商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力

陳秋實

[摘要]商業(yè)銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力，不僅取決于對制度執(zhí)行人的外部壓力，更取決于制度執(zhí)行人的自覺性。加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)，使執(zhí)行制度成為廣大員工的自覺意識，是提高內(nèi)控制度執(zhí)行力的根本途徑。文章對商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力進(jìn)行詳細(xì)的研究和分析。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；內(nèi)控制度；執(zhí)行力；內(nèi)控文化

[DOI]1013939/jcnkizgsc201734067

1商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)的重要意義

所謂商業(yè)銀行的內(nèi)控文化在概念上講的就是內(nèi)控群體在長期內(nèi)控實踐活動中，逐漸形成的一種被員工所公認(rèn)的有價值的企業(yè)文化，這種企業(yè)文化附帶有員工的價值取向和員工的行為方式等。在實行股份制的商業(yè)銀行中，內(nèi)控文化建設(shè)和創(chuàng)新對商業(yè)銀行的整體影響力是非常大的，如果商業(yè)銀行能夠做好內(nèi)控文化建設(shè)，并且加強(qiáng)內(nèi)部制度的執(zhí)行力，那么商業(yè)銀行未來的發(fā)展趨勢就會越來越好。由此可見，商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)對商業(yè)銀行的發(fā)展意義重大，因此，接下來，商業(yè)銀行應(yīng)該注重對內(nèi)部控制文化的建設(shè)，爭取能夠建設(shè)一個有約束力和傳承性的內(nèi)控文化，通過內(nèi)控文化的導(dǎo)向作用帶動商業(yè)銀行內(nèi)部制度執(zhí)行力的提升。另外，商業(yè)銀行可以通過內(nèi)控文化的建設(shè)來提升每一個員工的文化修養(yǎng)和素質(zhì)，使得循規(guī)蹈矩辦事能夠成為員工的職業(yè)風(fēng)范，這不僅能夠有效地避免商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中遇到的一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，而且還可以在極大程度上促進(jìn)商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力存在的問題

（1）部分基層管理者及員工內(nèi)控理念不明確，風(fēng)險防范意識不強(qiáng)。進(jìn)入二十一世紀(jì)之后，商業(yè)銀行為了能夠使得自身的發(fā)展速度更快，發(fā)展前景更好，就頒布了非常多的規(guī)章制度，希望能夠通過這些規(guī)章制度來約束和限制員工的行為。但是在實際的執(zhí)行中，這些規(guī)章制度的執(zhí)行率卻不是很高，主要就是因為大部分的商業(yè)銀行基層管理者和員工的內(nèi)控理念不明確，自身的文化修養(yǎng)和綜合素質(zhì)不是很高，對商業(yè)銀行的風(fēng)險防范意識不是很強(qiáng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部出現(xiàn)很多風(fēng)險事故以及違規(guī)操作現(xiàn)象。另外，很多商業(yè)銀行的一線員工在給客戶處理業(yè)務(wù)的時候不能夠很熟練地對其進(jìn)行處理，銀行的內(nèi)部管理者也沒有對一線員工的工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理，進(jìn)而導(dǎo)致了越來越多問題的出現(xiàn)。

（2）內(nèi)控文化激勵與約束機(jī)制的導(dǎo)向作用不明顯。眾所周知，有效內(nèi)控文化的形成是激勵和約束機(jī)制的有機(jī)體結(jié)合，不僅需要滿足對企業(yè)內(nèi)部控制和管理的需要，而且還要滿足對員工的人際關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)的需要。很多情況下，商業(yè)銀行制定的內(nèi)控文化激勵與約束機(jī)制并不能很好地在商業(yè)銀行內(nèi)部實施起來，執(zhí)行率相對比較低，主要就是因為這種激勵與約束機(jī)制的導(dǎo)向作用不明顯，存在約束過度或者約束不足等問題。另外，商業(yè)銀行的管理者在對員工進(jìn)行獎懲的時候沒有對一些員工的違規(guī)操作進(jìn)行嚴(yán)厲懲罰，對表現(xiàn)比較好的員工的獎勵政策不是很完善，這種情況下就會導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)控文化激勵與約束機(jī)制起不到良好的導(dǎo)向作用以及促進(jìn)和震懾作用。

（3）內(nèi)控監(jiān)督制約力度不足，未達(dá)到控制和引導(dǎo)目的。通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，目前我國很多商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督檢查部門缺少獨立性和權(quán)威性，對業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查和問題的糾正大多數(shù)情況下是處在事后的，對業(yè)務(wù)運行的前面階段和后面階段的關(guān)注程度不是很多，而且很多商業(yè)銀行監(jiān)督管理人員只是走形式地對其發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行監(jiān)督和管理，不能夠針對性地對某一些需要處理和改進(jìn)的工作流程進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督和管理，導(dǎo)致商業(yè)銀行的監(jiān)管人員以及決策人員不能夠及時地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度和內(nèi)部發(fā)展過程中存在的一些問題，這種情況下商業(yè)銀行發(fā)展就會受到很大的阻礙，不利于商業(yè)銀行對員工的操作行為進(jìn)行規(guī)范管理。

