淺析企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和不斷加劇的市場(chǎng)競爭，企業(yè)面臨的壓力越來越大，諸多企業(yè)紛紛通過科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理方法，以謀求更好的發(fā)展。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)中，稅務(wù)籌劃非常重要，但由于其存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，使得稅務(wù)籌劃難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。因此，本文對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策進(jìn)行了探討，希望能夠幫助企業(yè)達(dá)到價(jià)值最大化，促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)籌劃 風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（一）政策性風(fēng)險(xiǎn)

導(dǎo)致政策性風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)國家出臺(tái)的政策法規(guī)在認(rèn)識(shí)上不到位，或者理解上不準(zhǔn)確，出現(xiàn)偏差，歸根結(jié)底，稅務(wù)籌劃還是要以當(dāng)前的法律、法規(guī)以及稅收相關(guān)的政策為基礎(chǔ)，一方面為了適應(yīng)新的形勢(shì)，滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，稅收法制化的腳步逐漸加快，要不斷的做出調(diào)整，與之相適應(yīng)，另一方面，針對(duì)政策法律存在的不足，國家要對(duì)此予以補(bǔ)充、修訂，使之更加完善，這就造成包括稅收在內(nèi)的政策法規(guī)時(shí)效性突出，又或者條例更改頻率快，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)增大。

（二）技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，為了實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、遞延納稅的目標(biāo)，會(huì)借助多種技術(shù)手段，而稅務(wù)籌劃又有著非常高的技術(shù)要求，一旦技術(shù)應(yīng)用不準(zhǔn)確，也會(huì)產(chǎn)生極大的風(fēng)險(xiǎn)，這就造成技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。一是由于從事籌劃的人員知識(shí)能力不足，跟不上知識(shí)更新的速度，不能對(duì)國家相關(guān)法律法規(guī)有一個(gè)深刻、透徹的理解，不能充分把握它們的精神實(shí)質(zhì)，極易出現(xiàn)偏差，嚴(yán)重時(shí)造成違法的后果，給企業(yè)帶來法律的懲罰；還有一種原因就是在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)忽略了整體與全局的關(guān)系，只片面、局部減稅，反而面臨因小失大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）時(shí)間性風(fēng)險(xiǎn)

政策的制定、實(shí)施會(huì)有一定的時(shí)間期限，企業(yè)的發(fā)展在政策實(shí)施的同步時(shí)間內(nèi)，會(huì)遇到很多的問題。企業(yè)的稅務(wù)籌劃也是如此，可能會(huì)與稅收政策出現(xiàn)一個(gè)時(shí)間差，換句話就是企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，國家相關(guān)的稅收政策卻有所變化，那么稅稅籌劃的時(shí)間被浪費(fèi)了，企業(yè)耗費(fèi)了時(shí)間的同時(shí)也耗費(fèi)了成本，結(jié)果卻與預(yù)期的相差太大，效果不佳，導(dǎo)致企業(yè)不得不面對(duì)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)

執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)主要是指在執(zhí)行稅務(wù)籌劃的進(jìn)程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)為了與稅務(wù)籌劃制定的方案所適應(yīng)，可能會(huì)與原有的運(yùn)行軌跡產(chǎn)生偏離，經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)就會(huì)出現(xiàn)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，同樣稅務(wù)籌劃方案不能適應(yīng)企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化的新情況時(shí)，又沒有新的稅務(wù)籌劃方案跟進(jìn)，稅務(wù)籌劃也會(huì)失?。黄浯斡捎诩{稅主體與稅務(wù)機(jī)關(guān)所站立場(chǎng)不同，看待問題也不同，會(huì)對(duì)稅收的法律、法規(guī)有不同的理解，而稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中的偏差，也會(huì)給稅務(wù)籌劃造成失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）強(qiáng)化稅收政策的學(xué)習(xí)

對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)、理解、把握是企業(yè)完成稅務(wù)籌劃目標(biāo)的保證，因此，強(qiáng)化稅收政策的學(xué)習(xí)是必須要做到的，只有不斷深入學(xué)習(xí)研究相關(guān)的政策、法律、法規(guī)，準(zhǔn)確把握其精神實(shí)質(zhì)，才能更好地實(shí)施稅收籌劃，才能促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。我國稅收政策不僅涉及面廣，而且數(shù)量較多，同時(shí)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生了巨大的改變，法律、法規(guī)隨之不斷修正、完善，這更加加大了學(xué)習(xí)稅收政策的必要性，首先通過系統(tǒng)地學(xué)習(xí)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行正確的分析和判斷，確定是否與政策法規(guī)相符合，因?yàn)槎悇?wù)籌劃的實(shí)施也是以法律法規(guī)為基礎(chǔ)的；其次，有利于企業(yè)降低稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以根據(jù)自身的特點(diǎn)和發(fā)展需要，及時(shí)搜集、整理、歸納政策法規(guī)的信息，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取有效地防范措施。

（二）樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)觀念

稅收的強(qiáng)制性、固定性的特點(diǎn)使得納稅人處于被動(dòng)地位，而稅收籌劃具有明顯的事前性特征，納稅人又處于主動(dòng)地位，一被動(dòng)一主動(dòng)，納稅籌劃中不可避免地存在矛盾，有了矛盾就會(huì)有沖突和風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)管理層在實(shí)際工作中，必須要充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的存在，對(duì)此應(yīng)提起注意和重視，為稅務(wù)籌劃方案的制定打下堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)，保證籌劃的合理合法性，不能一味追求高收益，而忽視存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)合理的方案，以此來減少稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃預(yù)期的目標(biāo)，否則只會(huì)背道而馳。

（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的要求，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、判斷，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)因素，制訂相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案。同時(shí)稅務(wù)籌劃人員應(yīng)實(shí)時(shí)跟進(jìn)籌劃方案，對(duì)于內(nèi)、外部環(huán)境的變化及時(shí)掌握，以便根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同情況，采取不同的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于需要重新審查和評(píng)估的方案，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新籌劃內(nèi)容，使籌劃方案在動(dòng)態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來更好的收益。

（四）提高籌劃人員的素質(zhì)

稅務(wù)籌劃工作復(fù)雜而系統(tǒng)，需要高素質(zhì)的復(fù)合型人才，既要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，如金融、稅務(wù)、財(cái)會(huì)等，還要有較強(qiáng)的謀劃和統(tǒng)籌能力，以更好的勝任這項(xiàng)工作。因此必須強(qiáng)化相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)企業(yè)情況進(jìn)行全面了解，積累豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)加大專業(yè)培訓(xùn)力度，提高其知識(shí)的深度和廣度，為企業(yè)打造一直專業(yè)性強(qiáng)的人員隊(duì)伍，保證籌劃方案的科學(xué)性、可行性。另外還要加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)根據(jù)要求調(diào)整籌劃方案，減少信息不對(duì)稱造成的麻煩，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)。

三、結(jié)語

企業(yè)發(fā)展的根本目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，而稅務(wù)籌劃就是一種重要的手段，因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，各個(gè)企業(yè)對(duì)此都給予了足夠的重視，希望通過稅務(wù)籌劃促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，但作為獲取經(jīng)濟(jì)利益的一種活動(dòng)，稅務(wù)籌劃也存在不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)及時(shí)采取防范對(duì)策，預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)順利達(dá)成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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作者簡介：康愷（1981-），男，漢族，北京人，碩士研究生，中級(jí)職稱，研究方向：財(cái)務(wù)管理。endprint