企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善

解小紅

摘要：因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，使得眾多企業(yè)面臨著發(fā)展中的新難題，為了切實(shí)保障自身能夠長期占據(jù)著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的主體位置，需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理力度，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而確保了企業(yè)在未來發(fā)展中立于不敗之地。因此本文就當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理建設(shè)過程中面臨的問題為切入點(diǎn)展開論述，從強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督力度、營造良好的內(nèi)部管理環(huán)境條件等方面進(jìn)行深入探索與研究，主要目的在于加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理力度，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控；企業(yè)；措施

由于我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷轉(zhuǎn)換，導(dǎo)致目前有諸多企業(yè)都無法滿足社會(huì)公眾實(shí)質(zhì)性需求?；谛聲r(shí)代發(fā)展背景下，企業(yè)受經(jīng)濟(jì)全球化影響，若想在繁雜的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，最基礎(chǔ)最有效的方法便是提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理力度。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量與效率是決定企業(yè)能否獲得最大經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的直接因素，它對(duì)企業(yè)未來發(fā)展方向具有極大影響，因此只有構(gòu)建科學(xué)有效的管理機(jī)制，并確切的落實(shí)到企業(yè)管理之中，才會(huì)降低企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題的幾率，保障企業(yè)在發(fā)展中更進(jìn)一步。

一、闡述財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

管理活動(dòng)的開展在企業(yè)內(nèi)具有不可或缺的地位，而管理活動(dòng)還會(huì)分為不同類別的活動(dòng)，比如控制活動(dòng)就是其中最典型的一種。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制時(shí)企業(yè)內(nèi)控中比較核心的部分，它是利用一些手段與方法，使企業(yè)朝著新方向發(fā)展。在企業(yè)中開展內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要，切實(shí)應(yīng)用它是確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效化管理的核心依據(jù)。對(duì)于機(jī)制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行都是需要人工來完成的，反之它也是影響員工行為的主要參照。因此企業(yè)內(nèi)部機(jī)制是需要由基層員工與管理隊(duì)伍共同完成的，從而為企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

內(nèi)部機(jī)制是確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的關(guān)鍵，它可以保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)處于一個(gè)安全的狀態(tài)，從而降低一些沒有必要出現(xiàn)的消耗，以此來為企業(yè)管理人員提供指導(dǎo)性建議。一個(gè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，在實(shí)際上是優(yōu)化管理人員治理結(jié)構(gòu)的主要呈現(xiàn)。依據(jù)我國基本國情以及企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制，它對(duì)于企業(yè)管理財(cái)務(wù)具有至關(guān)重要的作用，這是當(dāng)下時(shí)代發(fā)展的必然走向，也是增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的核心。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理建立中的問題

（一）監(jiān)督力度有待增強(qiáng)

在企業(yè)中實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)而言是不可或缺的，但是在開展監(jiān)督工作時(shí)，需要選擇適宜的工作人員來對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行控制。目前依舊有諸多企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面的監(jiān)督機(jī)制與控制機(jī)制還不夠健全，并且由絕大多數(shù)的企業(yè)中的監(jiān)督機(jī)制并未實(shí)現(xiàn)真正意義上的構(gòu)建。也有一些企業(yè)自身含有此類制度，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督與審查的工作中不能有效且全面的落實(shí)，無法及時(shí)的找出存在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中的問題與不足，這便使得企業(yè)欠缺科學(xué)有效的應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致了企業(yè)在發(fā)展的道路中出現(xiàn)諸多制約因素。

（二）內(nèi)控管理環(huán)境有待強(qiáng)化

企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制一般情況下是極易受企業(yè)環(huán)境所影響的，所以若想充分落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制便需要與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行有效融和，來達(dá)到行之有效的作用，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)用價(jià)值的關(guān)鍵。若是企業(yè)內(nèi)控環(huán)境比較欠缺或是失去原本應(yīng)存在的價(jià)值，極容易發(fā)生信息統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤的狀況。我國諸多企業(yè)在內(nèi)控環(huán)境方面存在許多問題，例如企業(yè)的內(nèi)部管理工作開展的不徹底、內(nèi)控管理機(jī)制的落實(shí)不完全、財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)欠缺、有效的激勵(lì)機(jī)制匱乏等，這都是影響企業(yè)無法順利開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的主要因素。

