高校貸款風(fēng)險的防范與控制探析

薛玉華+唐榮紅

摘 要：高校的擴(kuò)招引發(fā)了中國教育史的巨大變革，貸款辦學(xué)成了必然趨勢。但是，由于對貸款辦學(xué)這一新生事物的認(rèn)識不清，不但眾多院校被債務(wù)壓得步履艱難，引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險也會波及到銀行。高校貸款應(yīng)有相應(yīng)政策予以指導(dǎo)規(guī)范，使之效益最大化。文章指出，高校貸款要由專家論證，集體決定，相關(guān)部門審核；進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范貸款使用；廣開財源籌集資金償還負(fù)債，管好、用好貸款，防范與控制高校貸款所帶來的風(fēng)險，助推我國的教育事業(yè)健康有序的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：高校 貸款 負(fù)債 風(fēng)險 防范

中圖分類號：F233；G64

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）10-080-02

從1999年起，我國開始了大規(guī)模的高校擴(kuò)招，當(dāng)年招生160萬，此后，高校在校生人數(shù)每年增加幾十萬，到2010年，達(dá)675萬。2017年，根據(jù)國家統(tǒng)計局和教育部發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，全國共有在校大學(xué)生2695.8萬人，應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生795萬，普通本?？普猩?48.6萬人，全國共有具有大學(xué)教育程度人口為1.9593億人。

如此龐大的學(xué)子群密集地涌入高校，使原有的教育投入（主要是財政撥款）根本無法滿足擴(kuò)招后學(xué)校內(nèi)部的各種需求。與此同時，銀行對企業(yè)貸款形成的呆賬困擾其繼續(xù)放貸，在政府的鼓勵下銀行與高校開始了合作，而教育部[1999]10號文件也許可“銀校合作”。銀行貸款不僅解決了困擾高校的燃眉之急——建設(shè)資金，而且是有求必應(yīng)。從此，高校建設(shè)大干快上，買地蓋樓，更新設(shè)備，積極地促進(jìn)了高等教育事業(yè)的發(fā)展。但是，由于一些高校在規(guī)劃上缺乏長期戰(zhàn)略眼光，對銀行貸款的性質(zhì)與風(fēng)險認(rèn)識不足，由此產(chǎn)生的副作用直接影響了學(xué)校的正常工作，如果這些問題處理不當(dāng)，將會產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。

一、高校貸款的必然趨勢和自身特點

（一）高校貸款的必然趨勢

高校貸款是我國高等教育發(fā)展的必然趨勢。高校在擴(kuò)招以后的規(guī)模逐漸增大，無論從校園面積、室舍容量、食宿條件、教儀圖書等方面都需要加以改善，但政府的撥款與學(xué)生的收費遠(yuǎn)不足以支撐學(xué)校的發(fā)展需求，事業(yè)單位的性質(zhì)又決定了它只能通過銀行貸款來籌措資金，只有這樣，才能改善辦學(xué)條件，提高教學(xué)質(zhì)量，培養(yǎng)合格人才，進(jìn)而增強(qiáng)綜合國力。多年來的實踐已證明這一趨勢仍將持續(xù)。

（二）高校貸款的自身特點

1.建設(shè)周期長，投資數(shù)額大。高校貸款大部分用于新校區(qū)的土地購置、地面建筑、教學(xué)設(shè)施、圖書儀器、后勤配套等硬件的投資，這種從無到有的建設(shè)周期需很長時間，并且要有大量資金及時足額到位才能完善校園建設(shè)。這一特性決定了大量資金被長時間占用，而國家財經(jīng)政策與教育政策的變化，一些不確定性因素將勢必影響貸款與還款。

2.比例較小的建設(shè)項目自籌資金。高?；窘ㄔO(shè)項目資金的來源大體有：財政撥款、銀行貸款、自有資金、社會捐贈、資產(chǎn)置換等。從資金來源中不難看出，無償資金比例較低，部分高校基本建設(shè)項目運(yùn)行沒有達(dá)到30%自有資金的要求，較少的自有資金必然要影響償還能力。

