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    集團(tuán)公司資金集中管理問題和策略

    2017-10-19 00:01:12明冠存
    財會學(xué)習(xí) 2017年20期
    關(guān)鍵詞:資金集中管理集團(tuán)公司模式

    明冠存

    摘要:隨著社會的不斷發(fā)展,科技的不斷進(jìn)步,我國各個領(lǐng)域均得到了很好的發(fā)展,人們的生活質(zhì)量也有了很大的提升,而這與經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展有著密切關(guān)系,集團(tuán)公司作為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,其發(fā)展情況如何一直備受關(guān)注。集團(tuán)公司在發(fā)展中必須要做好資金管理工作,然而鑒于種種因素影響,導(dǎo)致此方面往往會出現(xiàn)很多問題。本文通過查閱相關(guān)資料,簡要介紹了資金集中管理的模式、集團(tuán)公司資金集中管理中存在的問題,并提出了行之有效的優(yōu)化集團(tuán)公司資金集中管理的相關(guān)措施。

    關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司;資金集中管理;模式;問題;措施

    所謂集團(tuán)公司資金集中管理,其主要指的是為了同一目的組織起來共同行動的團(tuán)體公司,以資本為主要連接紐帶,以母子公司為主體,以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的,由母公司、子公司、參股公司以及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。鑒于其組成部分眾多、資金較為龐大、涉及的生產(chǎn)經(jīng)營單位較多,使得整體管理方面遭遇了很多挑戰(zhàn),然而挑戰(zhàn)往往與機(jī)遇并存,只要能夠做好資金集中管理工作,即可以很好的避免此方面問題的發(fā)生。

    一、資金集中管理的模式

    (一)集中收支模式

    此種模式需要各個子公司均作出相應(yīng)的改變,即在公司內(nèi)建立收入賬戶,然后再建立支出賬戶,兩個賬戶均與集團(tuán)公司相聯(lián),對所有公司均實(shí)行統(tǒng)一管理制度,子公司將當(dāng)日的收益均存入到收入賬戶中,當(dāng)天零點(diǎn)準(zhǔn)時將款項(xiàng)打入集團(tuán)公司賬戶,而在子公司需要資金時再向集團(tuán)公司提出申請,申請通過后集團(tuán)公司再將相應(yīng)的款項(xiàng)打入到子公司賬戶中。此種模式利于集團(tuán)公司對資金實(shí)現(xiàn)全方位管理,但缺點(diǎn)在于子公司無法靈活應(yīng)用資金來開展活動,且申請需要一定的手續(xù)和周期,容易錯失商機(jī)[1]。

    (二)實(shí)時管理模式

    此模式與收支管理有著異曲同工之妙,甚至可以說是升級版,集團(tuán)公司與開戶銀行通過協(xié)議來確定彼此的權(quán)利和義務(wù),并就可能出現(xiàn)的糾紛制定解決方式和溝通方式。在該管理模式下,各個子公司收到款項(xiàng)批量劃撥,每晚的指定時間內(nèi)系統(tǒng)會自動將分子公司賬戶余額劃撥到集團(tuán)公司賬戶內(nèi),而分子公司賬戶內(nèi)會清零,而分子公司的開戶銀行收到付款憑證后,再向集團(tuán)公司申請資金,其可以用余額為集團(tuán)公司歸集分子公司的款項(xiàng),在限定范圍內(nèi),子公司可以自己來進(jìn)行資金的調(diào)度使用。此種模式的優(yōu)點(diǎn)在于,集團(tuán)公司依然可以隨時掌握資金動態(tài),而子公司也在申請資金方面省去了很多麻煩,但其也有一定的缺點(diǎn),即款項(xiàng)數(shù)量不多但次數(shù)較多,為相關(guān)工作人員帶來了巨大的工作量,且部分公司依然采取傳統(tǒng)手工方式[2]。

