企業(yè)內(nèi)控存在的困境分析

相對(duì)而言，企業(yè)內(nèi)控困境的出現(xiàn)，并非偶然現(xiàn)象，而是很多企業(yè)都會(huì)面臨一定的內(nèi)控困境，在長(zhǎng)久的工作中，有些企業(yè)難免會(huì)做出錯(cuò)誤的決斷，又或者是在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)了冒進(jìn)的現(xiàn)象，以至于自身的實(shí)力無法對(duì)相關(guān)問題有效應(yīng)對(duì)，進(jìn)而在困境的出現(xiàn)上非常頻繁。針對(duì)困境的解決，要堅(jiān)持從主觀、客觀兩個(gè)層面上來出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)問題從根本上予以良好的解決。

一、企業(yè)內(nèi)控存在的困境

我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，想要在日后的工作成績(jī)上大幅度提升，并不是一件容易的事情，有很多的內(nèi)容，都必須按照良性循環(huán)的手段來操作，否則很難將日后的工作積極的處理，由此所造成的不良影響是非常突出的。企業(yè)內(nèi)控工作，是國(guó)家發(fā)展、建設(shè)中的重要組成部分，應(yīng)堅(jiān)持按照良好的手段來操作，努力對(duì)多方面的內(nèi)容有一個(gè)積極的把控，這樣才能在工作的可靠性、可行性方面獲得大幅度的提升。

(一)對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作的意義認(rèn)識(shí)不足

從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來分析，有些企業(yè)之所以在內(nèi)控工作上，沒有獲得一個(gè)良好的成績(jī)，有很大一部分原因在于，日常的工作執(zhí)行，未能夠保持足夠的重視，針對(duì)內(nèi)控工作意義的認(rèn)知，還是停留在簡(jiǎn)單的層面上，無法對(duì)自身的多項(xiàng)工作進(jìn)展，開展一個(gè)合理的指導(dǎo)，由此所產(chǎn)生的不良現(xiàn)象是非常突出的[1]。首先，工作人員在內(nèi)控工作的實(shí)施過程中，總是通過一些簡(jiǎn)單的方法來操作，在應(yīng)對(duì)突發(fā)問題的過程中，沒有對(duì)企業(yè)的綜合利益做出積極的考慮，這就很容易促使各項(xiàng)工作的開展，遭遇到嚴(yán)重的負(fù)面影響。其次，內(nèi)控工作的意義，有很多人都是停留在簡(jiǎn)單的認(rèn)知層面上，有些企業(yè)沒有在該方面投入較大的培訓(xùn)力度，總是寄希望于員工能夠主動(dòng)的理解。在此種情況下，內(nèi)控工作的實(shí)施，很容易因此陷入到極大的困境當(dāng)中，沒有辦法對(duì)多項(xiàng)預(yù)期設(shè)定的目標(biāo)積極實(shí)現(xiàn)，最終給企業(yè)的綜合進(jìn)步，造成了非常不好的影響[2]。第三，企業(yè)內(nèi)控工作意義，未通過合理的手段進(jìn)行發(fā)布?，F(xiàn)如今的所有內(nèi)控工作部署，完全是按部就班的開展，對(duì)于短期工作目標(biāo)、長(zhǎng)期工作目標(biāo)，都沒有做出合理的設(shè)定，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，特別容易導(dǎo)致今后的多項(xiàng)工作進(jìn)展，出現(xiàn)強(qiáng)烈的惡性循環(huán)現(xiàn)象，給地方的進(jìn)步和拓展，構(gòu)成了很大的損失。

我國(guó)企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的內(nèi)控漏洞，比如：缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)控建立不是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向；不相容職責(zé)未能有效分離；組織架構(gòu)和崗位職責(zé)不明確，缺乏對(duì)組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的系統(tǒng)分析；缺乏內(nèi)部控制的制度化管理，依賴人治；缺乏系統(tǒng)的、合理的授權(quán)審批體系；內(nèi)部控制忽視書面證據(jù)，執(zhí)行過程缺乏留痕等。