3.無抵押獲得信用貸款。根據(jù)我國《擔(dān)保法》第九條規(guī)定，學(xué)校也不能成為擔(dān)保人；第三十七條規(guī)定，高校的教育設(shè)施不得進(jìn)行抵押，因此很難有第三方為高校擔(dān)保。但高校的社會屬性及良好的信譽(yù)使商業(yè)銀行對其的信用評級為優(yōu)質(zhì)客戶，銀校合作方式使高校獲得信用貸款，但卻加大了銀行自身的風(fēng)險。

4.償還債務(wù)制度不完善。高校的資金來源主要有：國家財政撥款、教育事業(yè)收入、校辦產(chǎn)業(yè)收入、科研收入和社會捐贈等。歷年來的實踐證明，目前大多數(shù)公立院校能夠用于償還債務(wù)的資金主要是教育事業(yè)收入這一塊。因此，今后院校的招生人數(shù)與學(xué)費收入，國家的招生計劃與學(xué)費的調(diào)整直接影響高校的還貸能力。又可能因高校領(lǐng)導(dǎo)到期更換使之只考慮當(dāng)前利益，還貸計劃得不到認(rèn)真落實。

二、我國高校貸款的現(xiàn)狀和問題

（一）我國高校貸款的現(xiàn)狀

近20年來，各地高校依靠銀行貸款新建或擴(kuò)建了一大批規(guī)模壯觀，配套完善，景色優(yōu)美的新校園。由此造成的負(fù)債驚人，隨之產(chǎn)生的還本付息“壓力山大”，學(xué)校只得壓縮各種經(jīng)費，縮減各項開支，無法保證教學(xué)質(zhì)量，不僅各高校叫苦不迭，而且引起了政府的關(guān)注。

（二）我國高校貸款存在的問題

沉重的貸款利息在學(xué)校總經(jīng)費的占比已嚴(yán)重擠壓了教學(xué)之用，致使學(xué)校運(yùn)行不暢，但校方必然要將保持教學(xué)秩序的穩(wěn)定作為首先考慮的問題，償貸還息難以保證。但政府是高校國有資產(chǎn)的投資主體，公立高校的所有者是國家，一旦高校無力還貸，只能政府買單。

1.高校貸款尚無實施性政策。1999年12月6日，時任教育部部長的陳至立在《在教育部2000年工作會議上的講話》中要求：“利用銀行貸款加大校園改造和建設(shè)力度，使學(xué)校的教學(xué)設(shè)施、體育設(shè)施、基礎(chǔ)設(shè)施有較大改善?！敝?，在教育部2001年7月印發(fā)的《全國教育事業(yè)第十個五年計劃》中明確提出：“建立健全符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和政府公共財政體制的教育撥款政策和成本分擔(dān)機(jī)制，適當(dāng)運(yùn)用財政、金融、信貸手段發(fā)展教育事業(yè)，合理利用銀行貸款，繼續(xù)爭取世界銀行貸款項目?！?/p>

但是，有關(guān)高校貸款的使用條件與范圍尚未出臺具體實施管理辦法，高校貸款之后在期限內(nèi)還本付息的沉重壓力，必然迫使學(xué)校負(fù)債運(yùn)行，而大部分院校的還款來源主要是學(xué)生學(xué)費收入，僅靠學(xué)費收入來償還貸款本息又是無法做到的，從而極大地干擾了正常運(yùn)行的教學(xué)秩序，阻滯了正在建設(shè)的現(xiàn)代化大學(xué)的進(jìn)程。

2.高校對貸款的性質(zhì)與風(fēng)險認(rèn)識不清。高校習(xí)慣于過去無償使用政府的各種撥款，對貸款的性質(zhì)與風(fēng)險認(rèn)識不清。貸款如同撥款，隨意支取，對貸款的使用缺乏科學(xué)的規(guī)劃與設(shè)計，嚴(yán)密的管理與控制。又因公立院校是事業(yè)單位屬性，其任務(wù)是完成教育事業(yè)，“產(chǎn)品”是學(xué)生，不是利潤，所以，不存在倒閉、破產(chǎn)的風(fēng)險，憂患意識不強(qiáng)。并且，日常教學(xué)之需的經(jīng)費能夠勉強(qiáng)維持已屬不易。因此，高校省吃儉用能夠償還貸款利息也難以為繼，數(shù)以億計本金的償還，只有靠政府來解決了，其貸款的償還存在著明顯的不確定性。

