政策措施落實跟蹤審計推動國家治理現(xiàn)代化的作用與建議

王玉鳳

為適應當前國家治理現(xiàn)代化的需求，2014年10月國務院頒布《國務院關于加強審計工作的意見》（國發(fā)[2014]48號），特別指出審計要“推動政策措施貫徹落實”，這是國務院賦予審計機關的一項新職能。在黨中央、國務院的指導下，審計署廣泛開展重大政策落實跟蹤審計，著力監(jiān)督檢查各地區(qū)、各部門落實國家重大政策和宏觀調控措施的具體部署、執(zhí)行進度、實際效果等情況，特別是重大項目落地、重點資金保障、簡政放權推進情況；及時發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為，打通政策措施貫徹落實的“最先一公里”和“最后一公里”、打破“中梗阻”，促進政策不斷完善和落地生根。

一、政策措施落實跟蹤審計在推進國家治理現(xiàn)代化中的作用

（一）政策措施落實跟蹤審計促進國家治理體系不斷完善

國家治理體系是規(guī)范社會權力運行和維護公共秩序的一系列制度和程序，現(xiàn)代的國家治理體系是一個有機的、協(xié)調的、動態(tài)的和整體的制度運行系統(tǒng)。國家在新時期提出的經(jīng)濟、政治、文化、社會、生態(tài)文明等政策迫切地需要審計機關履行推動體制機制完善的職責。國家審計內嵌于國家治理體系的各個層面，為構建系統(tǒng)完備、科學規(guī)范、運行有效的制度體系提供重要基礎。通過政策措施落實跟蹤審計對政策的全過程監(jiān)測，對政策體系進行系統(tǒng)性評價，發(fā)現(xiàn)和提出有價值的問題，為政策制定者提供系統(tǒng)性、前瞻性、戰(zhàn)略性的意見建議，從而使國家審計參與到政府決策過程的前端，為政府決策提供及時可靠的依據(jù)，充分發(fā)揮審計推動改革功能、促進決策的科學化和機制體制的不斷完善。

（二）政策措施落實跟蹤審計促進國家治理能力不斷提高

國家治理能力是指運用國家制度體系和其他要素管理社會各方面事務的能力，包括改革發(fā)展穩(wěn)定、內政外交國防、治黨治國治軍等各個方面。國家治理能力反映國家治理體系運行的績效。政策措施落實跟蹤審計的監(jiān)督作用和影響是全方位、全過程和全局性的，是提升國家治理能力的重要力量。同時，政策措施落實跟蹤審計緊緊跟隨不同時期經(jīng)濟社會發(fā)展的要求和國家宏觀調控的主要方向，突出不同時期、不同地域的審計重點，是推動國家治理能力現(xiàn)代化的重要保障。對國家治理能力產(chǎn)生影響除了制度因素外，還有治理主體的能力和素質。政策措施落實跟蹤審計對政策貫徹落實的過程進行動態(tài)監(jiān)控，對政策落實過程中存在的不合理、不適應發(fā)展需要的體制制度提出改革的建議，跟蹤監(jiān)督公共資金和公共權力的運行，并將審計結果向社會公告、追責問責，防止權力濫用，充分發(fā)揮權力運行的“緊箍咒”和反腐敗的“利劍”作用。

從政策措施落實跟蹤審計公告中的問題可以看出，違反財經(jīng)紀律方面問題和新發(fā)生的不規(guī)范問題越來越少，財政管理的水平和資金使用績效也有明顯提高，政策落實情況不斷推進。在政策落實跟蹤審計的過程中推進政策落實、完善機制體制、改進審計方式和手段等多管齊下，全面強化政策落實審計工作，既是“十三五”時期實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分，也是實現(xiàn)“全面建成小康社會”的重要保證。

二、政策措施落實跟蹤審計推動國家治理現(xiàn)代化的建議

（一）轉變審計理念，適應國家治理現(xiàn)代化需求

克服慣性思維，突破思想堅冰，主動擺脫傳統(tǒng)審計的條條框框，轉變審計理念，更好地實現(xiàn)政策落實跟蹤審計與國家治理現(xiàn)代化相一致的目標。以“創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享”五大發(fā)展理念為引領，打破狹隘的行業(yè)審計觀、項目審計觀、區(qū)域審計觀。樹立審計大局觀意識，進一步緊貼政府工作中心，堅持以國家治理體系完善和國家治理能力提高為審計監(jiān)督的第一要務。認真學習并領會“三個區(qū)分”，正確把握改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題。

（二）深入理解和把握政策，提高政策的執(zhí)行效果

一方面，全面分析政策的出臺背景及其與經(jīng)濟社會發(fā)展的內在聯(lián)系，準確把握政策所要達到的目標，界定與政策目標實現(xiàn)相關的權力和責任，及時揭示和反映新情況、新問題，為政策措施的及時調整、完善提供參考和依據(jù)。另一方面，深刻理解政策執(zhí)行的適用條件和預期效果，確定審計的重點和審計方法。同時，對政策進行評估判斷，促進政策有效執(zhí)行和完善情況。

（三）統(tǒng)籌審計資源，創(chuàng)新審計組織方式和技術方法

審計人員力量不足是影響審計工作質量的重要原因之一，面對這一客觀事實，關鍵在于統(tǒng)籌現(xiàn)有的審計資源，創(chuàng)新審計組織方式。建立“專人負責、多部門聯(lián)合、多項目結合”的聯(lián)動機制，同時合理利用多方審計力量，注重把國家審計、內部審計和社會審計結合起來，發(fā)揮審計的整體效能。利用大數(shù)據(jù)審計方法，充分利用審計采集的各部門數(shù)據(jù)，提高審計效率和質量，實現(xiàn)現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結合。

（四）提高審計成果質量，降低審計風險

政策落實跟蹤審計項目實施過程可分準備階段、實施階段和終結階段。要提高審計成果的質量，就必須建立和完善“項目主審負責制”和質量追究制度，進一步明確審計部門、審計組長、主審、審計組成員在三階段的具體責任。在牢固掌握目前現(xiàn)行的各項政策措施的基礎上科學制定審計項目計劃，堅持依法審計，并抓好審計報告的質量控制。

（五）促進提高審計成果利用水平，確保問題整改落實

切實發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。一方面，建立跟蹤機制，督促審計成果的落實。另一方面，完善披露制度和宣傳制度，擴大審計成果的影響。加大對審計成果對外宣傳力度，向社會公布審計成果，大力引入社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督和群眾監(jiān)督，擴大審計影響。endprint