企業(yè)貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)與解決對(duì)策

羅小平

摘要：一個(gè)企業(yè)的發(fā)展離不開貨幣資金，貨幣資金缺乏可能使企業(yè)面臨周轉(zhuǎn)不靈，更有甚者破產(chǎn)倒閉。發(fā)動(dòng)機(jī)是汽車的引擎，對(duì)企業(yè)而言，貨幣資金是它自身發(fā)展的引擎。貨幣資金可保證企業(yè)正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，合理利用可以壯大企業(yè)自身發(fā)展，增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金安全，避免資金流的斷裂。如何合理有效地利用貨幣資金，發(fā)揮其促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用成為當(dāng)前學(xué)者研究的一個(gè)重要問題。但在企業(yè)的實(shí)踐運(yùn)營(yíng)中，常有貨幣資金管理不到位造成現(xiàn)金流斷裂的現(xiàn)象，導(dǎo)致日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)法正常展開。因此，本文通過介紹分析貨幣資金的概念、特點(diǎn)，分析找出貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，找出相應(yīng)的解決措施，合理有效地利用貨幣資金。

關(guān)鍵詞：貨幣資金；特點(diǎn)；薄弱環(huán)節(jié)；措施

1引言

企業(yè)的發(fā)展壯大離不開貨幣資金。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)力加大，貨幣資金成為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。沒有充足的貨幣資金來(lái)支撐日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)很難正常運(yùn)作。資金業(yè)務(wù)通過庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收付實(shí)現(xiàn)，是一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基石。企業(yè)需要加強(qiáng)貨幣資金管理，使貨幣資金保持在一個(gè)合理的控制范圍內(nèi)，一方面保證資金的流動(dòng)，另一方面可對(duì)外投資，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，發(fā)揮貨幣資金的最大效用。部分企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)中，財(cái)會(huì)資金管理人員專業(yè)素質(zhì)低下，加上公司無(wú)規(guī)范的管理制度，監(jiān)管缺失，為會(huì)計(jì)舞弊，資金挪用等提供了空間，使得資金使用失控，嚴(yán)重?fù)p害了公司利益。因此，企業(yè)必須高度重視貨幣資金管理。

2貨幣資金的定義及特點(diǎn)

貨幣資金是指企業(yè)擁有的以貨幣形式存在的資金，它包括庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款以及其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)交易往來(lái)，購(gòu)買物資的交換媒介，具有較大的流動(dòng)性。企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)大部分是依賴貨幣資金作為支付手段。

貨幣資金收付使用頻繁，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)揮著不可替代的重要作用。我們經(jīng)常把貨幣資金作為評(píng)判企業(yè)償債能力以及負(fù)債能力的重要依據(jù)。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)離不開貨幣資金，企業(yè)成立之初需要投資資金，企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模需要資金支援，企業(yè)有收益，分紅時(shí)還要對(duì)資金進(jìn)行分配處理，可以說無(wú)貨幣資金企業(yè)不能成立，不能壯大。企業(yè)保持一定額度的貨幣資金，有利于資金的調(diào)配流通，避免資金鏈斷裂導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目沒法開展，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，使企業(yè)陷入無(wú)法經(jīng)營(yíng)的狀況。貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，貨幣資金的安全關(guān)乎著企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

3企業(yè)貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)

3.1貨幣資金的管理制度不健全

貨幣資金由于流動(dòng)性強(qiáng)，使用頻繁，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其的貨幣資金管理。而在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，許多企業(yè)不按照《會(huì)計(jì)法》來(lái)設(shè)置崗位和分配權(quán)限職責(zé)，忽視貨幣資金管理制度，使得相關(guān)制度難以落實(shí)。特別是中小企業(yè)為節(jié)省成本的，沒有設(shè)置專門的財(cái)務(wù)成員來(lái)分管貨幣資金，常有一個(gè)財(cái)務(wù)人員即擔(dān)任出納又兼任會(huì)計(jì)，使得貨幣資金安全管理難以有效控制，會(huì)計(jì)人員造假舞弊現(xiàn)象嚴(yán)重，為了謀取個(gè)人私利挪用公款以保私囊。健全相關(guān)的貨幣資金制度，嚴(yán)格執(zhí)行管理制度，企業(yè)資金運(yùn)作程序化，財(cái)務(wù)人員才會(huì)在法規(guī)范圍內(nèi)正常操作，才能保證貨幣資金的安全高效流通。

