基于電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理

摘 要 流動(dòng)資金是企業(yè)發(fā)展的重要資源構(gòu)成部分，具有靈活、綜合性強(qiáng)等特征。隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷轉(zhuǎn)型，流動(dòng)資金管理體系不斷完善，建立良性資金運(yùn)轉(zhuǎn)結(jié)構(gòu)就顯得尤為重要。基于此，本文主要從電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，對企業(yè)流動(dòng)資金管理進(jìn)行綜合探究，為充分發(fā)揮資源利用率，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)力提供了方向引導(dǎo)。

關(guān)鍵詞 電力企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 流動(dòng)資金管理

一、引言

資金管理是企業(yè)發(fā)展的主要?jiǎng)恿?，對企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性和長遠(yuǎn)性發(fā)展都會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的影響。目前，以電力企業(yè)為代表的資源供應(yīng)企業(yè)實(shí)施全面化改革，實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)資源規(guī)劃結(jié)構(gòu)的綜合探索，并拓展企業(yè)資源開發(fā)市場，形成具有多樣化的現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展模式，就需要抓住企業(yè)轉(zhuǎn)型的相關(guān)優(yōu)勢，做好企業(yè)發(fā)展的綜合性結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ)。

二、電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下流動(dòng)資金管理中存在的問題

（一）資金投資科學(xué)性較低

當(dāng)前，我國電力企業(yè)處于過渡轉(zhuǎn)型階段，企業(yè)發(fā)展不僅需要更大的設(shè)備動(dòng)力作支撐，同時(shí)也要不斷作出企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，確保企業(yè)發(fā)展適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要。因此，部分電力企業(yè)開展大規(guī)模的產(chǎn)業(yè)延伸投資。但我國當(dāng)前電力企業(yè)的產(chǎn)業(yè)投資往往缺乏科學(xué)規(guī)劃，電力企業(yè)將大量的資金盲目投放到市場中，缺少計(jì)劃性和結(jié)構(gòu)性，導(dǎo)致電力企業(yè)投放市場的資金投資和收益水平失衡，一旦投資領(lǐng)域發(fā)生較大幅度的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將無法有效地掌控投資風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益較低。同時(shí)，電力企業(yè)資源綜合拓展，采取以電力為核心的復(fù)合式風(fēng)險(xiǎn)投資，但企業(yè)進(jìn)行流動(dòng)資金二次投資的過程中，忽略了復(fù)合式投資中第三方（銀行、中介）在投資中獲得的利潤，當(dāng)電力企業(yè)將相關(guān)性要素都扣除之后，剩余部分的利潤比例較低。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)缺失

電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)缺失，將造成企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)處理體系對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的控制性不強(qiáng)。例如，電力企業(yè)實(shí)施資金周轉(zhuǎn)體系運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，企業(yè)沒有確切的資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，只是隨意性地進(jìn)行企業(yè)流動(dòng)資金分配，缺乏合理的綜合分配管理保障，將出現(xiàn)電力企業(yè)流動(dòng)資金管理的投資隨意性分配，將流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，又不能很快地從投資產(chǎn)品中獲得經(jīng)濟(jì)利益，電力企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性增加；同時(shí)，企業(yè)流動(dòng)資金二次投資，但企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員不能實(shí)施更加有效的經(jīng)營管理方式，流動(dòng)資金可控性較低，會(huì)增加電力企業(yè)資源投資的風(fēng)險(xiǎn)性。

（三）財(cái)務(wù)賬目信息冗余

電力企業(yè)新時(shí)期轉(zhuǎn)型發(fā)展中，財(cái)務(wù)賬目信息冗余，也會(huì)導(dǎo)致電力企業(yè)流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)性較高。[1]例如，我國電力企業(yè)新時(shí)期賬目管理中，經(jīng)常存在企業(yè)流動(dòng)資金應(yīng)用后，應(yīng)收賬款和實(shí)收賬款的數(shù)目差距較大，電力企業(yè)流動(dòng)資金的循環(huán)周期性較長，但電力企業(yè)轉(zhuǎn)型又需要發(fā)展資金，因此，電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)分析就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)分配中流動(dòng)資產(chǎn)比例縮減，固定資產(chǎn)比例增加的賬目發(fā)展趨向，也會(huì)對企業(yè)長期發(fā)展造成較大的影響。

