基于用友ERP U若干存貨業(yè)務(wù)處理探討

沈國興

[提要] 在日常會計電算化教學研究中發(fā)現(xiàn)，有些會計電算化存貨業(yè)務(wù)處理比較困難或不盡合理。通過會計電算化教學和企業(yè)實踐，就用友ERP U8中的若干存貨業(yè)務(wù)處理作出探討。

關(guān)鍵詞：存貨暫估；存貨價格；存貨匯總表；業(yè)務(wù)處理

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年9月29日

一、存貨暫估業(yè)務(wù)處理探討

暫估是指本月材料已驗收入庫，而采購發(fā)票未到不能入賬。月末為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分材料暫估入賬。

（一）暫估業(yè)務(wù)的入賬處理與采購入庫單的處理相同。但在月末記賬時，要對所有的沒有結(jié)算的入庫單填入暫估單價，填入時，在采購管理系統(tǒng)或存貨核算系統(tǒng)中用手工填寫，然后到存貨核算系統(tǒng)中記賬。系統(tǒng)在此生成的憑證與手工不一致，即：

借：原材料

貸：材料采購（手工應(yīng)為“應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款”）

（二）到下月后對于暫估入庫有三種處理方法，即：月初回沖、單到回沖與單到補差。

1、月初回沖是指到下月做一張相同分錄的紅字憑證，沖回上月月末錄入的暫估采購入庫單。在軟件操作中，進入下月后，存貨核算系統(tǒng)會自動生成與暫估入庫價完全相同的“紅字沖銷單”，并匯總制單，沖回上月的暫估憑證。等收到采購發(fā)票后，對采購入庫單和采購發(fā)票進行結(jié)算，然后進入存貨核算系統(tǒng)執(zhí)行“暫估”功能，生成“藍字回沖單”，再制單，登記相應(yīng)的存貨明細賬，沖回存貨明細賬中上月的暫估入庫。

2、單到回沖是指下月初暫不處理，待收到采購發(fā)票后進行采購結(jié)算，在此基礎(chǔ)上進行“暫估”處理，由系統(tǒng)自動生成“紅字沖銷單”和“藍字回沖單”。 “紅字沖銷單”入庫金額為上月暫估金額，“藍字回沖單”為已報銷金額。然后登記賬簿并制單。

3、單到補差是指月初不作處理，收到采購發(fā)票后，先進行采購結(jié)算；然后做“暫估處理”，如果報銷金額與暫估金額的差額不為零，則會產(chǎn)生調(diào)整單。一張采購入庫單生成一張調(diào)整單。確認后自動記入存貨明細賬；如果差額為零，不會生成調(diào)整單；最后制單、記入總賬。

如：2017年3月15日，采購部收到A公司發(fā)來甲材料1，000千克，每千克15元，共計15，000元，乙材料2，000千克，每千克50元，共計100，000元，采購部管理人員在系統(tǒng)錄入采購入庫單。而2017年3月31日，未收到A公司的采購發(fā)票，財務(wù)人員針對該業(yè)務(wù)月底進行暫估。

借：原材料 120000

貸：材料采購 120000

在月初回沖的方式下，進行核算：2017年4月1日，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自動生成該筆業(yè)務(wù)的紅字回沖單。

借：原材料 120000

貸：材料采購 120000

第一種情況下，月收到采購發(fā)票：2017年4月10日，采購部收到A公司發(fā)來甲材料和乙材料的兩張采購發(fā)票共計115，000元，采購人員在采購系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，并與上月份錄入的采購入庫單進行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財務(wù)進行采購報賬。財會人員收到采購人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在核算系統(tǒng)中對上月業(yè)務(wù)進行結(jié)算成本處理，同時生成藍字回沖單，并根據(jù)藍字回沖單生成憑證。

借：原材料 115000

貸：應(yīng)付賬款 115000

第二種情況下，月收到部分采購發(fā)票：2017年4月10日，采購部收到A公司發(fā)來甲材料一張采購發(fā)票共計15，000元。

借：原材料 15000

貸：應(yīng)付賬款 15000

2月底，財務(wù)會計在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)未結(jié)算完畢的采購入庫單，生成暫估的藍字回沖單，材料會計根據(jù)暫估的藍字回沖單生成憑證。

借：原材料 105000

貸：材料采購 105000

第三種情況下，月還未收到采購發(fā)票：2017年4月30日，該筆業(yè)務(wù)的采購入庫單和發(fā)票仍然未到，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自動生成暫估的藍字回沖單，材料會計根據(jù)暫估的藍字回沖單制單：

借：原材料 120000

貸：材料采購 120000

二、存貨價格業(yè)務(wù)處理探討

在設(shè)置存貨后，發(fā)現(xiàn)存貨取的單價數(shù)據(jù)不正確，本來是存貨甲的單價，發(fā)出的時候存貨乙也用的是存貨甲的單價，這樣就造成了存貨乙的單價不對了。

