信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的路徑研究

湯閩

摘 要：當(dāng)前，中小企業(yè)發(fā)展迅速，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中逐步成為不可或缺的部分?？墒牵行∑髽I(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)了不少困難，其中之一便是資金不足，主要原因是貸款困難，這一情況直接影響了中小企業(yè)的發(fā)展速度。擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供擔(dān)保，為其籌集資金，緩解了中小企業(yè)融資壓力?？墒?，擔(dān)保公司在發(fā)展過程中也在不斷累積風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)了主要地位，為了促進(jìn)擔(dān)保公司的健康發(fā)展，動(dòng)態(tài)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保公司迫切需要解決的問題。

關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)；動(dòng)態(tài)防控；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；路徑

一、我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要是為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保，并且獲取有關(guān)業(yè)務(wù)收入的機(jī)構(gòu)。銀行和各個(gè)中小企業(yè)之間，在融資過程中通常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的信息不對稱問題，銀行為了避免這一問題帶來的損失，要求借款企業(yè)提供被銀行承認(rèn)的有關(guān)抵押物。由于大部分中小企業(yè)尚處于發(fā)展初期，運(yùn)營時(shí)間相對短暫，因此無法得到被銀行承認(rèn)的抵押物，在這樣的情況下，我國擔(dān)保行業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。

我國的擔(dān)保業(yè)隨著中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)擔(dān)保投資公司的成立，開始正式起步。伴隨著《中小企業(yè)促進(jìn)法》的貫徹實(shí)施，政府為信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供了法律基礎(chǔ)，極大推動(dòng)了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展。我國的信用擔(dān)保行業(yè)雖然起步時(shí)間較晚，但是卻獲得了較快的發(fā)展。從最初的20余家發(fā)展至4000多家，驚人的發(fā)展速度使人無比欣慰。同時(shí)，人們也不得不擔(dān)憂發(fā)展過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是貫徹執(zhí)行國家有關(guān)政策的機(jī)構(gòu)，其不以盈利為目的的屬性有效支持了中小企業(yè)的發(fā)展。可是其在經(jīng)營發(fā)展過程中，也出現(xiàn)了一些風(fēng)險(xiǎn)。

（1）政府過度干預(yù)。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般是通過地方及國家財(cái)政部門出資支持的，其運(yùn)營發(fā)展過程中，政府一般通過出資人的身份干預(yù)活動(dòng)，可能由于干預(yù)過度產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)收益不對等。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)盈利能力相對有限，加之一部分擔(dān)保對象無法很好的進(jìn)行信息披露，不能有效地抵御風(fēng)險(xiǎn)，也對擔(dān)保機(jī)構(gòu)造成了極大威脅。

（3）治理機(jī)構(gòu)不合理。對于政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)來講政府沒有剩余索取權(quán)，在選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)人才方面缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，由此造成執(zhí)業(yè)人員缺少較高的專業(yè)素質(zhì)，加之信息不對稱，監(jiān)管力度不足等，勢必產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的路徑

（1）加強(qiáng)政府行業(yè)的監(jiān)督管理。一是加強(qiáng)與完善對擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管。為了與經(jīng)濟(jì)發(fā)展更好適應(yīng)，滿足中小企業(yè)發(fā)展融資需要，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也開始發(fā)展壯大，客觀上對當(dāng)前中小企業(yè)融資難題進(jìn)行了解決。與政府大力支持的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)相比，民營機(jī)構(gòu)能夠享受的優(yōu)惠政策較少，資金來源渠道狹窄，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)的能力，政府部門始終只為政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供經(jīng)營發(fā)展所需的資金。因此這一信用擔(dān)保體系逐步成為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，發(fā)揮了不可或缺的作用。政府或者是相關(guān)部門不能直接辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，需要通過有關(guān)組織監(jiān)管擔(dān)保公司的經(jīng)營行為，并且嚴(yán)控?fù)?dān)保資金的運(yùn)作情況。二是構(gòu)建法律保障體系。當(dāng)前有關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)的法律規(guī)范強(qiáng)調(diào)了債權(quán)人的有關(guān)權(quán)益，在擔(dān)保行業(yè)中體現(xiàn)出較強(qiáng)的局限性。《中華人民共和國物權(quán)法》在法律層次保證了擔(dān)保抵押權(quán)利。但是截止到當(dāng)前，相關(guān)的擔(dān)保監(jiān)督主體、擔(dān)保機(jī)構(gòu)定位等方面缺少法律界定，導(dǎo)致我國擔(dān)保行業(yè)發(fā)展滯后。因此，需要盡快完善相關(guān)法律，詳細(xì)規(guī)定擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模、資金來源、補(bǔ)償制度等，充分確保信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以根據(jù)有關(guān)法律開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