（三）欠缺內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部信息的收集可以為企業(yè)內(nèi)部管理人員提供參照資料，但在實(shí)際對(duì)信息統(tǒng)計(jì)時(shí)，一般情況下所統(tǒng)計(jì)的信息失去了完整性與真實(shí)性，這便造成了企業(yè)在開展管理工作時(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)。此外，諸多企業(yè)在對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行統(tǒng)籌歸納時(shí)都未依據(jù)有關(guān)流程來進(jìn)行，使得最終的結(jié)果欠缺嚴(yán)謹(jǐn)性，這便造成諸多數(shù)據(jù)出現(xiàn)不完整現(xiàn)象，這都是導(dǎo)致信息資源受損的主要因素。并且還有諸多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中嚴(yán)重欠缺對(duì)應(yīng)的評(píng)估機(jī)制，因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的價(jià)值無法充分發(fā)揮出，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)出現(xiàn)諸多問題，致使內(nèi)部出現(xiàn)誤差的現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)。

三、推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理建立的有效措施

（一）強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督力度

在企業(yè)中開展監(jiān)督控制工作，主要目的在于提高企業(yè)自身控制力度，確保管理過程合理有效，基于此來使其構(gòu)成一份書面形式的檢測(cè)報(bào)告，確保其存在的問題可以具有針對(duì)性優(yōu)化措施來解決。常規(guī)情況下，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作展開的是否高效是決定企業(yè)內(nèi)控體系能否穩(wěn)固運(yùn)行的關(guān)鍵，所以企業(yè)在展開統(tǒng)計(jì)工作時(shí)，企業(yè)內(nèi)部工作人員務(wù)必要做好準(zhǔn)備工作，以便于統(tǒng)計(jì)工作順利展開，保障統(tǒng)計(jì)工作的質(zhì)量與效率，在實(shí)際工作中務(wù)必要依據(jù)有關(guān)流程來進(jìn)行，嚴(yán)格遵循有關(guān)規(guī)定來開展檢驗(yàn)工作，并且做出對(duì)應(yīng)的檢查統(tǒng)計(jì)報(bào)告，從而做好經(jīng)營與生產(chǎn)工作。

（二）構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境條件的良好性是決定企業(yè)內(nèi)控管理工作能否順利展開的關(guān)鍵，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)劣是決定企業(yè)內(nèi)控工作效率與質(zhì)量的主要因素，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)良性是確保企業(yè)預(yù)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，它對(duì)內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建也同樣具有重大影響。因此企業(yè)為了內(nèi)控機(jī)制的應(yīng)用價(jià)值與建設(shè)工作效率發(fā)揮到最大，務(wù)必要為企業(yè)營造出一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，只有這樣才會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作順利展開。而創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，是需要提高企業(yè)工作人員的綜合素養(yǎng)與專業(yè)知識(shí)為主，堅(jiān)持誠信、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)為輔，將每一位工作人員的優(yōu)勢(shì)與潛能充分的激發(fā)出，繼而實(shí)現(xiàn)保護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)的目的。除此之外，企業(yè)還需做好人才開發(fā)工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的工作崗位進(jìn)行探究與處理，基于此來確保企業(yè)內(nèi)部的人力資源的價(jià)值發(fā)揮到最佳，只有切實(shí)保障企業(yè)員工工作熱情與興趣，才會(huì)使得員工的潛能充分激發(fā)出，保障企業(yè)在未來發(fā)展中具備較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）構(gòu)建健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行管理時(shí)，不可或缺的便是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的展開，它是確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的基礎(chǔ)，若是未構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系或是構(gòu)建的不完全，都會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益出現(xiàn)損耗。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的主要目的就是分辨存在企業(yè)內(nèi)控中的目標(biāo)中是否存在風(fēng)險(xiǎn)，若想確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的高效性，需在構(gòu)建時(shí)充分結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理模式，基于此所構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系更具高效性。此外，在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制時(shí)，務(wù)必要具備健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，以其為基礎(chǔ)來切實(shí)展開對(duì)系統(tǒng)質(zhì)量的驗(yàn)證與檢查，從而做出科學(xué)的評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)降到最小化。

四、結(jié)束語

總之，若想做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，便需增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度，營造良好的管理氛圍。建立完善的評(píng)估體系，來將企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作做到最佳，繼而將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而保證企業(yè)在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中利于不敗之地。在企業(yè)發(fā)展的過程中，若想保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，務(wù)必要做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，它是保障企業(yè)資金應(yīng)用效率最大的主要依據(jù)，只有切實(shí)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，才會(huì)使企業(yè)在未來發(fā)展中更加輝煌。

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（作者單位：工銀安盛人壽保險(xiǎn)有限公司山東分公司）endprint