中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2017年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會協(xié)〔2017〕23號

中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2017年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會協(xié)〔2017〕23號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會：

根據(jù)中注協(xié)《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)〔2011〕39號）要求，在總結(jié)第一輪系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我會制定了《2017年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（簡稱《2017年檢查方案》，附件1），現(xiàn)就2017年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查分工

繼續(xù)落實(shí)《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》的要求，中注協(xié)負(fù)責(zé)實(shí)施證券資格會計(jì)師事務(wù)所（簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并對各省級注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查進(jìn)行指導(dǎo)。各省級注協(xié)實(shí)施本地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所（簡稱事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

二、2017年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的基本原則

2017年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作繼續(xù)堅(jiān)持“五個(gè)并重”原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。

各級注協(xié)要進(jìn)一步貫徹落實(shí)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神和“質(zhì)量提升年”主題活動要求,提高檢查質(zhì)量，加大懲戒力度，注重技術(shù)幫扶，促進(jìn)事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系。

中注協(xié)將在2018年初向社會公告各級注協(xié)的具體檢查和懲戒信息。

在開展2017年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作時(shí)，各級注協(xié)要注意充分利用第一輪系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查的成果，結(jié)合事務(wù)所自查報(bào)告（模板見附件2），有針對性地查找事務(wù)所存在質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問題的深層次原因，促進(jìn)事務(wù)所及注冊會計(jì)師提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

三、總體時(shí)間安排及工作要求

證券所現(xiàn)場檢查將于6月下旬至7月下旬進(jìn)行； 8月下旬對現(xiàn)場檢查結(jié)果進(jìn)行論證；12月底前完成檢查結(jié)果處理工作。

各省級注協(xié)組織本地區(qū)事務(wù)所檢查的工作要求如下：

1.2017 年7月31日前，根據(jù)《2017年檢查方案》，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際,制定本地區(qū)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案，確定本地區(qū)2017年被檢查事務(wù)所名單（見附件3，總所和分所自查報(bào)告式樣見附件2），并報(bào)中注協(xié)備案。

2.2017 年12月15日前，組織開展本地區(qū)事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及處理工作，并將本地區(qū)的2017年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)和2017年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表（式樣見附件4）報(bào)送中注協(xié)。檢查工作總結(jié)應(yīng)對事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進(jìn)情況進(jìn)行總結(jié)并單獨(dú)列示。

3.2018 年1月31日前，將檢查和處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

中注協(xié)聯(lián)系人：業(yè)務(wù)監(jiān)管部 程宇冉；

電話：（010）88250175；

傳真：（010）88250055；

郵箱：chengyuran@cicpa.org. cn。

附件：

1.2017 年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

2.會計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告（模板）（略）

3.2017 年被檢查會計(jì)師事務(wù)所名單（式樣）（略）

4.2017 年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表（式樣）（略）

2017年5月24日

抄送：深圳市注冊會計(jì)師協(xié)會。