企業(yè)集團“票據(jù)池”管理存在的問題及對策

李小蘭

摘要：隨著企業(yè)集團化發(fā)展進(jìn)程的不斷推進(jìn)，企業(yè)財務(wù)管理工作遇到了較多的實際問題，嚴(yán)重地影響了集團經(jīng)營與財務(wù)管理質(zhì)量。其中集團票據(jù)管理問題，是集團財務(wù)管理中存在的主要問題。在管理過程中我們發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的銀行票據(jù)池管理模式在票據(jù)管理中依然存在管理效率與質(zhì)量較差的問題。因此集團財務(wù)管理人員結(jié)合集團票據(jù)使用與管理特征，利用集團內(nèi)部票據(jù)池管理模式對于票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，取得了良好的管理效果。但是由于目前企業(yè)集團票據(jù)池管理中依然存在部分管理性問題，影響了票據(jù)池管理的作用的發(fā)揮。為了確實發(fā)揮集團票據(jù)池作用，我們集團票據(jù)池實踐管理為核心，開展了此次研究工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；票據(jù)池管理；主要問題；完善措施

隨著企業(yè)集團化發(fā)展進(jìn)程的不斷推進(jìn)，企業(yè)財務(wù)管理工作遇到了較多的實際問題，嚴(yán)重地影響了集團經(jīng)營與財務(wù)管理質(zhì)量。其中集團票據(jù)管理問題，是集團財務(wù)管理中存在的主要問題。在管理過程中我們發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的銀行票據(jù)池管理模式在票據(jù)管理中依然存在管理效率與質(zhì)量較差的問題。因此集團財務(wù)管理人員結(jié)合集團票據(jù)使用與管理特征，利用集團內(nèi)部票據(jù)池管理模式對于票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，取得了良好的管理效果。但是由于目前企業(yè)集團票據(jù)池管理中依然存在部分管理性問題，影響了票據(jù)池管理的作用的發(fā)揮。為了確實發(fā)揮集團票據(jù)池作用，我們集團票據(jù)池實踐管理為核心，開展了此次研究工作。

一、企業(yè)集團票據(jù)池管理概念與優(yōu)勢

（一）企業(yè)集團票據(jù)池管理概念分析

與傳統(tǒng)的銀行票據(jù)池比較，企業(yè)集團內(nèi)部票據(jù)池的主要概念包括了以下三層含義。1.將票據(jù)池建設(shè)在企業(yè)內(nèi)部。集團票據(jù)池是建設(shè)在集團內(nèi)部，如財務(wù)科室或下屬的財務(wù)公司，而非由商業(yè)銀行提供票據(jù)管理服務(wù)，因此集團對票據(jù)池管理更加方便。2.涵蓋票據(jù)管理的各項內(nèi)容。集團票據(jù)池的管理內(nèi)容不僅是對各類財務(wù)票據(jù)實物進(jìn)行集中保管，同時對于票據(jù)管理的主要工作：如開票、貼現(xiàn)、背書、票據(jù)追索、到期支付與托收等工作，也進(jìn)行統(tǒng)一化管理。3.所管理的票據(jù)包括了內(nèi)外兩類內(nèi)容。在實際的集團票據(jù)池管理中，不僅包括了由銀行管理的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票等票據(jù)，同時還負(fù)責(zé)集團中創(chuàng)設(shè)與流通的各類內(nèi)部票據(jù)。

通過對以上概念的分析我們將集團票據(jù)池概念特點概括為以下三點。一是集團票據(jù)池具有專業(yè)與針對性特征；二是集團票據(jù)池管理內(nèi)容多于傳統(tǒng)銀行的票據(jù)池管理模式；三是集團票據(jù)池管理模式更加靈活方便。

