如何解決企業(yè)風險管理中存在的問題

李月敏+陳希燕

摘 要：風險管理與內(nèi)部控制是保障企業(yè)在經(jīng)營過程中有效規(guī)避錯誤、減少錯誤、正確處理錯誤的重要手段，也是保障企業(yè)戰(zhàn)略落實、有效開展管控的核心途徑。本文對企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制工作中存在的一些問題進行了分析，闡述了企業(yè)應如何做好風險管理和內(nèi)部控制工作，強調(diào)了做好風險管控對企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強的現(xiàn)實意義。

關鍵詞：風險管控；管理策略

一、企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制中存在的一些問題

目前，我國企業(yè)風險管理企業(yè)風險和內(nèi)部控制工作，尚處于起步階段，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不確定性、生產(chǎn)經(jīng)營活動的復雜性和企業(yè)能力的有限性等諸多因素而導致企業(yè)的風險管理和內(nèi)部控制也存在的一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）風險管理的重要性認識不足

在我國，風險管理理論的發(fā)展及應用相對滯后，有相當一部分企業(yè)普遍存在風險管理意識不足，缺乏風險策略、風險管理較為被動的問題。隨著市場經(jīng)濟各項建設漸趨完善，社會、政府、監(jiān)管部門對企業(yè)風險與內(nèi)控的要求也在逐步加強，同時，市場競爭環(huán)境的日益激烈，也要求企業(yè)及其決策者能夠意識到風險與內(nèi)控的重要性。因此，對于企業(yè)而言，建立有效的風險與內(nèi)控機制是內(nèi)外部環(huán)境的共同要求。

（二）企業(yè)戰(zhàn)略與風險管理不匹配。

有些企業(yè)在戰(zhàn)略目標的制定上急于求成，致使企業(yè)在發(fā)展的過程中承擔了過多自身不可承受的風險，加之缺乏與之匹配的風險管理策略和措施，導致企業(yè)應對市場變化能力不強，企業(yè)發(fā)展后勁不足，有的個別企業(yè)在重大風險事件發(fā)生之時無從應對，導致巨額損失。

（三）沒有建立完善的風險管控體系

重視具體風險的管理，缺乏風險管理整體策略。在已實施風險管理的企業(yè)中，有部分企業(yè)更多地將精力投入到具體風險管理中，缺乏系統(tǒng)、整體性地考慮企業(yè)風險組合與風險的相互關系，從而導致風險管理的資源分配不均，影響企業(yè)整體風險管理的效率和效果。因為沒有建立完備風險管控體系，至使對各種風險因素進行識別、分析、評估等工作無章可循或依據(jù)不明晰，勢必會對風險管理及控制工作的運行產(chǎn)生重大影響，影響企業(yè)以相對低成本實現(xiàn)最大的安全保障，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（五）風險評估存在流于形式的現(xiàn)象

風險評價的核心目的是客觀、正確、有效地評判風險因素和發(fā)生概率，并對風險管理給予評價。風險防控評估風險評估的組織形式、評估方法、范圍、標準及參與人員等均應有相應的嚴格規(guī)定，但部分企業(yè)，重視程序不夠，存在為完成工作而應付的情況，至使風險評估工作存在流于形式的現(xiàn)象。

有的企業(yè)風險管理為事后控制，缺乏主動性，對風險缺乏系統(tǒng)地、定時地評估，缺少積極的、主動的風險管理機制，不能從根本上防范重大風險以及其所帶來的損失?，F(xiàn)在幾乎還沒有哪一家企業(yè)可以很好地管理企業(yè)各個層次的風險。一個完善的風險管理機制，應該能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的預期情況進行風險的評估和處理，能夠突破模糊企業(yè)所面臨風險的組織之間的界限，能夠?qū)λ袧撛诘闹卮箫L險進行預計并制定出相應的解決方案。所以，按照有關企業(yè)風險管理的標準定期的評估企業(yè)風險及企業(yè)風險管理的有效性，不斷的完善風險管理機制顯得尤為重要。

（五）存在風險管理缺乏責任追究的情況

部分企業(yè)風險管理職責不清，缺乏明確且針對不同層面的風險管理的職能描述和職責要求，考核和激勵機制中也未明確提出風險管理的內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部缺乏責任追究的制度，職責分工不清，獎罰不明，不利于風險管理缺乏責任追究，不利于企業(yè)全面風險管理。風險評估的目的，也是為了提高全員的風險管理意識，但因風險管理缺乏責任制度的缺乏，使員工的相應責任意識降低，消減了風險管控在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要作用。

