稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)稅務(wù)工作中的作用、意義分析

盛瑋

摘要：在企業(yè)的稅務(wù)工作中，稅務(wù)會(huì)計(jì)師作為主體對(duì)企業(yè)稅務(wù)工作有著重要意義，通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)師的有效的展開(kāi)工作，能夠使企業(yè)的納稅行為更加規(guī)范化，為企業(yè)減少納稅成本，將企業(yè)納稅的風(fēng)險(xiǎn)性降至最低，可見(jiàn)，企業(yè)當(dāng)中擁有一名優(yōu)秀的稅務(wù)會(huì)計(jì)師十分重要。文章針對(duì)當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)工作存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并探究稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)稅務(wù)工作中的作用以及意義，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會(huì)計(jì)師；企業(yè)；稅務(wù)工作；作用；意義

隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)中新成立了眾多企業(yè)，進(jìn)而加強(qiáng)了企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的今天，企業(yè)若想在市場(chǎng)中站住腳跟，就必須加強(qiáng)企業(yè)各方面管理，不斷夯實(shí)企業(yè)的實(shí)力，并且在發(fā)展的過(guò)程中嚴(yán)格做到遵紀(jì)守法，從而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。在企業(yè)稅務(wù)工作中，必須要合理合法的進(jìn)行納稅，但是如何能夠提升企業(yè)資金的利用率，將企業(yè)納稅的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，是值得企業(yè)思考的問(wèn)題，因此，為提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，提高稅務(wù)工作的效率，應(yīng)該建設(shè)完善的稅務(wù)管理體系，制定稅務(wù)管理制度，誠(chéng)邀優(yōu)秀的稅務(wù)會(huì)計(jì)師為企業(yè)助力，從而有效的降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)形成現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式。

一、當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)工作現(xiàn)狀和問(wèn)題

（一）企業(yè)稅務(wù)工作現(xiàn)狀

我國(guó)的眾多大型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中非常重視稅務(wù)管理工作，特別是一些跨國(guó)公司，為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，明確納稅的重要性，并通過(guò)科學(xué)的管理方法有效降低納稅成本，減少企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，在大型企業(yè)當(dāng)中，稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力也相對(duì)較強(qiáng)，稅務(wù)管理的意識(shí)高，促使企業(yè)稅務(wù)管理的水平不斷提升，有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。但是，在眾多的企業(yè)中，依舊存在部分企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理工作不予重視，特別是中小型企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理工作中，會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平較低，只能完成財(cái)務(wù)相關(guān)基本工作內(nèi)容，針對(duì)稅法卻不熟悉，在納稅籌劃方面的能力更是薄弱，甚至有一些會(huì)計(jì)人員完全對(duì)納稅籌劃束手無(wú)策，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理水平滯后，很多企業(yè)在納稅的過(guò)程中出現(xiàn)漏稅、多繳稅、少繳稅的情況，提高了企業(yè)納稅的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)由于多繳稅的情況發(fā)生，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也制約著企業(yè)的發(fā)展。

在企業(yè)稅務(wù)工作中，納稅籌劃是其中的重點(diǎn)工作內(nèi)容，在實(shí)際的納稅籌劃工作中，對(duì)專業(yè)要求性較高，并且此項(xiàng)工作的處理方法和原則都相對(duì)獨(dú)立，但是又不會(huì)脫離相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)和稅法，工作人員需要深度的分析財(cái)務(wù)法規(guī)和稅法，并充分的掌握其中的要求，之后結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，從廣義的角度出發(fā)，將納稅籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)找出，從而科學(xué)的進(jìn)行納稅籌劃，這樣企業(yè)便可以有效采取合法的措施減少企業(yè)納稅成本，有效的將企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（二）企業(yè)稅務(wù)工作存在的問(wèn)題

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)階段我國(guó)的稅法在逐步進(jìn)行完善，伴隨著日益成熟的稅收監(jiān)管體制，越發(fā)復(fù)雜化、程序化的稅收計(jì)算方法和計(jì)算口徑，同時(shí)，企業(yè)的稅收法律法規(guī)體系、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等也處在不斷完善當(dāng)中，因此導(dǎo)致了各個(gè)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)在計(jì)算口徑、計(jì)算方法上都存在一定差異性，加之當(dāng)前很多企業(yè)缺乏稅務(wù)管理意識(shí)，稅務(wù)管理的水平受到限制，導(dǎo)致在實(shí)際的稅務(wù)工作中無(wú)法發(fā)揮出實(shí)際作用，股東無(wú)法掌握企業(yè)的最大價(jià)值，進(jìn)而造成稅收籌劃業(yè)務(wù)不能順利開(kāi)展。由此可見(jiàn)，在企業(yè)稅務(wù)管理工作中，稅務(wù)會(huì)計(jì)師顯得越來(lái)越重要，稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)工作和稅法都有全面的掌握，因此可以有效為企業(yè)做出最好的服務(wù)，通過(guò)科學(xué)的進(jìn)行納稅籌劃，節(jié)約企業(yè)納稅成本，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)稅務(wù)工作中的作用和意義

