基于信息技術條件下的企業(yè)內(nèi)部控制初探

屠黎炯

【摘 要】隨著工業(yè)革命的一次次推進，我國逐漸走向信息化時代，信息技術的應用給企業(yè)強化內(nèi)部控制帶來了一定的便利，如通過對業(yè)務流程和信息流程加以整合有利于提高企業(yè)內(nèi)控的效率，但是同時也帶來了一定的風險。在本文中，作者主要分析了信息技術給企業(yè)內(nèi)部控制進程帶來的影響，并探討了信息技術對企業(yè)內(nèi)部控制的策略，希望能夠為相關的工作人員帶來一定的參考價值。

【關鍵詞】信息技術；企業(yè)內(nèi)部控制

一、引言

內(nèi)部控制是企業(yè)為了確保其資產(chǎn)安全，以及信息完整，確保經(jīng)營管理政策得以有效實施，不斷提升經(jīng)營效率，對經(jīng)營風險加強控制，防止發(fā)生舞弊現(xiàn)象并實現(xiàn)組織目標的一項重要管理制度以及方法。近年來，隨著科技時代的到來，信息技術的普遍應用拓寬了企業(yè)經(jīng)營管理的范疇，給企業(yè)內(nèi)部控制帶來一定程度的改變，不可避免地會對企業(yè)的內(nèi)部控制效果產(chǎn)生一定的影響，但是這也是一種機遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)要正確面對。

二、企業(yè)內(nèi)控的發(fā)展狀況

在18世紀產(chǎn)業(yè)革命之后，企業(yè)內(nèi)部控制開始出現(xiàn)在人們的視線中，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，直到20世紀初期，股份制企業(yè)開始出現(xiàn)，并逐漸發(fā)展成為市場的主流。從這時開始，企業(yè)的經(jīng)營管理權和所有權相分離，逐漸出現(xiàn)了一些監(jiān)督以及管理經(jīng)營的方法，這就是企業(yè)內(nèi)控的最原始形態(tài)。后來，企業(yè)的經(jīng)營理念以及管理理念不斷革新和完善，內(nèi)部控制才得以發(fā)展，最終形成了以五大要素為核心的內(nèi)控體系，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和控制活動。從它發(fā)展的過程來看，內(nèi)部控制經(jīng)歷了內(nèi)部控制、內(nèi)控制度、內(nèi)控結構以及內(nèi)控體系等幾個發(fā)展階段。

從目前的發(fā)展情況來看，現(xiàn)代的內(nèi)控不再局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督和糾錯，而是涵蓋了企業(yè)內(nèi)部管理的方方面面，完善了內(nèi)部控制體系。信息技術在企業(yè)內(nèi)控中的應用，從很大程度上改變了企業(yè)的控制環(huán)境以及管理經(jīng)營的理念，對企業(yè)內(nèi)部控制帶來了巨大的影響。

三、信息技術對企業(yè)內(nèi)控產(chǎn)生的影響

1.環(huán)境控制

信息技術在企業(yè)內(nèi)控中的應用，不僅能夠改變傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控結構，促進信息的交流溝通，還能有效地減少企業(yè)的內(nèi)控層次，使責任更加明確。通過采用企業(yè)內(nèi)部控制，員工在獲取信息速度方面有了很大的提升，并且還提高了效率。對于這種不斷發(fā)生變化的環(huán)境，企業(yè)的管理者應該不斷對組織結構加以完善，提高大家的凝聚力，通過創(chuàng)新改革，使其內(nèi)部控制能力進一步提高。

2.風險評估

盡管信息技術不能改變企業(yè)發(fā)展的目標，卻足以影響企業(yè)管理的內(nèi)外環(huán)境和經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結構。信息技術的廣泛應用改變了傳統(tǒng)封閉和集中式的對信息數(shù)據(jù)和業(yè)務流程的管理方法，同時也對企業(yè)的風險評估機制造成一定的影響，導致內(nèi)控風險急劇增加。如信息技術實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集中處理，使儲存的資料或者數(shù)據(jù)易于改寫，并且難以再現(xiàn)。