（二）票據(jù)池管理優(yōu)勢分析

在集團票據(jù)池管理實踐中，其實際優(yōu)勢作用可以概括為以下三點。1.提高集團票據(jù)流轉(zhuǎn)與使用效率。在集團票據(jù)池管理過程中，由于其管理工作實在集團內(nèi)部運行，且由專業(yè)的管理人員負(fù)責(zé)管理與核算工作，因此其票據(jù)流轉(zhuǎn)與使用效率得到了很大提升。如在集團下屬企業(yè)內(nèi)部商業(yè)承兌匯票的使用中，其開票、背書、支付等工作由各分公司單獨辦理效率較低。而在票據(jù)池管理模式下，各分公司都可以委托票據(jù)池所屬的財務(wù)辦理，其工作效率得到了很大提升。2.節(jié)約企業(yè)票據(jù)管理成本。集團票據(jù)池管理中，很好地節(jié)約了集團企業(yè)票據(jù)管理成本。特別是在票據(jù)池管理中，票據(jù)管理者可以集中使用企業(yè)財務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等各項資源，同時在財務(wù)制度許可內(nèi)簡化審批、支付手續(xù)，將而降低票據(jù)使用中的管理成本。如在票據(jù)池管理中，財務(wù)公司可以搭建專業(yè)的票據(jù)管理財務(wù)網(wǎng)絡(luò)，與各分公司財務(wù)管理者進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理，同時與銀行系統(tǒng)進(jìn)行連接，實現(xiàn)高效的網(wǎng)絡(luò)化票據(jù)管理體系。3.提高集團票據(jù)監(jiān)督力度。在票據(jù)池管理中，無論是集團財務(wù)科室還是下屬財務(wù)公司，都是由集團直接領(lǐng)導(dǎo)的下屬機構(gòu)。因此在在票據(jù)池管理中，集團領(lǐng)導(dǎo)層只需對票據(jù)管理的財務(wù)管理機構(gòu)進(jìn)行集中監(jiān)督，即可對集團票據(jù)使用與管理規(guī)范進(jìn)行有效監(jiān)控。特別是在票據(jù)使用制度要求下，集中化的票據(jù)管理有助于制度的執(zhí)行監(jiān)督的開展。

二、票據(jù)池管理中存在的主要問題分析

（一）票據(jù)管理體系框架基礎(chǔ)較差

由于集團票據(jù)池管理是將各分公司、分支機構(gòu)的票據(jù)匯總至票據(jù)池進(jìn)行管理，因此各分公司對于票據(jù)集中支持基礎(chǔ)，決定了票據(jù)池管理工作能否順利開展與完成。但是在實踐工作中我們發(fā)現(xiàn)，集團內(nèi)部管理中存在管理層重視，基礎(chǔ)支持基礎(chǔ)差的問題。這一問題主要表現(xiàn)在以下兩個方面。一方面是由于集團部分下屬機構(gòu)自身票據(jù)管理混亂，財務(wù)科室難以為票據(jù)集中管理提供技術(shù)支持，因此造成集中延誤問題，影響了整體性工作效率。另一方面是由于財務(wù)公司屬于獨立的企業(yè)機構(gòu)，因此與集團其他企業(yè)存在協(xié)調(diào)不良的情況，造成管理基礎(chǔ)薄弱的問題。

（二）票據(jù)池相關(guān)管理制度有待完善

在集團票據(jù)池管理中，管理制度是否完善是決定票據(jù)管理質(zhì)量的重要保障。但是在實際集團票據(jù)池管理考察中我們發(fā)現(xiàn)，部分集團票據(jù)池管理制度中存在以下問題。1.缺乏企業(yè)票據(jù)池特征。部分集團票據(jù)池制度屬于照搬銀行與其他企業(yè)相關(guān)制度內(nèi)容，缺乏企業(yè)自身票據(jù)與財務(wù)管理特征，如集團下屬企業(yè)構(gòu)成、分布情況等，影響了制度的指導(dǎo)作用。2.制度細(xì)節(jié)不完善。在制度研究中我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前大部分集團票據(jù)池管理制度內(nèi)容較為籠統(tǒng)，對于票據(jù)管理中的細(xì)節(jié)內(nèi)容存在一定的模糊性。如部分制度中明確內(nèi)部票據(jù)背書進(jìn)行了規(guī)定，但是沒有明確背書人員應(yīng)負(fù)的各項責(zé)任，影響了企業(yè)內(nèi)票據(jù)管理的責(zé)任落實。

（三）缺乏銀行系統(tǒng)融資有效支持

在票據(jù)池商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)結(jié)算中，需要大量的資金支持，因此票據(jù)池管理中需要銀行系統(tǒng)的有效支持。但是在實際工作中，經(jīng)常因為銀行融資手續(xù)較為復(fù)雜，因此經(jīng)常造成銀行資金延期到達(dá)等問題，使匯票難以按期結(jié)算兌付的問題。同時由于企業(yè)集團將銀行系統(tǒng)作為融資的主要模式，沒有充分發(fā)揮社會資金體系、企業(yè)內(nèi)部閑散資金等新型融資模式的作用有著重要關(guān)系。