三、解決電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下流動(dòng)資金管理問題的對策

（一）樹立新型流動(dòng)資金管理理念

電力企業(yè)流動(dòng)資金綜合管理應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)樹立新型流動(dòng)資金管理理念，實(shí)施現(xiàn)代資源規(guī)劃新結(jié)構(gòu)。一方面，電力企業(yè)管理者應(yīng)看到電力企業(yè)資金運(yùn)作與企業(yè)發(fā)展之間的關(guān)聯(lián)性，樹立全局性流動(dòng)資金管理理念。例如，某電力企業(yè)進(jìn)行流動(dòng)資金投資分析時(shí)，能夠制定相應(yīng)的資金分配規(guī)劃，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部資金投資的綜合性評估，開展現(xiàn)代資源管理新保障。該企業(yè)管理者綜合定位的金融投資理念是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代社會(huì)資源綜合分析的有效方式，體現(xiàn)了電力企業(yè)流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)綜合性控制。另一方面，現(xiàn)代企業(yè)資源管理，實(shí)施企業(yè)規(guī)劃管理的綜合性探索，尋求切實(shí)可行的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃管理方案，逐步引導(dǎo)電力企業(yè)內(nèi)部實(shí)施層次性流動(dòng)資金分配方式，推進(jìn)現(xiàn)代化資源結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理與企業(yè)流動(dòng)資金的多元化探究。

（二）企業(yè)投資結(jié)構(gòu)綜合分配

電力企業(yè)擁有豐富的資源保障，實(shí)行多樣性的資源探索，發(fā)揮好企業(yè)金融投資在企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢，電力企業(yè)應(yīng)建立完善的資金投資結(jié)構(gòu)，劃分好流動(dòng)資金與企業(yè)流動(dòng)資金二次投資的比例。例如，某電力企業(yè)實(shí)施內(nèi)部資源綜合規(guī)劃，按照流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)用流動(dòng)資金的50%計(jì)算，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代資源規(guī)劃與現(xiàn)代資源的綜合化拓展，并實(shí)施多樣化的資源探索，實(shí)施50%為外部資金投資，企業(yè)按照這一結(jié)構(gòu)進(jìn)行資源重組分析，實(shí)現(xiàn)了電力企業(yè)流動(dòng)資源的全面性規(guī)劃，電力企業(yè)財(cái)務(wù)資源的有效性解析。[2]

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系升級

電力企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)綜合性管理也要逐步引導(dǎo)電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系的全面升級。從電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度分析，當(dāng)前80%的電力企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)管理保障。實(shí)行現(xiàn)代資源體系的不斷探索，就必須逐步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)。例如，電力企業(yè)內(nèi)部建立資金風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)構(gòu)，電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的整合式探索，形成具有全面性的資金掌控結(jié)構(gòu)；從企業(yè)外部面臨的市場環(huán)境而言，縮短流動(dòng)資金在市場投資中的運(yùn)用速率，實(shí)行企業(yè)設(shè)備購進(jìn)、資產(chǎn)運(yùn)用等，都是有效提升企業(yè)流動(dòng)資金外部靈活性的有效措施，雙面性的電力企業(yè)流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立能夠?yàn)槠髽I(yè)流動(dòng)資金控制提供更加完備的體系結(jié)構(gòu)保障。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)賬目高效處理

電力企業(yè)流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)有效性控制在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理賬目的高效化處理。電力企業(yè)應(yīng)制定企業(yè)流動(dòng)資金管理體系，實(shí)行現(xiàn)代資源控制與資源管理的有效性規(guī)劃，全面引導(dǎo)社會(huì)發(fā)展與企業(yè)流動(dòng)資金賬目審核之間的關(guān)系。例如，企業(yè)人員能夠及時(shí)進(jìn)行企業(yè)應(yīng)收賬款分析，實(shí)施企業(yè)資源管理的全面性規(guī)劃，形成新的資源管理結(jié)構(gòu)，開展電力供應(yīng)結(jié)構(gòu)建立與流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的同步推進(jìn)。

四、結(jié)語

基于電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理是引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型、綜合剖析的有效探究渠道。在此基礎(chǔ)上，引導(dǎo)電力企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制，使得電力企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理理念全面升級、投資結(jié)構(gòu)綜合規(guī)劃、企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化以及企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)賬目及時(shí)性處理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的不斷革新拓展。因此，淺析基于電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理分析，是引導(dǎo)我國電力企業(yè)綜合轉(zhuǎn)型發(fā)展的代表。

（作者單位為國網(wǎng)安徽省電力公司宿州供電公司）

[作者簡介：王薇（1980—），女，安徽宿州人，研究生，會(huì)計(jì)師，研究方向：電力企業(yè)資金管理。]

參考文獻(xiàn)

[1] 吳雅薇.淺析電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2016（31）：63-64.

[2] 胡薇.淺析電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（16）：60+62.