建筑企業(yè)墊資施工的風(fēng)險(xiǎn)與管控

喬利

【摘 要】 每一座城市的繁榮發(fā)展與建筑業(yè)是分不開的，在這繁榮的背后有一部分弱勢群體“施工企業(yè)”。墊資施工是當(dāng)今建設(shè)市場普遍的一種現(xiàn)象，在這個(gè)竟?fàn)幖ち业男袠I(yè)里，施工企業(yè)如何面對經(jīng)營戰(zhàn)略——墊資引起的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)自身權(quán)益及良性發(fā)展。本文對建筑企業(yè)墊資施工的風(fēng)險(xiǎn)及原因進(jìn)行了分析，并提出建筑企業(yè)墊資施工的風(fēng)險(xiǎn)管控策略。

【關(guān)健詞】建筑企業(yè)；墊資施工；風(fēng)險(xiǎn)

一、建筑企業(yè)墊資施工的風(fēng)險(xiǎn)及原因分析

1.因墊資施工進(jìn)行融資產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)在墊資施工的情況下，帶動(dòng)了一個(gè)城市的經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展，解決了大量的民工就業(yè)等，可是墊資人的利益得不到保證，在舉借大量資金借貸（包括自有資金、銀行貸款、民間借貸），付保證金、民工工資、材料、利息的情況下拿不到工程款，還要承擔(dān)銀行、民間借貸逾期罰息、法院訴訟費(fèi)等，這對于微利的建筑行業(yè)來說，構(gòu)成了很大的金融風(fēng)險(xiǎn)，更嚴(yán)重的是如遇國家建筑、金融政策調(diào)整，銀行利率上調(diào)，企業(yè)不能按時(shí)歸還借款、利息，付人工費(fèi)、材料款等，面臨銀行催債，法院的強(qiáng)行凍結(jié)、劃款，企業(yè)直接面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.建設(shè)方故意拖欠工程款帶來的風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國施工建設(shè)市場由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)模式，大量施工隊(duì)伍如雨后春筍般涌現(xiàn)，為了在工程建設(shè)市場占有一席之地，他們往往采取先干活后結(jié)賬的方式承攬工程，一些房地產(chǎn)開發(fā)商（有的本身已有足夠的支付能力，如商品房已出售、出租、新建廠房已投入使用等）更是把施工企業(yè)墊資施工作為降低資金成本、轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、榨取施工企業(yè)利潤的重要途徑和手段，不按照合同約定支付工程款項(xiàng)。施工企業(yè)面臨著如通過法律手段起訴，路漫漫其修遠(yuǎn)也，有個(gè)別開發(fā)商因有錢等多種原因，會上訴、反訴等甚至拖垮施工企業(yè)，施工企業(yè)迫于墊付巨額債務(wù)處于停工狀態(tài)，陷入騎虎難下的困難處境。

3.建設(shè)方經(jīng)營不善帶來的風(fēng)險(xiǎn)

有些建設(shè)方在土地手續(xù)不全，沒有資金的情況下（有的還是政府支持項(xiàng)目），騙取施工企業(yè)的信任，在前期達(dá)到施工付款節(jié)點(diǎn)會以各種理由拖欠、或付少量工程款（不按工程量），在施工到封頂?shù)纫欢A段問題完全暴露無遺時(shí)、徹底拒絕支付。如陜西某施工企業(yè)承攬一房地產(chǎn)開發(fā)公司的商品住宅樓項(xiàng)目，在按合同約定主體部分建設(shè)墊資到10層付總墊資款的75%，付工程履約保證金300萬元，又借給該開發(fā)商1000萬元。項(xiàng)目施工到10層應(yīng)付2000萬元，建設(shè)方共付450萬元的工程款，后因手續(xù)不全、開發(fā)商不交規(guī)費(fèi)等項(xiàng)目停工至今已有2年，鋼筋、混凝土等材料商起訴劃走企業(yè)資金1600多萬元，從而給施工企業(yè)自身流動(dòng)資金帶來嚴(yán)重影響和危害。

