企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

孫瑩

摘 要 企業(yè)資金管理屬于財務(wù)管理的一部分，資金管理的效率影響了企業(yè)發(fā)展的持續(xù)穩(wěn)定性。所以，企業(yè)應(yīng)充分了解現(xiàn)代市場發(fā)展動態(tài)并結(jié)合自身實(shí)際情況，通過一系列有效的對策不斷強(qiáng)化企業(yè)資金管理，促進(jìn)資金的有效使用，從而更快更好地在現(xiàn)代市場中穩(wěn)定有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞 企業(yè)資金管理 問題 對策

一、企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要性

企業(yè)資金管理是一個動態(tài)過程，主要是根據(jù)企業(yè)的運(yùn)行狀況和市場環(huán)境對企業(yè)資金進(jìn)行有效調(diào)配，促進(jìn)資金在企業(yè)內(nèi)部正常流動，包括企業(yè)的資金籌集、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資及結(jié)算等相關(guān)工作的全面系統(tǒng)管控。企業(yè)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要工作，企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)、循環(huán)直接影響著企業(yè)未來的發(fā)展和生存。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理能夠有效提高企業(yè)資金的利用率，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)展。經(jīng)濟(jì)全球化的今天，市場環(huán)境更加復(fù)雜，當(dāng)前市場呈現(xiàn)一個特點(diǎn)，即無論是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)還是新興產(chǎn)業(yè)，都出現(xiàn)了供過于求的現(xiàn)象。為了更好地促進(jìn)企業(yè)的健康成長，必須加大對于企業(yè)的資金管控力度，以便進(jìn)行合理規(guī)劃，能夠充分利用企業(yè)資金獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，推動企業(yè)不斷向前發(fā)展。在新的時代背景下，企業(yè)要想在市場競爭中屹立不倒，需要以資金作為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，加大對新產(chǎn)品研發(fā)或業(yè)務(wù)的拓展，提高企業(yè)的競爭力，以便更好地應(yīng)對新形勢的挑戰(zhàn)。企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，無論是資金籌集、投資還是結(jié)算、回收，都需要企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，以便每筆資金都真正落到實(shí)處，發(fā)揮其最大的價值，在運(yùn)行中產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，以便更好地推動企業(yè)向前發(fā)展。當(dāng)前市場環(huán)境雖然很活躍，但是其潛在的危險還有很多。為了更好地保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，必須進(jìn)行企業(yè)的資金管理。在對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金管理時不要閉關(guān)自守，不僅要分析企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營運(yùn)行狀況，考慮企業(yè)未來發(fā)展方向及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)節(jié)中的收益狀況，還需要對整個市場環(huán)境進(jìn)行考察、研究，分析整個行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，以便作出最佳的資金分配，盡可能規(guī)避企業(yè)的投資風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）人員綜合素養(yǎng)有待提高

企業(yè)資金管理過程中存在人員綜合素養(yǎng)有待提高的問題。眾所周知，資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，需要專業(yè)能力強(qiáng)、職業(yè)道德高的從業(yè)人員為其作出重要的人才支持，但現(xiàn)階段，絕大多數(shù)企業(yè)重視對技術(shù)型人才的引進(jìn)和培訓(xùn)，而資金管理方面的人才建設(shè)和引進(jìn)進(jìn)程滯后。甚至某些企業(yè)還仍采用封閉式的人才引進(jìn)模式，將親屬納入資金管理的人才隊(duì)伍之中，進(jìn)而導(dǎo)致隊(duì)伍建設(shè)的綜合素養(yǎng)不高。此外，部分從業(yè)人員的職業(yè)道德水平相對較低，存在挪用公款、資金作假的情況，嚴(yán)重影響企業(yè)的有序發(fā)展。

（二）資金預(yù)算管理不嚴(yán)

為了保證資金的有效利用，一套完善可行的資金預(yù)算管理體系必不可少。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，企業(yè)能夠科學(xué)規(guī)劃與有效控制今后一段時間內(nèi)資金的收入與支出狀況。企業(yè)應(yīng)基于自身的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，注重強(qiáng)化資金管理，對影響資金收入與支出情況的諸多因素進(jìn)行詳細(xì)的分析，有效預(yù)測企業(yè)今后一段時間內(nèi)的資金使用情況。雖然企業(yè)將每年制定的經(jīng)營計(jì)劃全面滲透于資金預(yù)算板塊中，但忽視了資金預(yù)算方案的有效執(zhí)行，最終阻礙了資金預(yù)算管理作用的發(fā)揮。