3.高校貸款存在著無序使用。錢多好辦事。許多高校為擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，不顧自身條件大量貸款征地擴(kuò)建新校區(qū)，增加新設(shè)施、新學(xué)科，擴(kuò)大招生人數(shù)，力爭升格院校級別。同時，地方政府為政績更是投巨資開發(fā)“高校園區(qū)”、大學(xué)城，希望借此拉動本地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，不少高校利用貸款花費成百上千萬地去建一個校門，校內(nèi)建設(shè)猶如花園，校慶場面更是宏大。

哈佛大學(xué)科南特校長曾說：“大學(xué)的榮譽(yù)，不在它的校舍和人數(shù)，而在于它一代一代人的質(zhì)量?！笨v觀全球各國，世界一流大學(xué)走的是“大師之大”的道路。而如今，我們依然在走“大樓之大”的辦學(xué)之路，不但愧對于前輩的教誨告誡，而且偏離了教育的宗旨。

4.高校貸款加重財務(wù)負(fù)擔(dān)。巨額利息的支付，已使捉襟見肘的學(xué)校經(jīng)費更是雪上加霜。與此同時，高校還面臨資金管理和生存狀態(tài)雙重危機(jī)。因貸款沒有?？顚Ｓ茫我庵С?，資金使用效用低；政府撥款只夠?qū)W校工作人員的工資支出；學(xué)雜費按國家規(guī)定必須將46%用于教學(xué)，只能將54%的剩余學(xué)雜費收入用于貸款的還本付息。學(xué)校日常運(yùn)行已是非常困難，如果資金管理不善，最后必然導(dǎo)致院校財務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

三、高校貸款風(fēng)險控制與防范的對策

（一）國家要制定相應(yīng)的政策措施，加強(qiáng)對高校貸款的管理

高校貸款的風(fēng)險如不控制將會造成更大的危機(jī)，政府相關(guān)部門與銀行應(yīng)對高校統(tǒng)一貸款政策，規(guī)范資金用途，規(guī)劃建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擬定還款協(xié)議。需貸款院校要向相關(guān)部門提出申請，各主管部門應(yīng)對其貸款認(rèn)真審核，重點審查貸款的數(shù)額，貸款的用途，基本建設(shè)規(guī)劃，教學(xué)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)，如何償還本息等，進(jìn)而保證該院校的貸款完全符合國家對教育的投資要求，提高貸款的安全性。

（二）高校要增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識，提高資金使用效益

正因為有了銀行貸款的支持，高校才能夠擴(kuò)大基礎(chǔ)建設(shè)，增添教學(xué)、生活設(shè)施，以滿足擴(kuò)大招生后教學(xué)需求，超常規(guī)的發(fā)展使院校的辦學(xué)質(zhì)量和水平邁上了一個新的臺階，也奠定了今后一個時期持續(xù)健康發(fā)展的堅實基礎(chǔ)。但是，吃慣了財政撥款的高等院校，對有償使用貸款與財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足。貸款必然產(chǎn)生償債風(fēng)險，這種風(fēng)險必對高校的財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利影響。高校對自身的負(fù)債應(yīng)有清醒的認(rèn)識，堅決不超貸，力爭到期還。與銀行保持良好的合作關(guān)系，爭取低息貸款，不但有效利用銀行貸款，而且降低了財務(wù)風(fēng)險。同時，高校要科學(xué)地制定發(fā)展戰(zhàn)略，精心編制年度財務(wù)預(yù)算收支計劃，合理實施近期計劃與遠(yuǎn)期規(guī)劃，”量入為出”與”量力而為”并用，確保學(xué)校健康穩(wěn)定發(fā)展。忌跟風(fēng)，棄攀比，腳踏實地做教育。