（4）內(nèi)部控制制度執(zhí)行流程不完善。眾所周知，商業(yè)銀行內(nèi)部的控制制度執(zhí)行流程并不是很完善，主要就是因為商業(yè)銀行沒有建立一個科學(xué)合理的制度執(zhí)行方法以及流程方案，導(dǎo)致員工不能夠按照規(guī)則來做好制度執(zhí)行工作；與此同時，商業(yè)銀行的管理者也沒有及時地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度執(zhí)行流程的問題，這種情況下就不能對這種問題進(jìn)行及時的處理，導(dǎo)致其越來越不完善，不能夠適應(yīng)現(xiàn)代化商業(yè)銀行的發(fā)展模式。由此可見，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行流程不完善對商業(yè)銀行的發(fā)展百害而無一利，必須采取有效措施對其進(jìn)行高效完善。

3加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力的對策建議

（1）樹立共同的價值觀及合規(guī)文化意識。企業(yè)文化中的共同價值觀決定和支配著員工的觀念、意識以及行為，能夠指導(dǎo)企業(yè)員工采取科學(xué)合理的方法處理自身的利益與企業(yè)利益之間的沖突，能夠激發(fā)員工的工作熱性和主人翁精神。因此，商業(yè)銀行要從樹立合規(guī)理念入手，把商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)作為商業(yè)銀行的一把手工程，從領(lǐng)導(dǎo)自身做起，給員工起到一個良好的模范帶頭作用，并且統(tǒng)一全員對于合規(guī)管理的認(rèn)識，引導(dǎo)員工樹立一個比較好的風(fēng)險防范意識，讓每一個員工的價值觀和合規(guī)意識都得到極大的提升，這種情況下，員工的工作效率就會得到大大提升，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行力的提高和價值觀以及合規(guī)文化意識的培養(yǎng)有著舉足輕重的作用。

（2）建立有效的激勵約束機(jī)制，營造銀行內(nèi)控文化氛圍。商業(yè)銀行的員工是其內(nèi)部控制文化建設(shè)的主體，只有保持員工的積極性才能夠使得商業(yè)銀行的發(fā)展速度逐步提升，帶動商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和內(nèi)部文化建設(shè)及創(chuàng)新。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該建立有效的激勵約束機(jī)制，通過這個機(jī)制來鼓勵每一個員工更加恪盡職守做好自己的本職工作，嚴(yán)格遵守商業(yè)銀行的規(guī)章制度，使得商業(yè)銀行內(nèi)部工作環(huán)境和工作氛圍都得到極大的改進(jìn)和提升。與此同時，商業(yè)銀行的管理者應(yīng)該對績效考核方法進(jìn)行改進(jìn)，爭取能夠給每一個努力工作的員工提供獎勵，從而讓員工更好地按照制度來做好工作。

（3）強(qiáng)化監(jiān)督制約，推進(jìn)執(zhí)行力文化建設(shè)。一般而言，“制度面前，人人平等”，規(guī)章制度是商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化的載體，而遵章守紀(jì)是執(zhí)行內(nèi)控文化中最基本的行為規(guī)范要求，是一種硬約束。因此，為了更好地約束員工的工作行為，商業(yè)銀行的內(nèi)部管理者就需要采取令行禁止的強(qiáng)制性手段，明確每一個員工的工作職責(zé)，規(guī)范員工的工作流程，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力，對每一個員工的工作進(jìn)行監(jiān)督管理，從而使得商業(yè)銀行內(nèi)部人員工作做得更加到位，商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)和內(nèi)控制度的執(zhí)行力都得到極大的改進(jìn)。

（4）從運營流程方面考核，進(jìn)一步落實內(nèi)部控制的執(zhí)行。商業(yè)銀行的內(nèi)部工作運營流程的好壞對商業(yè)銀行的發(fā)展以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有著很大的關(guān)系，直接影響其執(zhí)行效率。因此，商業(yè)銀行需要從運營流程方面考核，完善商業(yè)銀行內(nèi)部的控制制度以及內(nèi)控資源的共享機(jī)制，要求員工能夠嚴(yán)格按照制度要求來做好業(yè)務(wù)運營流程中的每一個工作，加強(qiáng)對員工工作的考核制度的建設(shè)，爭取能夠使得員工有更強(qiáng)的積極性，從而進(jìn)一步落實商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。

4結(jié)論

綜上所述，商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)和內(nèi)部制度執(zhí)行力對于商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展有著舉足輕重的作用。因此，在接下來，商業(yè)銀行應(yīng)該更加注重對內(nèi)部控制文化的建設(shè)和創(chuàng)新，利用先進(jìn)的內(nèi)控文化引導(dǎo)每一個員工恪盡職守地做好自己的本職工作；同時也要加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力，規(guī)范每一個員工的工作，提升員工工作積極性，最終有效地促進(jìn)我國商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

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