3.信息溝通

通過對信息技術、互聯(lián)網(wǎng)技術的推廣及使用，企業(yè)的各部門之間都形成了辦公一體化的方式，從很大程度上促進了各部門之間的交流以及信息共享。與此同時，各部門之間還可以通過這種方式共同享有信息，加強合作。信息技術還能為企業(yè)與客戶之間提供更加寬廣的交流平臺，便于企業(yè)對用戶的需求有所了解。

我們以小米公司為例，小米公司在官方網(wǎng)站設立了由官方組織建立的發(fā)燒友論壇版塊。網(wǎng)友可以在其上對小米手機的使用情況、品質(zhì)進行討論。小米公司采取這種方式，能夠更加清楚用戶對于產(chǎn)品的態(tài)度，從而有針對性地對產(chǎn)品進行改進。

4.內(nèi)部監(jiān)督

信息技術能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)控中的程序控制和人工控制有機結合在一起。在運行的過程中，程序控制需要員工的維護與監(jiān)督，一旦程序在運行的過程中出現(xiàn)bug，而工作人員又沒有及時發(fā)現(xiàn)，那么就會給企業(yè)帶來無法預計的損失。因此，在信息技術條件下，要對內(nèi)部控制加大監(jiān)督力度，確保程序處于良好的運行狀態(tài)。

5.控制活動

信息技術的廣泛應用，有效地解決了企業(yè)受到資源以及人員限制的問題，更加高效、快捷地實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控目標。從目前的形式來看，我們正處于一個信息化、科技化的時代，因此企業(yè)的內(nèi)控不能再僅僅依靠于消耗人力、物力，我們要充分利用先進的信息技術。只有這樣，企業(yè)才能使其內(nèi)控手段更加靈活、多樣，其內(nèi)控效果也能得到很大的提升，與此同時，還能將企業(yè)內(nèi)控中糾正、檢查、預防的作用充分發(fā)揮出來。

四、信息技術條件下企業(yè)內(nèi)控策略

1.加大對系統(tǒng)安全控制的力度

要定期對內(nèi)控系統(tǒng)的軟件和硬件進行維護和管理，為系統(tǒng)的正常運行提供必要的技術支持。與此同時，還要加強對于網(wǎng)絡資源的分配利用，對網(wǎng)絡服務器、數(shù)據(jù)庫密碼等加強控制，加大網(wǎng)絡監(jiān)控力度等等。企業(yè)還可以根據(jù)自身的實際情況，將權限具體分配到其他各部門，但要確保對數(shù)據(jù)資料保密。

2.加強對會計信息系統(tǒng)的控制

隨著計算機在我們的日常生產(chǎn)生活中變得越來越普及，管理部門將會越來越依賴計算機產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)、會計信息等等，只有在嚴格的控制下，這些會計信息才有較高的準確性。并且只有在嚴格的控制下，才能減少其犯罪的可能性。

3.加強對風險的控制

企業(yè)要建立健全新型的風險控制體系，加大內(nèi)控創(chuàng)新的力度。在高科技不斷創(chuàng)新的今天，我們才有機會發(fā)展新經(jīng)濟，在這樣一個新經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的運行承擔著較大的風險，企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動時，也需要相應的內(nèi)部控制制度創(chuàng)新為其提供保障。因此企業(yè)要借助于新技術，充分利用信息資源，及時收集處理與資本市場、產(chǎn)品市場、顧客信息、政策法規(guī)的有關的信息。通過對計算機進行多模型模擬，分析其敏感度，及時對經(jīng)營風險加以調(diào)控，完善投資決策。

五、結束語

綜上所述，我們了解到信息技術的發(fā)展與應用深刻改變著企業(yè)的內(nèi)控制度，盡管它給企業(yè)帶來一定程度的便利，但同時也存在一定的風險。所以，相關人員要采取多種手段，盡可能地降低企業(yè)的經(jīng)營風險，將信息技術的作用充分地發(fā)揮出來，更好地提高企業(yè)的內(nèi)控效率，幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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