基于“雙標準”“三管控”聯(lián)動機制的資產賬卡物一致性管理

王曉萌++劉相慧

[摘 要] 近年來，農網升級工程投資持續(xù)高位運行，工程投資形成的配電網資產和需拆除報廢的資產在不斷增加，由于缺乏規(guī)范化的流程及職責分工，資產設備的變動沒有在系統(tǒng)間形成聯(lián)動，造成系統(tǒng)間數(shù)據不一致。為此，五河公司積極開展“賬、卡、物”一致性管理工作，取得的成效主要包括：系統(tǒng)間數(shù)據實現(xiàn)實時聯(lián)動，固定資產在新增、變動及退出環(huán)節(jié)與實物管理實現(xiàn)有效銜接，賬卡物一致的實現(xiàn)方式及實現(xiàn)路徑、管控措施等。

[關鍵詞] 農村電網；固定資產管理；賬卡物一致

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 19. 052

[中圖分類號] F273.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）19- 0118- 03

1 工作背景

隨著五河電網建設的迅速發(fā)展，電網改造的不斷深入，農網升級工程投資持續(xù)高位運行，工程投資形成的配電網資產和需拆除報廢的資產也在不斷增加。由于資產管理不到位，電子流程化管理過程沒有受到制度的嚴格約束，各流程缺乏合理的對接以及管理部門之間職責不明確，造成資產實物管理、卡片管理、賬務處理三者之間的系統(tǒng)信息不能實現(xiàn)有效的實時銜接，從而導致資產“賬、卡、物”的不一致。

2 工作目標

公司業(yè)財融合和精益化管理要求業(yè)務部門與財務部門，業(yè)務部門之間信息數(shù)據相通，資產的賬、卡、物涉及價值管理部門、設備運維部門、資產管理部門，要實現(xiàn)資產“賬、卡、物”一致性，這些部門之間就必須形成聯(lián)動機制，系統(tǒng)間數(shù)據要實現(xiàn)實時聯(lián)動。五河公司主要是通過設備資產新增和退出運行兩個方面從源頭建立聯(lián)動機制，保證系統(tǒng)間數(shù)據一致性。

2.1 強化“賬、卡、物”管控，提升資產設備一體化管理

資產設備一體化管理要求設備臺賬管理與固定資產價值管理之間形成關聯(lián)，將業(yè)務對象從項目建設“上游”傳遞到設備和資產管理“下游”，通過設備資產一體化，在設備與資產轉移、調撥、報廢過程中，同時處理設備與資產相關信息，保證設備資產“賬、卡、物”一致，實現(xiàn)實物鏈與價值鏈的有機結合。通過不斷強化“賬、卡、物”的過程管控，從源頭建立設備資產變動的聯(lián)動機制，保證系統(tǒng)間數(shù)據一致性，提升資產設備一體化管理水平，實現(xiàn)設備資產的精益化管理。

2.2 以標準流程為依托，實現(xiàn)資產設備的聯(lián)動管理

規(guī)范資產變動流程，確保流程可操作性，從資產的新增到退出全過程管控，保證業(yè)務部門在進行系統(tǒng)操作時有據可依，據實合理，明確業(yè)務部門職責分工和工作要求，流程各節(jié)點辦理時限，不定期檢查運維單位系統(tǒng)維護的及時性、準確性，確保標準流程執(zhí)行到位，保證資產設備變動時系統(tǒng)的實時聯(lián)動。

2.3 規(guī)范內控建設，實現(xiàn)制度建設與信息系統(tǒng)相匹配

規(guī)范內部控制建設，更新管理流程，按照業(yè)財融合和精益化管理的需求梳理固定資產相關管理辦法，實現(xiàn)固定資產管理的信息化，通過系統(tǒng)間的實時聯(lián)動等信息化手段，對固定資產的新增、處置、日常管理等進行流程管理，提高資產設備一致性管理的效率，實現(xiàn)企業(yè)資產價值鏈和實物鏈的有機結合，實現(xiàn)制度建設與信息系統(tǒng)相匹配。規(guī)范固定資產管理關鍵環(huán)節(jié)及流程，使固定資產制度體系建設和管理流程進一步完善和優(yōu)化，從而真正做到有章可循，有章可依。