    (三)總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

    也可以建立起內(nèi)部結(jié)算中心、內(nèi)部銀行等模式。內(nèi)部銀行模式往往被應(yīng)用到大型企業(yè)中,在應(yīng)用時其對應(yīng)用環(huán)境也有一定的條件,如分公司不是獨(dú)立法人,不具備對外經(jīng)營權(quán),或是分公司屬于經(jīng)濟(jì)實(shí)體性質(zhì),且與母公司的聯(lián)系較為頻繁的情況下,則需要在結(jié)算中心內(nèi)部開戶。此種模式類似于銀行,但其卻存在于集團(tuán)公司內(nèi)部,因此被稱作內(nèi)部銀行模式,其可以對子公司行使結(jié)算和信貸等功能。

    二、集團(tuán)公司資金集中管理中存在的問題

    通過對集團(tuán)公司資金管理方面的研究可以知道,如今的資金管理模式和理念均得到了一定的優(yōu)化,并且也對人才隊(duì)伍建設(shè)方面進(jìn)行了升級,但在部分應(yīng)用環(huán)境中依然會有不少的問題出現(xiàn),而導(dǎo)致發(fā)生此種情況的原因有很多,具體如下:資金分散問題、資金監(jiān)控乏力、資金管理不規(guī)范、缺乏良好的資金風(fēng)險防范能力、利益沖突問題[3]。

    三、優(yōu)化集團(tuán)公司資金集中管理的相關(guān)措施

    (一)推進(jìn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理

    預(yù)算管理對于資金管理工作而言至關(guān)重要,然而鑒于種種因素影響,導(dǎo)致很多公司的預(yù)算管理工作效果不佳,今后應(yīng)針對此方面進(jìn)行完善,把控下屬子公司生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的預(yù)算實(shí)施情況,特別是資金預(yù)算管理方面。在進(jìn)行該工作時需要建立相應(yīng)的制度,并制定計劃嚴(yán)格實(shí)施,此舉能夠有效提升集團(tuán)公司對子公司資金流量監(jiān)督能力和把控能力。全面預(yù)算管理工作具有極強(qiáng)的專業(yè)性和綜合性,對人才的要求也有所提升,今后應(yīng)積極對人才隊(duì)伍進(jìn)行優(yōu)化。

    (二)建立資金市場化機(jī)制,實(shí)行資金有償使用

    資金管理是集團(tuán)公司管理工作中的重中之重,而要使管理策略實(shí)現(xiàn)真正的價值,往往需要以制度進(jìn)行規(guī)范,目前來看市場化機(jī)制的應(yīng)用效果較為顯著,其主要包括如下幾個方面:

    1.信貸金融機(jī)制。其主要是針對于信貸風(fēng)險而言,有了該制度可以很好的避免或減少資金使用風(fēng)險;2.風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。資金管理中存在的風(fēng)險應(yīng)做到有效預(yù)防,而不是將精力放在風(fēng)險發(fā)生后如何補(bǔ)救方面,該機(jī)制的存在可以就資金投資、使用以及其他方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測,并能夠及時制定防范措施,避免了集團(tuán)公司的資金流失;3.建立資金有償使用和結(jié)算制度。集團(tuán)公司制訂建立資金有償使用和結(jié)算制度,規(guī)范資金使用和調(diào)度,提高資金使用效率,防范資金風(fēng)險。其需要集團(tuán)公司在資金管理部門中建立起一個中心賬戶,由其來確定各個公司的資金所有權(quán)[4]。

    (三)實(shí)現(xiàn)跨平臺信息化的資金集中管理

    所謂跨平臺,其指的是積極應(yīng)用現(xiàn)代化科技。信息化管理如今已經(jīng)成為了主要趨勢,其可以將互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)的作用充分發(fā)揮出來,在此基礎(chǔ)上形成的資金管理系統(tǒng)可以通過高端技術(shù)來實(shí)現(xiàn)對資金的管理,然而在此過程中需要注意的是單位、銀行之間流動資金的管理,這也是避免出現(xiàn)資金應(yīng)用混亂、應(yīng)用率不高的重要途徑。跨平臺的管理充分解決了人工管理中會出現(xiàn)的問題,也能夠有效提升管理效率和速度,但在大數(shù)據(jù)環(huán)境下,公司也要不斷優(yōu)化信息建設(shè),對相應(yīng)的信息軟硬件設(shè)施進(jìn)行更新和升級,根據(jù)實(shí)際情況來完善集團(tuán)公司內(nèi)部信息共享機(jī)制。