（2）完善擔(dān)保公司組織體系。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在設(shè)計(jì)組織體系的過程中需要遵守以下原則：一是互相牽制原則，應(yīng)當(dāng)在公司內(nèi)部各個(gè)部門、工作崗位與權(quán)利之間構(gòu)建一種彼此制衡的制度，防止越權(quán)現(xiàn)象的出現(xiàn)；二是程序定位原則，即保證公司內(nèi)部上下級之間分工明確，對授權(quán)與審批事項(xiàng)嚴(yán)格規(guī)定，使各種事項(xiàng)都能有章可循；三是整體協(xié)調(diào)原則，雖然各個(gè)部門形成了不同的工作內(nèi)容，卻擁有統(tǒng)一的發(fā)展目標(biāo)，所以在公司運(yùn)營中，需要確定發(fā)展目標(biāo)，推進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，竭力避免內(nèi)耗。

（3）構(gòu)建嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一是直接控制法。在擔(dān)保之前擔(dān)保機(jī)構(gòu)就要跟被擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行約定，同時(shí)還要制定合同款項(xiàng)，申明擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保之后還可以繼續(xù)監(jiān)督被擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金使用情況，進(jìn)一步掌握被擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請資金的用途。這樣擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠盡量防止資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)，幫助保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)快速處置風(fēng)險(xiǎn)，確保及時(shí)收回款項(xiàng)，避免遭遇代償損失。二是間接控制法。這一方法包括了主動(dòng)與被動(dòng)控制。主動(dòng)控制是擔(dān)保機(jī)構(gòu)與被擔(dān)保機(jī)構(gòu)員工開展正式或者非正式的溝通，將有關(guān)的咨詢服務(wù)提供給被擔(dān)保公司，從而最大程度節(jié)省成本，增加效益。被動(dòng)控制即擔(dān)保機(jī)構(gòu)向被擔(dān)保機(jī)構(gòu)提出要求令其隨時(shí)提供財(cái)務(wù)信息，然后通過擔(dān)保機(jī)構(gòu)員工對其中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格評價(jià)，制定評估風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，迅速解決被擔(dān)保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的問題，最大程度減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)還可以通過大數(shù)據(jù)對后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制。按照報(bào)審分離原則對審查形式積極強(qiáng)化，科學(xué)利用大數(shù)據(jù)檢驗(yàn)分析，從而形成全面的后臺(tái)查詢與信用評估系統(tǒng)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。

（4）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。一是擔(dān)保投資。擔(dān)保投資事實(shí)上屬于一種擔(dān)保與投資高度融合的分散風(fēng)險(xiǎn)的方法。這一方法具體是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將有關(guān)服務(wù)提供給中小企業(yè)，與被擔(dān)保企業(yè)簽訂投資協(xié)議，投資金額是收取的全部或者一部分費(fèi)用，借此換取被擔(dān)保企業(yè)一定數(shù)量的股權(quán)或期權(quán)，如此擔(dān)保機(jī)構(gòu)具備了對被擔(dān)保企業(yè)的決策和參與權(quán)，可以充分了解被擔(dān)保企業(yè)的盈利與風(fēng)險(xiǎn)情況。二是比例擔(dān)保。比例擔(dān)保實(shí)際上是積極尋求與其他擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，統(tǒng)一擔(dān)保相同的業(yè)務(wù)對象。這樣可以分散相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，幫助單個(gè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有效降低風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)用比例擔(dān)保的過程中，必須對合作機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行合理分配，防止擔(dān)保機(jī)構(gòu)彼此推卸責(zé)任，避免代償行為的產(chǎn)生。擔(dān)保機(jī)構(gòu)只有形成大額保險(xiǎn)金時(shí)，才會(huì)采取這一方法。三是反擔(dān)保。伴隨著擔(dān)保行業(yè)的迅速發(fā)展，反擔(dān)保方式成功轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)單一的以實(shí)物為對象的模式。當(dāng)前，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)通常利用信用擔(dān)保、不動(dòng)產(chǎn)抵押和保證金等方法。擔(dān)保機(jī)構(gòu)還可以綜合被擔(dān)保人的信用級別、資產(chǎn)規(guī)模等情況確定合理的反擔(dān)保手段。四是再擔(dān)保。在分散風(fēng)險(xiǎn)的過程中向再擔(dān)保機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)普遍方法。實(shí)踐中，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以采取比例再擔(dān)保方式向再擔(dān)保機(jī)構(gòu)遞交再擔(dān)保申請。比例再擔(dān)保，這一方法與比例擔(dān)保十分接近，但是操作比較便捷，采取再擔(dān)保模式，僅需結(jié)合再擔(dān)保機(jī)構(gòu)獲取的費(fèi)用在客戶支付的所有保費(fèi)中所占的比重，合理明確再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的職責(zé)。需要注意的是，比例再擔(dān)保需要將約定閾值作為基礎(chǔ)，高度強(qiáng)調(diào)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的閾值，當(dāng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)支出的代償額高于閾值，再擔(dān)保機(jī)構(gòu)才可以根據(jù)一定的比例支付高于閾值部分的損失金額。

總之，擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于發(fā)展時(shí)間短暫，會(huì)產(chǎn)生一些不穩(wěn)定因素，比如不夠完善的市場環(huán)境，不健全的法律制度以及自身的高風(fēng)險(xiǎn)性等，造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)極容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上影響了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。為了有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極防控，推動(dòng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。

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（責(zé)任編輯：何萌）