)營管理效果。

2.3 現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)管理中的作用

現(xiàn)金的基礎(chǔ)上編制的現(xiàn)金流量表，能在一定的財(cái)務(wù)時(shí)期內(nèi)，反應(yīng)出現(xiàn)金的具體流入與流出情況。企業(yè)中對其現(xiàn)金的獲取能力是通過現(xiàn)金流量變進(jìn)行體現(xiàn)的。

企業(yè)發(fā)展中現(xiàn)金十分重要，在所有的經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)中現(xiàn)金的流入和流出十分必要，所以現(xiàn)金流量是企業(yè)管理者必須要掌握的數(shù)據(jù)。企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的健康狀況以及自身的價(jià)值情況均是通過現(xiàn)金流量的形式進(jìn)行呈現(xiàn)的，特別是在企業(yè)有足夠現(xiàn)金進(jìn)行資金運(yùn)營的情況下，可以順利的對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行拓展，最終以做大和做強(qiáng)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況應(yīng)該與企業(yè)的整體債務(wù)清償能力有著直接聯(lián)系，通過現(xiàn)金流量直接反映出企業(yè)的整體負(fù)債情況、資本結(jié)構(gòu)等，并將這些數(shù)據(jù)看成是主要的參考依據(jù)，從而以降低融資、籌資等活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。另外，現(xiàn)金流量表能對企業(yè)的整體負(fù)債情況和利潤情況起著重要補(bǔ)充作用。企業(yè)中現(xiàn)金流量、利潤和資產(chǎn)負(fù)債這幾個(gè)表的整合，能讓數(shù)據(jù)更好的融合在一起，通過對凈利潤的補(bǔ)充能得出企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。一方面，現(xiàn)金流量可以直接對整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行反應(yīng)，特別是收支情況；另外一方面，企業(yè)在資金籌措和融資方面需要真實(shí)的呈現(xiàn)出企業(yè)不同環(huán)節(jié)能得出的現(xiàn)金支持，因而在利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表以及現(xiàn)金流量表使用中，能讓不同的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作更好的結(jié)合在一起，形成資金周轉(zhuǎn)。

3 結(jié)語

財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)，能夠非常有效的將企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、各種活動(dòng)的實(shí)際收益準(zhǔn)確的提供給企業(yè)的管理者，幫助企業(yè)管理者做出一些列決定。在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作的重要性是不可替代的。有效的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，能夠?qū)⒏黜?xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行最有效的匯總，得出最真實(shí)、有效的企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)。

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