    (四)規(guī)范內(nèi)部結(jié)算流程

    當(dāng)代很多公司對于資金管理方面的重視程度不足,因此也導(dǎo)致了結(jié)算方面存在很多漏洞,并因此增加了成本,今后在開展內(nèi)部結(jié)算工作時,可以采用資金管理系統(tǒng)自動處理的方式來進(jìn)行,在該系統(tǒng)的應(yīng)用下,集團(tuán)公司可以有效對子公司賬戶進(jìn)行管控,在應(yīng)用額度較小的資金時可以直接通過子公司賬戶來進(jìn)行,不必對集團(tuán)公司資金進(jìn)行頻繁調(diào)度,這樣一來不僅減少了內(nèi)部結(jié)算的麻煩,也可以避免相關(guān)動作帶來的額外費(fèi)用[5]。endprint

    (五)合理分配資金集中管理的收益

    作為集團(tuán)公司,其應(yīng)根據(jù)各個子公司的實(shí)際情況來制定不同的管理模式,以此來提升資金利用率、盈利率,有針對性的方案也可以避免子公司在資金管理方面出現(xiàn)風(fēng)險。另外,其也應(yīng)針對利益沖突問題采取一定的措施,可以將市場機(jī)制引入其中,其不僅具有很好的約束作用,同時也具有良好激勵作用,在眾多子公司中,集團(tuán)公司可以根據(jù)月、季以及年等階段來審核各個公司的業(yè)績,對于管理效率高的下屬公司,可以適當(dāng)?shù)奶嵘Y金收益分配;而對于表現(xiàn)欠佳的公司,則可以減少整體分配,若情節(jié)嚴(yán)重可以根據(jù)管理?xiàng)l例進(jìn)行處罰。

    (六)建立資金集中管理模式

    發(fā)揮集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)資源一體化整合優(yōu)勢,尤其是資金集中管理和內(nèi)部資本市場功能,制訂集團(tuán)公司統(tǒng)一資金融資、擔(dān)保和投資管理制度,建立資金集中管理模式,充分發(fā)揮集團(tuán)財務(wù)“金融”功能。另外,集團(tuán)公司除了要根據(jù)全面預(yù)算管理中資金預(yù)算的使用要求進(jìn)行統(tǒng)一安排使用資金外,也要為集中管理模式制定出一套完善的運(yùn)行模式和管理制度。

    四、總結(jié)

    綜上所述,研究關(guān)于集團(tuán)公司資金集中管理問題和策略方面的內(nèi)容具有十分重要的意義,其與資金管理效率、集團(tuán)公司綜合發(fā)展等方面息息相關(guān)。我國集團(tuán)公司在新的市場環(huán)境下得到了更好地發(fā)展,無論是規(guī)?;蚴瞧渌矫婢兴嵘欢朔N轉(zhuǎn)變也為資金管理方面帶來了困擾。目前來看很多集團(tuán)公司均在實(shí)施改革,在資金集中管理方面也采取了很多先進(jìn)的措施,且小有成效,但不可否認(rèn)的是在實(shí)際管理中依然會暴露出些許問題,因此相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)加強(qiáng)此方面的研究。

    參考文獻(xiàn):

    [1]魏景柱,馬廣文.中油財務(wù)公司資金集中管理問題及對策研究[J].經(jīng)濟(jì)師,2011,04:174-175.

    [2]張碧宇.陜煤化集團(tuán)財務(wù)公司資金集中管理面臨的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2016,02:195+223.

    [3]韓媛媛.集團(tuán)公司資金集中管理的有效模式研究[J].東方企業(yè)文化,2013,10:225.

    [4]袁琳,陳凌云,何玉潤.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險管理——基于大中型集團(tuán)公司的案例分析[J].會計與經(jīng)濟(jì)研究,2013,02:40-49.

    [5]惠志華.淺談資金集中管理模式下的集團(tuán)公司資金管理優(yōu)化[J].現(xiàn)代商業(yè),2013,30:248-249.

    (作者單位:中煤新集能源股份有限公司)endprint

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