（三）企業(yè)資金使用效率低下

大部分現(xiàn)代企業(yè)的資金管理不集中，各部門和下屬單位的資金管理聯(lián)系不緊密，總公司和財務(wù)部門資金管理方面沒有達(dá)到一致，企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的資金使用不緊密，容易造成資金鏈中斷，大大影響了資金使用和周轉(zhuǎn)效率，對企業(yè)開展經(jīng)營活動造成困難。甚至內(nèi)部各部門權(quán)責(zé)不清，管理不嚴(yán)格，運(yùn)轉(zhuǎn)混亂，影響企業(yè)整體運(yùn)營。

（四）資金管理觀念不強(qiáng)

現(xiàn)階段，依舊有很多企業(yè)的資金管理觀念不強(qiáng)，對資金管理的重要性認(rèn)識不足。實(shí)施投資決策之前，沒有充分了解、掌握現(xiàn)代市場的實(shí)際需求以及產(chǎn)品情況，決策過程中未采取定量的方式進(jìn)行分析及準(zhǔn)確預(yù)測，完全依靠決策人的主觀意識進(jìn)行，進(jìn)而導(dǎo)致了嚴(yán)重的投資盲目性、隨意性，很難達(dá)到規(guī)定的收益目標(biāo)，造成資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，且資金利用率不高，直接影響了企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。此外，還有部分企業(yè)在預(yù)測現(xiàn)金流量的過程中，未從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)實(shí)施有效預(yù)測，也忽視了對未來現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測。有的企業(yè)在制定財務(wù)報表時只是簡單介紹了部分現(xiàn)金流量指標(biāo)，這不僅會使企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財務(wù)壓力，而且還會導(dǎo)致企業(yè)處于負(fù)債經(jīng)營狀態(tài)，進(jìn)而帶來嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

（五）管理方式單一

企業(yè)資金管理存在管理方式單一的問題。在單一死板的管理方式下，企業(yè)資金管理的效率和水平無法得到根本性提升。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展形勢下，我國部分企業(yè)逐漸擴(kuò)大自身的發(fā)展規(guī)模，實(shí)現(xiàn)由企業(yè)到集團(tuán)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。但現(xiàn)階段，部門集團(tuán)企業(yè)的資金管理方式仍采用傳統(tǒng)化的單一手段，企業(yè)資金管理效率不高，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，進(jìn)一步制約了企業(yè)的科學(xué)發(fā)展和良性運(yùn)作。同時，部門企業(yè)缺乏嚴(yán)格的資金管理規(guī)劃，投資和收益難以處于均衡發(fā)展?fàn)顟B(tài)，長此以往會增加企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。

三、現(xiàn)代企業(yè)資金管理的改善對策

（一）增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識

要增強(qiáng)企業(yè)管理者的資金管理意識，引導(dǎo)其在思想意識上重視資金管理對企業(yè)自身發(fā)展的推動作用，以此來制定有針對性的企業(yè)資金管理方案，切實(shí)有效地保證各項(xiàng)方案措施的可行性和科學(xué)性，為企業(yè)資金管理奠定重要的理念基礎(chǔ)，并對企業(yè)資金管理水平的提高作出科學(xué)指導(dǎo)。企業(yè)管理者要加強(qiáng)對資金管理相關(guān)內(nèi)容的有效學(xué)習(xí)，將管理內(nèi)容與企業(yè)現(xiàn)金流量、資金流向、財務(wù)管理等方面相結(jié)合，并將該種思想意識踐行和落實(shí)到實(shí)際管理活動中。此外，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，充分認(rèn)識到資金是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本源泉，在資金管理方案的落實(shí)過程中發(fā)揮自身的榜樣作用，達(dá)到管理上行下效的重要目的，更好地為企業(yè)服務(wù)。

（二）提高資金使用效率

企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到，有效提高自身的資金使用效率要注意三個方面的問題：首先是在企業(yè)日常的內(nèi)部管理和投資項(xiàng)目中，要提高資金的使用效率，要注意資金的時間價值，降低資金的使用成本。其次是企業(yè)在投資項(xiàng)目時，對每個項(xiàng)目無論大小都要進(jìn)行合理的風(fēng)險評估和預(yù)算，明確每個項(xiàng)目中存在的風(fēng)險大小，對風(fēng)險低的項(xiàng)目應(yīng)加大資金投入，獲得高收益。最后是降低資金使用成本，利用融資工具幫助企業(yè)降低成本，企業(yè)應(yīng)充分考慮自身情況，尋找一條最合適的融資手段，有效降低運(yùn)營風(fēng)險，使企業(yè)獲得更多利益。endprint