（四）票據(jù)池管理信息化技術(shù)應(yīng)用不足

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)成為票據(jù)池管理發(fā)展的重要支柱。但是在研究中我們發(fā)現(xiàn)，部分票據(jù)池管理過程依然采用手動為主、計算機為主的票據(jù)核算方式。同時網(wǎng)絡(luò)化管理與相關(guān)管理軟件，沒有在票據(jù)池管理與核算中得到有效應(yīng)用，電子支付系統(tǒng)建設(shè)也落后于中小型企業(yè)支付平臺。這些問題的存在都是影響票據(jù)池運行的重要原因。endprint

三、票據(jù)池管理完善的主要措施研究

（一）以法人為核心，建立票據(jù)池綜合管理體系

票據(jù)池管理是集團財務(wù)管理的重要內(nèi)容，因此集團應(yīng)為其建立綜合化的管理體系。1.建立法人管理核心。除了企業(yè)財務(wù)部門或財務(wù)公司需要參與管理外，企業(yè)法人更應(yīng)該成為票據(jù)池管理的核心。法人管理核心的確立一方面有助于提高各分公司、機構(gòu)對票據(jù)池管理的重視，提高票據(jù)集中效率；另一方面也有助于票據(jù)池管理決策的開展。2.企業(yè)的責(zé)任落實體系。票據(jù)池管理由企業(yè)集團財務(wù)科室或財務(wù)公司全權(quán)管理，同時也應(yīng)有集團下屬機構(gòu)的全員參與，特別是下屬企業(yè)財務(wù)部分應(yīng)承擔(dān)票據(jù)集中管理責(zé)任，提高票據(jù)集中的整體效率。

（二）結(jié)合企業(yè)特征與經(jīng)驗借鑒，完善管理制度

在企業(yè)票據(jù)池制度建設(shè)中，我們需要做好以下兩個工作。1.以企業(yè)特征為核心開展專項研究。票據(jù)池制度的建設(shè)應(yīng)在企業(yè)實踐基礎(chǔ)上，由財務(wù)管理專業(yè)人員進(jìn)行制度建設(shè)研究。如企業(yè)票據(jù)內(nèi)部匯兌票據(jù)功能與結(jié)算方式設(shè)計；集團內(nèi)部票據(jù)結(jié)算方式；如何實現(xiàn)與銀行票據(jù)管理系統(tǒng)進(jìn)行合作等，都應(yīng)是票據(jù)制度研究的主要內(nèi)容。2.制度經(jīng)驗的解決。在集團票據(jù)池制度建設(shè)中，我們可以借鑒西方國家與我國其他企業(yè)的制度經(jīng)驗制定本集團相關(guān)制度。但是這種借鑒只能是參考性質(zhì)的不能照搬，同時必須由專業(yè)財務(wù)管理人員決定是否采用制度內(nèi)容。

（三）創(chuàng)新融資形式，取得銀行等金融平臺的有效支持

為了確保票據(jù)池資金承兌效率，避免企業(yè)票據(jù)兌付資金鏈斷裂，財務(wù)管理者除了獲得銀行資金支持外，還需要創(chuàng)新融資形式。其融資模式可以包括以下兩種方式。1.外部融資，即通過企業(yè)債券、銀行承兌、委托融資等方式為集團拓寬融資渠道，獲得銀行機構(gòu)的資金支持。2.內(nèi)部融資，即通過企業(yè)發(fā)行內(nèi)部債券、內(nèi)部資金借貸等提高企業(yè)內(nèi)部資金流動性，降低企業(yè)票據(jù)承兌中對銀行的資金依賴性。

（四）利用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建設(shè)過程，提高票據(jù)管理技術(shù)水平

企業(yè)辦公與財務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，是當(dāng)前企業(yè)辦公技術(shù)發(fā)展的重要內(nèi)容，也是企業(yè)集團化技術(shù)建設(shè)的主要組成部分。因此票據(jù)池管理者應(yīng)結(jié)合內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高票據(jù)管理技術(shù)水平。因此集團應(yīng)加大票據(jù)池系統(tǒng)建設(shè)的資金投入，為票據(jù)管理建設(shè)專業(yè)的管理系統(tǒng)。其管理系統(tǒng)應(yīng)包括以下部分：安全性較高的票據(jù)硬件系統(tǒng)；定制與專人管理的票據(jù)管理軟件系統(tǒng)等。同時在票據(jù)池系統(tǒng)，我們還應(yīng)與銀行合作建設(shè)“銀企聯(lián)動”系統(tǒng)，實現(xiàn)與銀行系統(tǒng)的有效連接。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：云南云天化集團財務(wù)有限公司）endprint