3 主要做法

“雙標準”“三管控”聯(lián)動工作機制，是保證“賬、卡、物”一致性的有效手段。

“雙標準”通過標準流程明確資產變動中涉及的各系統(tǒng)的操作，采取標準化的維護工單，保證傳遞維護數(shù)據的一致性。

“三管控”是通過標準流程能夠把資產從“賬、卡、物”三個方面分別進行管控。

“雙標準”“三管控”的工作模式既能夠有效避免部門間信息傳遞失真，又能保證信息傳遞的及時性。資產維護流程的有效運行為提升公司配網資產“賬、卡、物”一致性管理提供了有力保障。

3.1 “雙標準”：采取標準流程，采用標準化維護工單

3.1.1 明確流程發(fā)起單位，應用標準化流程審批表

按照資產運維管理職責，所有設備的新增及退出全部由設備運維單位發(fā)起流程，通過項目部門的審批后流轉至下一部門單位審核，為確保管控流程發(fā)起的及時性，保證數(shù)據的完整有效性。五河公司制定了標準的信息系統(tǒng)維護工單，所有流程發(fā)起人填寫相應的維護工單，保證了工作的連續(xù)性。

3.1.2 明確部門職責及工作要求，保證流程可操作性

將項目與設備或資產號建立掛接對應，明確掛接業(yè)務相關職責和流程，財務部會同運檢部下發(fā)了公司資產異動管理辦法，明確了設備運維部門、項目部門、運檢部、財務部門四個部門的主要責任。

3.1.3 強化過程管控，確保流程執(zhí)行到位

制定下發(fā)公司資產異動工作流程：

（1）明確了資產變動中各系統(tǒng)的操作，加強過程的實時監(jiān)督管控，有效避免了誤操作以及不恰當操作，提升了操作的準確性，一定程度上降低了工作配合的難度；

（2）明確流程各節(jié)點辦理時限，公司運檢部和財務部不定期開展現(xiàn)場資產清查工作，檢查運維單位系統(tǒng)維護的及時性、準確性，確保標準流程執(zhí)行到位。

3.2 “三管控”：“賬、卡、物”全方位實時管控

3.2.1 嚴把設備變動申請入口，管控資產賬面價值

在設計設備資產變動流程時，把項目部門納入其中，設備資產變動的發(fā)起必須是基于項目產生，由項目部門審批通過。這就從源頭杜絕了無項目的工程投資產生的有物無賬的情況和無項目的資產退出產生的有賬無物的情況。

3.2.2 建立完善盤點考核機制，保證資產賬、卡、物一致

組織資產管理、保管部門定期對固定資產進行全面或局部的抽查盤點，對賬實不符、盤盈或盤虧的資產，應及時進行整改，以確保賬、卡、物一致。資產管理部門按月報送資產變動表，以便財務部門及時更新固定資產信息。同時，應將抽查盤點機制與資產經營責任制、考核機制有機結合，提高認識，落實責任部門和責任人，使資產管理融入到日常管理之中。endprint

3.3.3 開展部門協(xié)同，全方位管控資產信息

通過營銷部門考核投運設備用電系統(tǒng)采集率、臺區(qū)線損率和營配貫通率等指標，督促運檢部門設備運維單位及時進行設備卡片的更新維護，從而保證物卡一致性。

3.3.4 建立動態(tài)管理長效機制，提高資產管理水平

建立配網資產數(shù)據信息的動態(tài)管理長效機制，充分利用信息系統(tǒng)，逐線逐站核查PMS中的設備數(shù)量長度等成本核算數(shù)據是否正確，及時整改問題數(shù)據，確保PMS設備與ERP資產對應的一致性。通過結合線路運行質量核查，對數(shù)據、信息進行動態(tài)更新，提高資產管理水平，確保配網設備安全穩(wěn)定運行。

3.3 “雙標準”“三管控”聯(lián)動機制下的資產變動維護流程

3.3.1 資產新增系統(tǒng)維護流程

明確部門職責，嚴格按照流程維護新增資產信息，以入戶變壓器為例，運維部門在資產新增時，首先提交入戶變壓器信息系統(tǒng)維護申請表給項目主管單位進行審批，審核通過后，各部門將數(shù)據錄入系統(tǒng)，財務按資產實際價值在資產管理系統(tǒng)中錄入固定資產卡片，這一系列的流程以卡、物為著力點，以賬、卡為最終目標，環(huán)環(huán)相扣，從源頭上保證新的工程項目轉資后“賬、卡、物”一致。