（一）促使企業(yè)的稅務(wù)管理水平得到提高

稅務(wù)會(huì)計(jì)師在實(shí)際的工作中，能夠嚴(yán)格按照稅法對(duì)企業(yè)的所扣除費(fèi)用、所得利潤(rùn)、應(yīng)納稅額和應(yīng)稅收入等進(jìn)行精確的計(jì)算，能夠在稅務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)出企業(yè)的稅務(wù)信息，之后將報(bào)表交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，保證企業(yè)合理合法的納稅。同時(shí)稅務(wù)會(huì)計(jì)師能夠科學(xué)的對(duì)企業(yè)做出納稅籌劃，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，制定與之相應(yīng)的納稅籌劃，從而有效節(jié)約企業(yè)納稅成本，降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高企業(yè)納稅意識(shí)

企業(yè)的發(fā)展是為收獲更多的經(jīng)濟(jì)利益，在社會(huì)發(fā)展的長(zhǎng)河中，國(guó)家為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行合理的調(diào)控，要求各企業(yè)需要依法納稅，違反規(guī)定者會(huì)給予一定的懲罰。在企業(yè)稅務(wù)工作中，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)稅法有全面的了解和認(rèn)識(shí)，因此稅務(wù)會(huì)計(jì)師彰顯出重要性，在實(shí)際的工作過(guò)程中，能夠掌握當(dāng)前涉稅資金的流動(dòng)規(guī)律，積極按照國(guó)家法律法規(guī)繳納稅款，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，讓企業(yè)懂得納稅的重要性，增強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)。

（三）使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本降低

在企業(yè)稅務(wù)工作中，稅務(wù)會(huì)計(jì)師能夠針對(duì)企業(yè)的發(fā)展情況，結(jié)合稅法和相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)進(jìn)行納稅籌劃，在節(jié)約企業(yè)納稅成本、降低納稅風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，還能有效對(duì)企業(yè)中的資源進(jìn)行優(yōu)化，促使企業(yè)中的眾多資源得到合理利用，這樣一來(lái)，能夠很大程度上為企業(yè)節(jié)約采購(gòu)成本，促使企業(yè)收獲更多的經(jīng)濟(jì)利益。

三、以稅務(wù)會(huì)計(jì)師促企業(yè)稅務(wù)工作效益最大化的對(duì)策

（一）提升稅務(wù)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，人們的生活水平不斷提高，同時(shí)人們的思想觀念也在受到社會(huì)的影響，很多人在豐富多彩的社會(huì)中迷失了方向，拜金主義日漸顯現(xiàn)出來(lái)。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，過(guò)于追求經(jīng)濟(jì)利益，想盡一切方法逃避納稅，故而在社會(huì)中形成了一股不良風(fēng)氣。在稅務(wù)管理工作中，企業(yè)缺乏較強(qiáng)的納稅意識(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德嚴(yán)重缺失。因此，稅務(wù)會(huì)計(jì)師應(yīng)該不斷提升自身的職業(yè)道德素質(zhì)，樹(shù)立正確的道德觀和價(jià)值觀，多學(xué)習(xí)稅法和相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，重視納稅籌劃工作，合法全額納稅。同時(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)納稅的認(rèn)識(shí)，了解偷稅漏稅的危害，從而有效的開(kāi)展稅務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）建設(shè)完善的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算體系

現(xiàn)階段我國(guó)的稅收制度逐步完善起來(lái)，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，為能夠順應(yīng)社會(huì)發(fā)展需求，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部將稅務(wù)會(huì)計(jì)核算體系建立起來(lái)。當(dāng)前會(huì)計(jì)核算工作需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)執(zhí)行，因此，應(yīng)該將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算體系的標(biāo)準(zhǔn)，在規(guī)劃會(huì)計(jì)科目的過(guò)程中，需要結(jié)合企業(yè)的稅種和實(shí)際發(fā)展情況來(lái)設(shè)置，同時(shí)規(guī)劃出明細(xì)分類賬和總分類賬。在實(shí)際的稅務(wù)核算工作中，可以充分利用財(cái)務(wù)軟件，從而有效提高稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的工作效率和質(zhì)量。在財(cái)務(wù)軟件中將稅務(wù)會(huì)計(jì)總賬模塊填制在其中，這樣在核算涉稅業(yè)務(wù)的過(guò)程中，就能夠在軟件中立即生成數(shù)據(jù)，并能夠?qū)⑵髽I(yè)實(shí)際應(yīng)該繳納稅額真實(shí)的反映出來(lái)，從而有效的為企業(yè)預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持，促使企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算工作更加規(guī)范化、科學(xué)化。

（三）根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整企業(yè)納稅

企業(yè)在進(jìn)行納稅調(diào)整的過(guò)程中，極易給企業(yè)帶來(lái)納稅風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)需要對(duì)納稅調(diào)整工作引起高度重視，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，從而有效的進(jìn)行納稅調(diào)整?，F(xiàn)階段我國(guó)的稅法與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和利潤(rùn)的計(jì)算有一定的差距，因此，當(dāng)企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得稅時(shí)，應(yīng)該合理的進(jìn)行納稅調(diào)整，這樣在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的過(guò)程中，企業(yè)能夠順利的應(yīng)對(duì)，從而有效的控制企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的意義，通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)師的工作，能夠科學(xué)的對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，從而有效的節(jié)約企業(yè)納稅成本，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，有助于促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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（作者單位：大連港集裝箱發(fā)展有限公司）endprint