（三）多種渠道籌集資金，努力增加還貸能力

國外一些大學(xué)，它們資金來源的一個重要途徑是社會和校友的捐助，而吸引捐助的重要原因又在于一流的教育質(zhì)量和良好的社會聲譽(yù)。因此，我們國內(nèi)的大學(xué)，應(yīng)該在積累資金上下功夫，不能只指望政府撥款、賣地還錢，一定要提高教育質(zhì)量，發(fā)展特色教育，重視教師員工，關(guān)心愛護(hù)學(xué)生，增強(qiáng)師生感情，力爭培養(yǎng)出各類優(yōu)秀人才，使其能夠在社會施展抱負(fù)，世人對其成就及學(xué)校定當(dāng)刮目相看，示范效應(yīng)必吸引眾多學(xué)子報考，獲得社會及校友捐助。

財政撥款與學(xué)雜費收入是當(dāng)前大多數(shù)高校的經(jīng)費來源，去除各種固定支出外，所剩無幾。因此，要開源節(jié)流想辦法。如利用老校區(qū)進(jìn)行土地置換償還貸款；充分利用高校的科研力量，將負(fù)債建設(shè)的教學(xué)和科研基礎(chǔ)設(shè)施盡快轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，增加科研成果向收入的轉(zhuǎn)化；拓寬辦學(xué)渠道，爭取聯(lián)合辦學(xué)；努力爭取政府的專項資金。總之，高校要在保證教學(xué)質(zhì)量的前提下多方籌措資金。與此同時，勤儉辦學(xué)，節(jié)約開支。如讓學(xué)生參與一般性的雜務(wù)活動，不但可節(jié)約大量的外包費用，還可使學(xué)生從勞動中得到鍛煉與報酬；特別是圖書、儀器、設(shè)備等大資金的采購，力爭做到集中采購，這樣可以節(jié)省大量經(jīng)費。還有，各項支出一要在年度預(yù)算計劃中，保證資金用度在合規(guī)范圍之內(nèi)，提高經(jīng)費使用效益，確保學(xué)校年度綜合收支平衡。

（四）建立健全高校貸款專項制度，風(fēng)險評估指標(biāo)

高校應(yīng)依據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃需求與實際償還能力來確定貸款項目與數(shù)額。一是不僅要經(jīng)過專家組的可行性論證，還應(yīng)征求校內(nèi)相關(guān)部門的意見，集體研究決定。二是要成立獨立的管理部門統(tǒng)籌貸款資金用于貸款項目，防止挪做他用。三是要設(shè)定貸款風(fēng)險評價指標(biāo)，在貸款項目實施過程中，每一步驟都有相對應(yīng)的評價指標(biāo)給予認(rèn)定，當(dāng)偏離值超過預(yù)警線時，一定要停下來，認(rèn)真查找事之緣由，不可任其發(fā)展，產(chǎn)生危機(jī)。四是高校的財務(wù)部門要更新財務(wù)管理理念，加強(qiáng)監(jiān)督，配備專職會計處理貸款業(yè)務(wù)，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供貸款使用進(jìn)度報表。高校與銀行應(yīng)設(shè)專用通道，以便雙方遇急協(xié)商并定期溝通，銀行核查與監(jiān)督貸款的運(yùn)行狀況，學(xué)校通報貸款的使用的情況和還款的進(jìn)度與數(shù)額。

總之，高校對貸款的性質(zhì)與風(fēng)險一定要有客觀清醒的認(rèn)識。為了將來，負(fù)債是必然的、暫時的、值得的。筆者相信，只要我們科學(xué)、認(rèn)真、有效地利用貸款資金建設(shè)好自己的學(xué)校，我國的高等教育就將會極大地提升國民的整體素質(zhì)，進(jìn)而增強(qiáng)國家實力。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 翟志華.高校貸款的風(fēng)險控制.社會科學(xué)家，2010（3）

（作者單位：山東農(nóng)業(yè)大學(xué) 山東泰安 271018）

（責(zé)編：若佳）