4.賒欠材料、設(shè)備款的風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)為了加快項(xiàng)目工期進(jìn)度，節(jié)約資金借貸帶來的財(cái)務(wù)成本，常常會通過大量賒欠材料（鋼筋是帶利息賒欠）、設(shè)備款，在營業(yè)稅時(shí)代賒欠三角債是建筑施工企業(yè)普遍存在現(xiàn)象，近幾年建筑市場不景氣，法院材料商訴訟案件增多，營改增之后賒欠之風(fēng)減少，先付款后發(fā)貨，造成施工企業(yè)墊資的財(cái)務(wù)成本增加，企業(yè)負(fù)擔(dān)加重、風(fēng)險(xiǎn)加大。

5.人工費(fèi)糾紛帶來的風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)拖欠勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)象比較普遍，因施工企業(yè)是墊資施工，前期都是施工企業(yè)墊付勞務(wù)費(fèi)，達(dá)到付款節(jié)點(diǎn)建設(shè)方才按比例付款，如遇建設(shè)方有款不付（另作其它投資）、經(jīng)營不善等，加之黨和政府高度重視建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資的今天，拖欠人工費(fèi)無論建設(shè)方是否付款政府強(qiáng)壓在施工企業(yè)支付，使施工企業(yè)面臨多重風(fēng)險(xiǎn)：資金的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)信譽(yù)的降低、社會政治影響等等。

二、建筑企業(yè)墊資施工的風(fēng)險(xiǎn)管控策略

1.對建設(shè)方的誠信、財(cái)務(wù)情況及履約能力進(jìn)行調(diào)查

施工企業(yè)在承攬項(xiàng)目前，必須全方位、多渠道的了解建設(shè)方的資信，包括：（1）建設(shè)單位的工商信息、辦公地點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模及前景；（2）開發(fā)項(xiàng)目座落位置的真實(shí)性、可靠性；（3）項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)是否齊全；（4）項(xiàng)目資金的來源以及到位情況；（5）法人信譽(yù)、以往經(jīng)營業(yè)績、履約能力等多方面情況的調(diào)查。

2.做好合同評審，從程序上把好合同簽訂質(zhì)量關(guān)

作為施工企業(yè)簽訂合同前，處于被動(dòng)地位，簽訂合同后受制于人的情況比較多見，在簽訂合同的時(shí)侯，對工程范圍、工程款付款節(jié)點(diǎn)、工程量變更、簽證、索賠、工程轉(zhuǎn)包、分包、工期（逾期的約定）、工程質(zhì)量、工程價(jià)款是否含稅、是一般計(jì)稅還是簡易計(jì)稅、保證金的返還、工程結(jié)算、質(zhì)保金等條款要仔細(xì)研究與推敲，防范一字之差帶來的經(jīng)濟(jì)損失或承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營、預(yù)算、工程、財(cái)務(wù)等多部門在報(bào)價(jià)、工程質(zhì)量、項(xiàng)目成本、資金回收、稅負(fù)等相關(guān)方面作可行性分析、測算。合同簽訂的好壞、決定承擔(dān)稅負(fù)的多少。對支付項(xiàng)目履約保證金的，一定要明確規(guī)定項(xiàng)目施工到什么程度，返還保證金及返還的方式。若項(xiàng)目不能按期開工，保證金如何返還，逾期利息的約定，還款的時(shí)間、方式，在合同中都應(yīng)該明確的做出規(guī)定，一旦出現(xiàn)問題可以直接的尋求法律保護(hù)。其次避免出現(xiàn)黑白合同的現(xiàn)象，使施工企業(yè)在涉訴案件中失去博弈的主動(dòng)權(quán)。簽訂合同后，組織對有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，有專業(yè)人員講解，對合同條款分清責(zé)任，做到心中有數(shù)。