二、如何做好企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制工作

（一）組建風險管理機構(gòu)，配備專業(yè)人員，嚴明崗位職責，構(gòu)建嚴密的管理機制。

組建風險管理和內(nèi)部控制負責機構(gòu)，配備相應風險管控人員。結(jié)合公司風險管理情況，建立嚴明的崗位職責，嚴格崗位分工，因事設崗，因崗定人，明確各崗位或員工在風險管理中的責權(quán)劃分以及應承擔責任，使每項業(yè)務環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍，將風險責任落實在公司各個層面，保證了風險管理的公允性和有效性，促使企業(yè)各利益相關人利益最大化，有效地加強管理機制。

（二）健全各項規(guī)章制度，構(gòu)建完善的制度體系

企業(yè)風險控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。建立風險管理過程中，從企業(yè)外部要求與內(nèi)部要求為出發(fā)點，幫建立有效的全面風險與內(nèi)部控制體系。結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，借助全面風險與內(nèi)部控制體系進行管理提升，使全面風險與內(nèi)部控制體系項目真正對企業(yè)起到作用。

全面風險管理體系幫助企業(yè)建立動態(tài)的自我運行、自我完善、自我提升的風險管理平臺，形成風險管理長效機制，從根本上提升企業(yè)風險管理水平。達到與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合的風險最優(yōu)化。把風險管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長與風險相聯(lián)，設置與企業(yè)成長及回報目標相一致的風險承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標的波動控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)并隨時調(diào)整戰(zhàn)略目標，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。

（三）加強培訓，做好政策宣貫工作

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，是在借鑒了國際上發(fā)達國家有關企業(yè)風險管理的標準及法規(guī)，吸取了國外大公司在風險管理方面的先進經(jīng)驗，并結(jié)合了我國現(xiàn)有的法規(guī)及企業(yè)的現(xiàn)實情況的基礎上提出的。它的出臺對增強中央企業(yè)競爭力，促進中央企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展和提高國有資產(chǎn)保值增值率有著深遠的意義?！吨敢匪枋龅娘L險管理的范圍既涵蓋了類似公司治理結(jié)構(gòu)這樣的公司層面的問題也涵蓋了業(yè)務層面的操作問題，對企業(yè)風險管理具有普遍的指導意義。

（四）建立風險管理長效機制，認真做好風險評估工作。

風險管理是一項有目的的管理活動，只有目標明確，才能起到有效的作用?？梢宰屍髽I(yè)通過成本，有計劃地處理風險，以獲得企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟保障。其中，風險的識別是風險管理的首要環(huán)節(jié)。只有在全面了解各種風險的基礎上，才能夠預測危險可能造成的危害，從而選擇處理風險的有效手段。通過對企業(yè)重大風險的量化評估和實時監(jiān)控，全面風險管理體系幫助企業(yè)建立重大風險評估，重大事件應對，重大決策制定，重大信息報告和披露以及重大流程內(nèi)部控制的機制，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。

（五）增強企業(yè)風險管理的監(jiān)督機制和責任追究機制

建立有效監(jiān)督機制。建立健全具有充分獨立性和權(quán)威性的內(nèi)部監(jiān)督體系，實行內(nèi)部控制全方位、全系統(tǒng)管理，充分發(fā)揮其作用，使管理工作真正落實到位，才能有效防范風險。履行內(nèi)控監(jiān)督職責，層層抓落實，建立完整的監(jiān)督體系。

建立嚴格的責任追究制度，對履行職責不到位的，哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就對直接責任人、相關制約崗位人員、檢查人員、領導人員嚴格按規(guī)定追究其崗位責任。通過責任追究來教育和警示廣大干部員工更好地增強風險意識，在自己的工作崗位上認真履行責任，才能提高管理執(zhí)行力度，可以說沒有追究就沒有執(zhí)行力，管理和監(jiān)控就會成為一句空話。加大責任追究力度，使責任追究起到防微杜漸的作用。在監(jiān)督檢查中，只要發(fā)現(xiàn)違規(guī)事項存在，就該對責任人按規(guī)定給予處罰和責任追究，只有這樣才提高風險管理人員及全體員的的責任意識，增強內(nèi)控強制力。

參考文獻：

[1]孫正一. 我國企業(yè)風險管理存在的問題及對策[J]. 物流科技， 2005， 28（1）：82-84.endprint