3.3.2 資產退出運行系統(tǒng)維護流程

明確部門職責，嚴格按照流程維護退出資產信息，運維部門在資產退出時，首先提交設備退出信息系統(tǒng)維護申請表給項目主管單位進行審批，審核通過后，將報廢資產移交倉庫，確認收貨后，設備運維單位、運維管理部門分別進行系統(tǒng)信息維護，并提交設備主管部門、公司領導和財務部門審批，審批通過后，確認資產報廢，并將檔案交由項目主管單位、運維主管部門、物資倉庫、財務部門存檔留存。

3.3.3 資產轉資流程

明確各部門職責，在設備的投運和轉資階段實現(xiàn)運行人員接收資產、財務資產入賬、竣工決算報告編制的全過程管理，從而實現(xiàn)新增資產的“賬、卡、物”一致。在項目實施后期，五河公司依托財務監(jiān)督審核作用，保障竣工結算資料信息的真實完整性，同時建立竣工決算協(xié)同機制，確?？⒐Q算編制的及時性，并在正式轉資之后，及時變更財務資產信息，實現(xiàn)資產“賬、卡、物”聯(lián)動一致。

4 成效分析

“雙標準”“三管控”聯(lián)動工作機制下的資產賬卡物一致性管理工作是提升設備管理部門與財務管理部門之間信息共享水平、提高“賬、卡、物”對應一致的關鍵措施和手段。通過該工作的有效推進，有效緩解了五河公司設備資產對應的難度，提升了設備資產管理水平，保證了資產“賬、卡、物”一致率。

4.1 聯(lián)動機制發(fā)揮作用，“賬、卡、物”一致率顯著提升

自開展“雙標準”“三管控”聯(lián)動機制下資產的聯(lián)動工作以來，公司按照業(yè)財融合和精益化管理的需求梳理固定資產相關管理辦法，規(guī)范“賬、卡、物”內部控制建設，下發(fā)相關文件要求，公司各部門積極配合，履行各部門主要職責任務，保證資產新增、退出流程運轉有效。

4.2 業(yè)財進一步融合，降低財務風險

4.2.1 嚴格控制資產設備新增

流程上杜絕非資產項目的設備新增，通過該舉措能夠有效地降低不合規(guī)的資產新增，保證“賬、卡、物”一致性。

4.2.2 及時辦理退出資產報廢工作

財務部門嚴格審批設備退出，及時督促設備部門對報廢資產進行系統(tǒng)操作，實物資產移交物資部門后，及時進行處理，防范財務風險。

4.2.3 業(yè)務協(xié)同，加強業(yè)財融合

業(yè)務人員依據各自部門分工職責，熟悉并掌握系統(tǒng)處理過程、原則，及時錄入資產系統(tǒng)數(shù)據并實時更新，確保“賬、卡、物”一致。財務人員應了解資產實物信息，對資產變動情況要詳細了解，做到資產卡片與實物的賬實相符。

4.3 經濟和管理效益進一步提升

4.3.1 促進公司資產原值不斷提升

2013-2015年公司連續(xù)三年固定資產年均增長率在10%以上，2014年較2013年同期增長了17.23%，2015年較2014年同期增長了11.7%，保證了固定資產的有效增長。

4.3.2 規(guī)范資產變動流程，有效提升管理效率

通過下發(fā)文件要求，規(guī)范資產新增、退出流程，明確資產變動的系統(tǒng)操作，加強過程的實時監(jiān)督管控，有效避免了誤操作以及不恰當操作，確保流程可操作性，從資產的新增到退出全過程管控，確保標準流程執(zhí)行到位，保證資產設備變動時系統(tǒng)的實時聯(lián)動，確保了資產的賬實相符，國有資產不流失，管理效率得到大幅提升。

主要參考文獻

[1]羅斐帆.ERP環(huán)境下的S電網公司資產管理研究[D].長沙：長沙理工大學，2014.

[2]常誠.淮北供電公司固定資產管理現(xiàn)狀分析及對策研究[D].合肥：合肥工業(yè)大學，2009.endprint