（三）制定合理的資金管理制度

完善健全的資金管理制度是確保資金有效使用的制度基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該建立一系列資金管理制度，明確各部門的職責(zé)，權(quán)責(zé)分明，建立一個資金管理體系，其中包括資金預(yù)算制度、資金保管制度、資金監(jiān)督制度、資金審核制度等。企業(yè)制定制度時要根據(jù)自身的實(shí)際情況，符合客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，對本企業(yè)的資金來源、使用、預(yù)算、審核要進(jìn)行具體分析；制定了制度就要嚴(yán)格按照制度工作，對存在違規(guī)行為的工作人員要嚴(yán)格按照制度處理，避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪問題。

（四）創(chuàng)新企業(yè)資金管理方式

要創(chuàng)新企業(yè)資金管理方式，促使企業(yè)資金管理渠道朝著多元化、科學(xué)化和規(guī)范化的方向發(fā)展，提升企業(yè)資金管理的水平和效率，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化的根本目標(biāo)。現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)管理效率的提升提供了重要契機(jī)。因此，企業(yè)應(yīng)牢牢抓住當(dāng)前信息化發(fā)展的時代契機(jī)，構(gòu)建以信息化為特征的現(xiàn)代資金管理平臺，提高資金的運(yùn)行速度和周轉(zhuǎn)效率。同時，企業(yè)要引進(jìn)技術(shù)含量高的財務(wù)軟件，創(chuàng)建財務(wù)管理和財務(wù)業(yè)務(wù)一體化發(fā)展模式，為企業(yè)的資金管理、風(fēng)險規(guī)避和監(jiān)督創(chuàng)新奠定基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。

（五）全面提高人員綜合素養(yǎng)

要全面提高財務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)工作人員專業(yè)技能和職業(yè)道德水平兩方面的雙向提升，為企業(yè)資金管理體系的穩(wěn)定運(yùn)行提供重要的人才支持。企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)工作人員的培訓(xùn)教育，將財經(jīng)法規(guī)、職業(yè)道德、資金管理等內(nèi)容納入培訓(xùn)體系之中，并對資金管理工作人員的綜合能力進(jìn)行定期考核。另一方面，在資金管理人才招聘過程中，企業(yè)要對人才的綜合素養(yǎng)和職業(yè)能力進(jìn)行全方位的審核和系統(tǒng)化的評估，從根本上保證人員的高素質(zhì)。此外，企業(yè)要為資金管理人員提供良好的發(fā)展和上升空間，創(chuàng)建積極向上的企業(yè)氛圍，強(qiáng)化人員對企業(yè)的歸屬感，以便更好地為企業(yè)資金管理出謀劃策。

（六）建立專業(yè)資金管理部門

資金是企業(yè)正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)資金在一定程度上也反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況。當(dāng)前，我國現(xiàn)代企業(yè)在資金管理方面還存在許多問題，多是相關(guān)部門工作人員專業(yè)能力不夠、個人素質(zhì)不高導(dǎo)致的，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。加大人才隊(duì)伍建設(shè)力度，召集資金管理專業(yè)的工作人員參與企業(yè)的資金管理工作，企業(yè)在進(jìn)行人才招聘時應(yīng)提高應(yīng)聘門檻，招聘專業(yè)能力強(qiáng)和文化學(xué)歷高的相關(guān)工作人員。同時，對企業(yè)內(nèi)部原有資金管理人員進(jìn)行職業(yè)技能培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，以便更好地應(yīng)對時代的挑戰(zhàn)。加大對資金管理工作人員的考核力度，在一定程度上能有效增強(qiáng)工作人員的工作能力，保證企業(yè)資金健康有序、合理流動。及時裁減冗余崗位，做到權(quán)責(zé)明確，每個工作人員各司其職，以便更好地促進(jìn)我國現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展?？梢栽诓块T內(nèi)部進(jìn)行績效考評，給予工作表現(xiàn)優(yōu)異的員工以物質(zhì)和精神獎勵。這在一定程度上激發(fā)了工作人員的工作熱情，以便其能更好地進(jìn)行資金管理工作。企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作是企業(yè)正常運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，充分調(diào)動相關(guān)工作人員的積極性，以便他們積極進(jìn)行相關(guān)工作的分析考核，保證了企業(yè)資金管理的科學(xué)性。

四、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并在市場競爭中嶄露頭角，則需要重視資金管理對自身發(fā)展的引導(dǎo)和推動作用，逐步完善企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化各項(xiàng)資金管理資源，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金保障，為我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（作者單位為神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司）

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