(二)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制健全不夠

從現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展來看，內(nèi)控工作的監(jiān)督機(jī)制，也是不夠健全的。內(nèi)控工作的實(shí)施，對(duì)于監(jiān)督機(jī)制的依賴性比較突出，如果在該方面未能夠通過合理的手段來處置，將很容易因此造成較大的惡性循環(huán)，并且在糾正的難度上表現(xiàn)較高。結(jié)合以往的工作經(jīng)驗(yàn)和當(dāng)下的工作標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不夠健全，主要是呈現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的設(shè)計(jì)，沒有從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，有很多企業(yè)在具體工作的實(shí)施上，都在對(duì)成功案例做出照抄照搬的應(yīng)用。從某種程度上分析，成功案例的監(jiān)督機(jī)制，具有很強(qiáng)的借鑒作用，但是如果我們?cè)谔幚淼倪^程中，沒有做出相應(yīng)的更改，而是直接套用，則有可能打亂企業(yè)內(nèi)控的綜合部署，對(duì)于今后工作的進(jìn)步而言，容易產(chǎn)生不良隱患[3]。第二，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的健全過程中，有些工作的實(shí)施，并沒有按照合理化的模式來完成，而是在按照簡(jiǎn)單的手段來應(yīng)對(duì)。例如，當(dāng)員工反饋內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的問題后，上層領(lǐng)導(dǎo)的處理并不理想，往往是將相關(guān)工作部署給下級(jí)，沒有做好表率作用，以至于員工對(duì)于監(jiān)督機(jī)制持有很強(qiáng)烈的排斥現(xiàn)象，由此增加了企業(yè)內(nèi)部的矛盾沖突問題。第三，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的健全，還必須不斷的跟隨時(shí)代發(fā)展來完成，如果我們?cè)诰唧w的工作中，完全是按照簡(jiǎn)單的手段來操作，則未來的挑戰(zhàn)也會(huì)進(jìn)一步的增加。

(三)部分內(nèi)控工作人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

除了上述的兩項(xiàng)問題外，企業(yè)內(nèi)控的部分工作人員，其自身所具備的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，需要通過積極的手段來提升，否則很容易在今后的發(fā)展上，遭遇到強(qiáng)烈的隱患和矛盾。首先，內(nèi)控工作本身具有很強(qiáng)烈的綜合特點(diǎn)，在具體的控制手段執(zhí)行上，一定要從綜合性的角度來出發(fā)[4]。有些內(nèi)控工作人員，對(duì)于內(nèi)控的手段執(zhí)行，僅僅是按照個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)積累來操作，表面上能夠得到良好的效果，實(shí)際上出現(xiàn)了強(qiáng)制性鎮(zhèn)壓現(xiàn)象，這就導(dǎo)致有大批員工的內(nèi)心反饋非常不佳，很容易出現(xiàn)集體離職現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的正常業(yè)務(wù)工作往來，造成了很惡劣的影響，不利于自身的未來發(fā)展。其次，內(nèi)控工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，未通過有效的培訓(xùn)手段來完成，很多人都是按照固有的思維來開展工作，不懂得靈活操作[5]。例如，內(nèi)控工作的開展過程中，對(duì)于部門之間的聯(lián)系和工作的綜合努力，都沒有加強(qiáng)相互理解，完全是依靠企業(yè)給予的權(quán)利和硬性的制度內(nèi)容，對(duì)各個(gè)部門實(shí)施強(qiáng)烈的管控，這就容易導(dǎo)致部門對(duì)內(nèi)控人員的反感程度不斷提升，甚至展現(xiàn)為消極對(duì)待的現(xiàn)象。第三，內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)提升，還缺少足夠的考核內(nèi)容。有些企業(yè)對(duì)于內(nèi)控人員的信賴過于突出，因此沒有對(duì)他們調(diào)查研究，由此所造 成的工作隱患是非常嚴(yán)重的。

二、企業(yè)內(nèi)控的對(duì)策

(一)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的正確認(rèn)識(shí)

從可持續(xù)發(fā)展的角度來分析，現(xiàn)階段的企業(yè)數(shù)量、類型不斷的增加，我們想要在未來的工作中獲得更好的成績(jī)，應(yīng)堅(jiān)持在內(nèi)控過程中，執(zhí)行有效的對(duì)策，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的正確認(rèn)識(shí)，不斷的從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來提高工作的可靠性、可行性。本文認(rèn)為，工作認(rèn)知的水平提升，可嘗試從以下幾個(gè)方面出發(fā)：第一，在企業(yè)內(nèi)部控制工作開展之前，要加強(qiáng)相關(guān)內(nèi)容的宣傳和培訓(xùn)，促使廣大的員工，針對(duì)內(nèi)控有一個(gè)正確的應(yīng)對(duì)態(tài)度。內(nèi)控存在的目的，是協(xié)調(diào)各方面的工作關(guān)系，減少矛盾和沖突，而不是為了采取某些錯(cuò)誤的手段來監(jiān)督大家，所以內(nèi)控的出發(fā)點(diǎn)是非常積極的，這一點(diǎn)必須在今后的工作中，保持高度的關(guān)注和引導(dǎo)[6]。第二，內(nèi)控工作的認(rèn)知內(nèi)容，如果出現(xiàn)了不理解的現(xiàn)象，則必須派遣專業(yè)的人員進(jìn)行疏導(dǎo)和解決。針對(duì)員工的不同問題，落實(shí)差異性的解決對(duì)策。第三，通過內(nèi)控與管理制度的執(zhí)行對(duì)企業(yè)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的重新管理控制，從而更好地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，最終確保企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于前進(jìn)位次。管理者通過運(yùn)用內(nèi)控管理制度來判斷和預(yù)測(cè)出企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)與問題，并著重關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)和事項(xiàng)。由此可見，內(nèi)控工作的正確認(rèn)知，是日后的重點(diǎn)主觀工作，不能有任何的缺失和不足。