3.2貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格

企業(yè)貨幣資金監(jiān)管存在的問題，很大程度上是歸結(jié)于沒有建立完備的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)。企業(yè)在貨幣資金的使用過程未建立完善的資金使用審批制度，導(dǎo)致貨幣資金流程無(wú)章可循，給不法分子有了可趁之機(jī)。貨幣資金的進(jìn)出無(wú)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)憑證記錄，使得貨幣漏洞百出，導(dǎo)致賬實(shí)不符。合理設(shè)置監(jiān)管機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部監(jiān)管制度，定期進(jìn)行內(nèi)部審查和外部審計(jì)，應(yīng)成為資金管理的監(jiān)督常態(tài)，是企業(yè)高懸的戒尺，防患于未然，避免為企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

3.3資金使用效率不高

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和電子貨幣出現(xiàn)，企業(yè)對(duì)貨幣資金應(yīng)用要求越來(lái)越高，新生貨幣資金如：電子銀行承兌匯票、商業(yè)匯票等，可以滿足企業(yè)高效收支結(jié)算，那么適時(shí)建立臺(tái)賬，多人操作管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)現(xiàn)在最重要的一環(huán)。中小企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，資金網(wǎng)上銀行使用較少，人力辦事過多，資金使用效率低，同時(shí)未建立資金池和票據(jù)池，不能資金和票據(jù)互換，發(fā)揮資金貨幣作用。很多企業(yè)做年度、季度等資金籌集使用計(jì)劃，在實(shí)際的操作中企業(yè)不按照計(jì)劃執(zhí)行，盲目支付資金使得資金計(jì)劃失控，收益率下降。同時(shí)，應(yīng)收賬款侵占大量資金使得資金不能及時(shí)回籠，經(jīng)營(yíng)資金鏈斷裂，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

4加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的方法及措施

4.1健全貨幣資金管理制度

加強(qiáng)貨幣資金管理，就要健全相關(guān)貨幣資金制度，促使貨幣資金管理合理化。首先，我們要結(jié)合企業(yè)是實(shí)際情況，制定相關(guān)規(guī)章制度，包括安全資金額度，收支流程，獎(jiǎng)勵(lì)制度，考核制度等。只有制度做出明確的規(guī)范，從業(yè)人員才能更好的依據(jù)規(guī)章辦事。其次，我們要明確各崗位職責(zé)，職能分離，相互制約，互相監(jiān)督，從而確保貨幣資金的絕對(duì)安全。

4.2加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管

加強(qiáng)貨幣資金管理重要的是從內(nèi)部做好監(jiān)管工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制。首先，我們要加強(qiáng)現(xiàn)金支付監(jiān)管，防止現(xiàn)金坐支超過企業(yè)現(xiàn)金庫(kù)存額度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金收到意外損失。其次，設(shè)定企業(yè)銀行存款限額，對(duì)超限額資金或者節(jié)假日賬戶資金，進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)投資。做好這項(xiàng)工作最重要形成制度，按照程序進(jìn)行公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，公司相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，確保資金投資安全。第三，建立內(nèi)部核查制度。設(shè)立專管人員負(fù)責(zé)內(nèi)部貨幣資金的檢查，確?，F(xiàn)金金額賬實(shí)相符，審批程序符合相關(guān)條文規(guī)定。同時(shí)，聘請(qǐng)專門的外部審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)對(duì)貨幣資金進(jìn)行檢查，避免違規(guī)操作行為。

4.3提高資金使用效率

貨幣資金作為重要的企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的組成部分，要加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金使用效率。首先，要建立相關(guān)資金預(yù)算制度。企業(yè)依據(jù)預(yù)算制度使用資金，避免不合理的投入帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)的損失，加快資金的周轉(zhuǎn)，從而提高資金的使用效率。其次，合理利用閑置資金進(jìn)行投資，增強(qiáng)貨幣資金的使用價(jià)值，減小資本的浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的獲利。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，貨幣資金是企業(yè)發(fā)展過程中的血液，企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須有足夠的貨幣資金作為保障。企業(yè)如何正確安排和使用資金，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，貨幣資金管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過程中必不可少的重要組成部分。因此，企業(yè)必須高度重視貨幣資金管理問題，健全貨幣資金管理制定，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管力度，提高貨幣資金使用效率，只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進(jìn)而才能確保企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。

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