3.加強(qiáng)施工過程中簽證、索賠和資料管理

（1）施工企業(yè)要建立完善的施工方案管理制度。管理制度明確相關(guān)人員的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)。（2）建立合同交底記錄制度。合同簽訂后合同部門要組織項(xiàng)目預(yù)算、工程、采購、財(cái)務(wù)等熟悉條款規(guī)定，分清責(zé)任，做到心中有數(shù)。（3）變更、簽證采取書面形式且要及時(shí)簽字蓋章。凡是設(shè)計(jì)、變更都要有設(shè)計(jì)單位的簽字蓋章并有建設(shè)單位的確認(rèn)，對變更、簽證的施工內(nèi)容要描述清晰、完整，簽證、變更都要有建設(shè)方、監(jiān)理單位和施工企業(yè)三方的簽字蓋章。很多施工企業(yè)在實(shí)際施工過程中風(fēng)險(xiǎn)防范意思不強(qiáng)，變更僅依建設(shè)方的口頭命令進(jìn)行施工修改，事后沒有及時(shí)辦理簽字蓋章手續(xù)，在結(jié)算時(shí)往往出現(xiàn)建設(shè)單位不承認(rèn)或雖口頭承認(rèn)但互相推諉不簽字蓋章等情形的發(fā)生，給施工單位工作帶來很大不便甚至損失很大的利益。變更、簽證事項(xiàng)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)辦理簽字確認(rèn)，以免由于時(shí)間長，人員變動(dòng)等造成不必要的糾紛。很多訴訟事實(shí)證明施工企業(yè)在主張有關(guān)變更、洽商索賠的權(quán)益中不能被法律所認(rèn)可，就是由于當(dāng)時(shí)只有口頭約定，缺泛活干了書面實(shí)際的法律證據(jù)而導(dǎo)致的，因此，變更、簽證一定要采取書面形式且要及時(shí)簽字蓋章。（4）做好施工記錄，加強(qiáng)技術(shù)資料的收集與整理。在施工過程中及時(shí)、頻繁的簽證是對低價(jià)中標(biāo)或甚是零利潤項(xiàng)目的一項(xiàng)重要補(bǔ)償，為以后做好項(xiàng)目結(jié)算及正確處理可能發(fā)生的索賠提供原始資料。因此，施工企業(yè)人員一定要有一種主人翁的精神，牢固樹立合同意識和法律觀念，學(xué)會運(yùn)用法律手段來維護(hù)企業(yè)利益，降低企業(yè)墊資工程的風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)與建設(shè)方施工進(jìn)度結(jié)算工作

建筑產(chǎn)品的施工周期長，結(jié)算周期更長，結(jié)算價(jià)、簽證的爭議導(dǎo)致建設(shè)方拖欠工程款長期不結(jié)算，使項(xiàng)目竣工、驗(yàn)收、交房了拿不到錢，施工企業(yè)繼續(xù)承擔(dān)著墊付人工費(fèi)、材料款、利息、法院訴訟費(fèi)等被動(dòng)局面，又苦于無結(jié)算依據(jù)起訴。加強(qiáng)施工過程中的資料收集、整理，與建設(shè)方按施工進(jìn)度約定及時(shí)辦理中間結(jié)算或發(fā)催款函，施工進(jìn)度款的及時(shí)收回有利于墊資成本的回收、降低財(cái)務(wù)成本及風(fēng)險(xiǎn)?？⒐Q算的及時(shí)更顯重要，因項(xiàng)目施工復(fù)雜多變、工期長、人員的變動(dòng)勤，技術(shù)資料的收集、交接要有完善的整理、保管制度，防止建設(shè)方因資料不全等理由拖延竣工決算而造成工程款的拖欠；竣工拖欠一旦發(fā)生，清理催討要落實(shí)責(zé)任制，并輔以責(zé)任人考核的獎(jiǎng)罰激勵(lì)措施。

5.法律政策的建議

項(xiàng)目是施工企業(yè)的生命，施工企業(yè)就相當(dāng)于一個(gè)“農(nóng)民工”，在當(dāng)前墊資施工盛行的建筑行業(yè)，處于弱勢的施工企業(yè)為取得項(xiàng)目是難以拒絕墊資要求的。面對當(dāng)前建設(shè)方不按合同約定付進(jìn)度款或故意有錢拖延不付等情況，施工企業(yè)在人工費(fèi)、材料、設(shè)備款未付部分被起訴的情況下，建筑產(chǎn)品的受益方——建設(shè)方也應(yīng)列入被告當(dāng)中，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任（不按合同約定付工程款），而不僅僅是由施工企業(yè)承受著墊資的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

當(dāng)今施工企業(yè)面臨“僧多粥少”的市場環(huán)境為了生存在不得不墊資的形勢下，一定要量力而行?！皦|資”是一把雙刃劍，即帶來利潤的同時(shí)也伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，順應(yīng)社會發(fā)展，與國家政策緊密相聯(lián)，一定要做好風(fēng)險(xiǎn)的防范，借鑒和總結(jié)各種不同經(jīng)驗(yàn)，并做出應(yīng)對措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或?qū)L(fēng)險(xiǎn)降至最低點(diǎn)。

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