倉庫計價方式采用的先進先出法，兩種不同單價的同一種貨物入庫的先后順序不同，不同的入庫單價，但在用友ERP U8中不會自動來計算出庫物料的成本，所以導致存貨單價錯亂。

如：某服裝加工廠，其存貨為各種服裝，各種服裝又有各種尺寸，但其成本和售價都是一樣的，企業(yè)不想按服裝品種和尺寸設(shè)置存貨編碼，這樣如果生產(chǎn)出新的尺寸的服裝，用戶就需在存貨檔案中設(shè)置一個新的存貨編碼，這樣將會使存貨編碼大量增加，也會增加用戶的工作量。因此，用戶可按服裝品種設(shè)置存貨編碼，將服裝的尺寸作為服裝的自由項設(shè)置。

按服裝品種+尺寸設(shè)置的存貨，見表1。（表1）

按服裝品種設(shè)置存貨檔案，將服裝的尺寸作為自由項時，存貨檔案的設(shè)置方法，見表2。（表2）

尺寸的自由項應(yīng)設(shè)置為：39、40、41、42等，見表3。（表3）

尺寸的自由項應(yīng)設(shè)置為：S、M、L、XL等。

錄入出入庫單時，按自由項管理的存貨、系統(tǒng)將要求用戶選擇該存貨的自由項。如銷售第一例中所述的男襯衣填制銷售出庫單時，系統(tǒng)將要求用戶選擇男襯衣的顏色及尺寸。

在庫存管理系統(tǒng)中，如果用戶設(shè)置了存貨的自由項，系統(tǒng)還可按存貨的自由項設(shè)置賬簿，并可按自由項進行統(tǒng)計分析。例如，可查詢每種服裝各顏色各尺寸的收發(fā)存情況（如M號女襯衣的收發(fā)存情況）。

1、自由項可參照錄入，參照值可在“自定義項”的“檔案”中設(shè)置，也可在錄入單據(jù)時隨時增加。

2、用戶在錄入各種單據(jù)時，輸入自由項后，系統(tǒng)檢查用戶所錄入的自由項在相應(yīng)的自由項檔案中是否存在，如果不存在，系統(tǒng)提示用戶“您輸入的值在檔案中不存在，是否將其添加到檔案中？”如果用戶選擇否，則返回到單據(jù)上，讓用戶重新輸入自由項；如果用戶選擇是，則檢查當前操作員是否有自定義項檔案編輯的權(quán)限，如果有此權(quán)限，則將當前用戶新輸入的自由項添加到自由項檔案中，如果當前操作員沒有自定義項檔案編輯的權(quán)限，系統(tǒng)提示用戶“您沒有這個權(quán)限”返回到單據(jù)上讓用戶重新輸入自由項。

3、將服裝的顏色設(shè)置為自由項時，可設(shè)置自由項顏色的寬度，并在自定義項的檔案中設(shè)置顏色的參照值為紅色、黃色、藍色三種顏色，錄入單據(jù)時，如又新增一種顏色，則可在單據(jù)中增加新的顏色。

三、存貨匯總表業(yè)務(wù)處理探討

實際工作中明明倉庫里有存貨，但在用友ERP U8管理系統(tǒng)中的存貨匯總表中查不到，產(chǎn)品存貨數(shù)據(jù)也是空的。

其實存貨匯總表是按倉庫來顯示各存貨的收發(fā)存情況，要查詢存貨匯總表中的數(shù)據(jù)，應(yīng)該先將倉庫的存貨數(shù)量進行分類匯總，然后再按產(chǎn)品類別進行查詢。如：某企業(yè)設(shè)置的產(chǎn)品收發(fā)類別，見表4。（表4）

如果你想在收發(fā)存匯總表中按所有二級收發(fā)類別查詢存貨出入庫情況，則應(yīng)將倉庫產(chǎn)品收發(fā)存數(shù)量進行分類匯總，然后在收發(fā)類別級次中輸入二，則查詢結(jié)果如表5所示。（表5）

如果某些存貨為成套件，如你想查詢套件中每一單件的情況，請在查詢條件的“是否按成套件展開”選項上打上標記，系統(tǒng)則將成套件按單件統(tǒng)計顯示。

存貨是否成套件在存貨檔案中進行設(shè)置，成套件是由哪些單件組成的及組成的單位數(shù)量在成套件中進行設(shè)置。

主要參考文獻：

[1]徐風玲，金劍忠.新編會計信息化應(yīng)用[M].南京大學出版社，2017.

[2]殷云飛.新編會計信息化應(yīng)用實訓[M].南京大學出版社，2017.

[3]任文躍.會計信息化實用教程[M].電子工業(yè)出版社，2017.

[4]王新玲.會計信息化應(yīng)用教程[M].人民郵電出版社，2016.endprint