稅務會計課程教學現狀淺析

賀慧

摘要：稅務會計是將稅法和財務會計相結合的學科，同時也是一個實際應用型很強的課程。但是稅務會計教學過程中存在多方面的問題，導致教學效果不理想。文提出了相關措施達到讓學生主動學習稅務會計課程，經過論證分析后提出納稅籌劃最優(yōu)化化方案，把專業(yè)知識轉化為操作技能。

關鍵詞：稅務會計；稅法；實踐教學

一、稅務會計教學的現狀分析

我國高校中設置稅務會計這門課程，課程將財務會計和稅法有機結合形成一門學科，其中的章節(jié)設置均包括財務會計與稅法兩方面的內容。每一章中首先是介紹稅法對相關稅種的規(guī)定，再涉及到具體稅種的計算與會計賬務處理的教學，因此也是一門實用性很強的課程。但是通過課程學習和傳統(tǒng)的教學方式，學生掌握的知識一般僅僅可以應付考試，而面對實務時處理能力往往不足，多數畢業(yè)生在畢業(yè)后面對與稅務有關的賬務時明顯應付不足，從而沒有達到課程預想的效果。

二、當前稅務會計教學過程中存在的問題

高等院校從培養(yǎng)更專業(yè)的處理稅務問題的會計人才角度開設稅務會計課程，然而實際教學成果差強人意，這需要廣大稅務會計課程一線的教育工作者也進行一定的反思。文章從以下幾個角度分析：

（一）課程教材建設的問題

國內稅務會計教材的設計大同小異，基本上都是先介紹與稅法相關的知識點，例如現行稅法法律法規(guī)及計算方法，接著介紹會計核算每個稅種所進項的會計處理分錄，最后是設計相關稅種的納稅申報。這種結構設計有助于學生全方位地掌握稅務會計的相關知識，涉及面廣，同時也存在一定的弊端，勢必使得每一項知識都難以深入分析介紹，學生也很難做到精確掌握某方面的理論和技能。而且國內大多數會計專業(yè)開設了財務會計的大量相關課程，目前的稅務會計與之有較多重復，理論方面反復贅述，缺乏實際企業(yè)案例的相關操作和填制程序，學生很難真正掌握技能，從而影響了課程的教學效果和質量。

此外，稅法根據社會進步經濟發(fā)展在不斷調整，每年會出臺許多法規(guī)以及補充條例，教材在稅法方面的更新往往滯后，使得教材中出現失效和淘汰的內容。市場上雖然會有更新的練習題，但學生缺乏專業(yè)指導，往往難以辨別有效的學習文獻。

（二）課程教學課時不足，手段和方法單一

稅務會計是一門學科綜合的課程，其涉及內容較為豐富，不僅包括稅收方面的法律法規(guī)和財務賬務處理，還包括稅務籌劃的相關知識。但是在實際課程設置過程中，稅務會計教學課時少，不足的課時量只能滿足基本的理論教學傳播和書本最簡單案例的解析，很難做到跨章節(jié)稅種計算的教學。但實際企業(yè)工作中，稅種計算往往比較復雜，基本都存在跨章節(jié)計算的情況。除此以外，教師在教學過程中手段較為單一，缺乏實踐教學。

（三）教師培訓問題

近年來高校擴招，師資理論也在壯大，快速增長的隊伍造成稅務會計師資結構不合理，稅務會計課程性質要求教師在稅務理論和賬務處理方面均有專業(yè)性，而學校在教師理論學習和結合方面的培訓略顯不足，造成教學效果不理想。

三、稅務會計教學改革中的對策

（一）提高教材應用的時效性

教材的編寫一般有嚴格的邏輯系統(tǒng)，全面涵蓋專業(yè)知識，反而跟實際有些脫節(jié)。教師在授課的過程中，除了依靠教材外，還應及時在權威網站數據庫和期刊上搜集材料，隨時更新知識庫，這樣可以彌補教學中教材信息滯后的缺陷，并且引導學生也養(yǎng)成隨時關注國家經濟形勢及稅收政策的習慣。

（二）引入案例教學，提高教學手段

教學模式要注重不斷創(chuàng)新。傳統(tǒng)教學從概念入手，再介紹稅種的特點、范圍等知識，具有一定優(yōu)點。但是稅務會計的課程設置一般在大二大三，學生已經掌握一些基礎知識，傳統(tǒng)教學難免略顯重復。在教學中就可引入案例分析，啟發(fā)學生積極思考，同時更能做到理論聯系實際。

（三）使用課程情景教學模式使課堂教學系統(tǒng)化

首先，教師和學生都要做好課前情景準備工作，教師在準備教學的過程中即根據內容選擇教學情景，例如可以分析與納稅情景相關的理論，與此同時學生也要做到預習好稅法的基礎知識了解基本理論。其次，進入到課中情景實施環(huán)節(jié)。課堂鼓勵學生自由發(fā)揮，教師在介紹稅法基礎理論的過程中，貫穿介紹經典的稅法案例，向學生介紹涉及的稅種知識，同時分組教學，倡導學生積極討論并表達小組觀點。這樣自由靈活的教學有助于學生更深入透徹地分析企業(yè)的納稅環(huán)境，涉及納稅籌劃的方案，把稅法中學到的納稅基礎知識應用于納稅實務中，提高操作能力和分析能力。最后，情景點評環(huán)節(jié)。在教學過程結束時，教師及時做出點評，一方面對課程中涉及的知識進行梳理總結，另一方面調動學生進行總結反思，對相關方案進行評價，給予學生學習激勵。

通過情景教學，加深了對知識的理解，讓學生主動學習，經過慎密思考后提出結果問題的方案，將知識轉化為能力。

（四）增強對稅務會計實踐教師的培養(yǎng)

實踐是理論的補充，實踐教師在稅務會計教學中亦有這舉足輕重的作用，可以讓學生更好地將理論知識融會貫通，在實際中解決問題。因此，學校要加強對稅務會計實踐教師的培養(yǎng)，讓更多“雙師型”進入教學崗位。

參考文獻：

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（作者單位：山西金融職業(yè)學院）endprint