(二)不斷完善內(nèi)控管理制度

就企業(yè)內(nèi)控本身而言，想要在今后的工作中，不斷的取得更好的成績(jī)，需要在內(nèi)控管理制度上積極的完善。相對(duì)而言，管理制度是外部硬性的約束力，是必須執(zhí)行的內(nèi)容，通過對(duì)內(nèi)控管理限定框架和相關(guān)的規(guī)范，可以在問題的處理效率上不斷的提升，對(duì)于將來的綜合進(jìn)步而言，能夠取得非常好的效果。所以，不斷完善內(nèi)控管理制度，是非常必要性的工作。第一，在日常的工作過程中，內(nèi)控管理制度需要階段性的討論、分析，充分掌握好制度方面的缺失和劣勢(shì)，按照合理的方案來應(yīng)對(duì)，這樣才能在未來的內(nèi)控水平上，不斷獲得更好的提升。第二，內(nèi)控管理制度的優(yōu)化，要持續(xù)性的接受國(guó)家新理念、新規(guī)范的融合，促使員工和管理人員，都可以不斷朝著更好的方向進(jìn)步。第三，企業(yè)通過對(duì)企業(yè)管理層內(nèi)部控制工作的監(jiān)督。企業(yè)核心崗位管理人員工作情況的監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的審計(jì)監(jiān)督工作來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督建設(shè)。審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控部門的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制工作的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰措施，保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的進(jìn)行始終處于有效的監(jiān)督過程中。通過在內(nèi)控管理制度上不斷的完善，能夠?qū)⒓韧暮芏鄦栴}，都按照積極的手段來處理，不至于出現(xiàn)惡性循環(huán)的現(xiàn)象，未來的發(fā)展空間可以進(jìn)一步的擴(kuò)大。

(三)不斷加強(qiáng)企業(yè)人員工作素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)控工作水平的提升，將會(huì)直接關(guān)系到企業(yè)自身所創(chuàng)造的成績(jī)，是否可以獲得理想的效果。我國(guó)雖然是發(fā)展中國(guó)家，可是在未來還有很多的可能需要去實(shí)現(xiàn)。因此，加強(qiáng)企業(yè)人員的工作素質(zhì)，同樣是提高內(nèi)控工作水平的重要手段，絕對(duì)不能在該方面出現(xiàn)嚴(yán)重的不足。首先，企業(yè)工作人員必須要進(jìn)行積極的專業(yè)培訓(xùn)，促使他們?cè)谧陨淼膷徫簧希３肿銐虻闹匾晳B(tài)度，能夠?qū)ψ陨淼墓ぷ髫?zé)任勇于承擔(dān)，提高團(tuán)體工作能力，為企業(yè)的發(fā)展、建設(shè)，不斷做出更大的貢獻(xiàn)。其次，企業(yè)人員工作素質(zhì)的提升，需要一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，要設(shè)定短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)，大家在具體工作的過程中，不斷的從新時(shí)代的角度來出發(fā)，這樣才能將內(nèi)控工作達(dá)到良性循環(huán)建設(shè)的目標(biāo)。第三，員工素質(zhì)的提升過程中，必須開展有效的考核與評(píng)價(jià)。有些員工僅僅是在態(tài)度上端正，實(shí)際的工作能力還停留在基礎(chǔ)層面上，針對(duì)這樣的員工，必須給予一定的處罰；而有些員工在發(fā)展過程中，不斷的為企業(yè)做出較大貢獻(xiàn)，并且在自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)上快速鞏固，需要給予較多的獎(jiǎng)勵(lì)。通過不同的懲罰手段和獎(jiǎng)勵(lì)措施，能夠讓員工在具體的內(nèi)控策略實(shí)施上，做出較大的貢獻(xiàn)。

三、總結(jié)

本文對(duì)企業(yè)內(nèi)控存在的困境展開討論，同時(shí)提出了一些可靠性的建議。從客觀的角度來看，企業(yè)內(nèi)控的難度雖然高，但是執(zhí)行了一系列的有效手段后，就能夠在相關(guān)問題的處理上，不斷的按照積極手段來完成，各方面的工作幾乎不會(huì)出現(xiàn)惡性循環(huán)的現(xiàn)象。日后，應(yīng)繼續(xù)在內(nèi)控工作上，做出多項(xiàng)手段的積極落實(shí)，要最大限度的提高工作的意義和價(jià)值。

(云南長(zhǎng)豐房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，云南 昆明 650000)

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